新加坡这个地税天堂,到底有哪些税?

2018年05月04日     1278     检举

不少富豪都特别喜欢移民投资新加坡,当中最主要的原因莫过于它的税低。(虽然在新加坡生活的我们,总是抱怨消费要收7%GST)

事实上,对于重视资产保值增值的富人们来说,新加坡的低税率、简单税制及其世界最佳经商环境有着无与伦比的吸引力。

新加坡以其卓越的商业成就、优越的地理位置和非凡的创造能力吸引了全世界最适宜经商的国家之一。随着越来越多的明星、富豪做出表率后,国内投资人也纷纷将目光转向了新加坡。

地处马六甲海峡的新加坡,国土只有700多平方公里,却以其得天独厚的地理位置成为亚洲经济中心乃至全球金融中心;人口500多万的新加坡,成为了多名族,多种族的融合体,各族人民安居乐业,和平共处,共建新加坡的繁华。

全球富豪的低税乐园

新加坡实行累进税率制,是公认的世界上税率最低的国家之一。在扣除个人所得税减免额之外,个人所得税税率保持在0-22%之间。

由于新加坡在税收系统方面一贯澄明,在发达国家中也具有相当的竞争性,因此吸引了不少外国投资者的关注。同时,新加坡税务局(IRAS)也全面监控税收制度的实施情况。

作为货物、服务和资金流动的自由港,新加坡没有外汇管制和资本增值税,无资本利得税和遗产税,公司利得税目前最高只有17%,且实行区域征税制度(即海外收益不征税),据新加坡税务局的统计,新加坡500多万人口中,80%多的人税款占总收入的0-2%之间。

在新加坡境外的收入所得则无需纳税,同时免缴资本利得税和房产税。凡在新加坡居住或履行职务达183天的,即成为新加坡税务居民。税务居民应就其发生在或来源于新加坡的所得或汇入新加坡的国外所得缴纳所得税。

个人所得税

应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同 而有所不同。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0-22%之间。

如果符合下列条件,则被视为居民个人:

•新定居在新加坡的新加坡永久居民 (SPR);或者

•一个公历年内在新加坡居留183天以上(含183天);或者

•本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天

除此之外,则在该评税年度均被视为非纳税居民。

纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税。由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。但是居民个人取得的海外收入则无须纳税。

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积 金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

如果非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个 人除外。

非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收 入缴纳所得税,税率为15%,或根据居民个人所得税率缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。

新加坡投资移民人士个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。

公司税

公司企业税方面,新加坡是公司税税率最低的发达国家之一,只有17%。本地企业和外国企业在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入,或者在新加坡收到的海外收入都需要缴税。

所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托资金的红利以及固定存款的利息,在进行评税时,是以上一年度的收入作为基础。

新加坡政府给企业一次性20%公司所得税缴税回扣,顶限为1万元,或对中小企业给予最高达5000元的现金补贴。

根据生产力及创新优惠计划(Productivity andInnovation Credit Scheme),企业在六大项目的开支可获得的税额扣减为开支的400%,每个开支项目的顶限为40万元。此外,企业可得到顶限3万元的现金补助。

一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策,但非居民公司却无权享受:

居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

当一个公司的管理和控制都在新加坡的话,那么这个公司被认为是在新加坡的纳税企业。比如一个外国企业在新加坡的分公司通常情况下不被视为纳税企业。

代扣税

在向非纳税公司支付特定款项时也必须缴纳代扣税,具体涉及利息、贷款、版税、管理费、租 金等款项。

新加坡无遗产税,免全球双重课税

此外,新加坡没有遗产税,免全球双重课税。如果从资金来源解释的严格程度上说,新加坡移民局只对移民申请人的“第一桶金”作一般性了解。随着瑞士金融业对富豪财产隐私不再提供绝对保护,新加坡银行业对严格实施银行保密法规的承诺,更受全球高净值人士的青睐。新加坡从“亚洲避税天堂”慢慢走向了“全球避税胜地”。

除了低税吸引之外,

新加坡的资金来源解释也是相对简单

如果从资金来源解释的严格程度上说,新加坡移民局只对移民申请人的“第一桶金”作一般性了解。随着瑞士金融业对富豪财产隐私不再提供绝对保护,新加坡银行业对严格实施银行保密法规的承诺,更受全球高净值人士的青睐。

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