新加坡的企业税收攻略 | 如何节税

2019-12-08     495

身为企业拓展亚洲区域业务的理想据点,新加坡的优良经商环境是有目共睹的。新加坡是全球赋税最低的国家之一,多样且优厚的税收优惠政策便是吸引众多外商来新投资的原因之一。

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对比其他国家与地区的企业税率,新加坡的企业税收采用单层税制 (single-tier corporate tax system), 税率为17%。此外,新加坡企业税收政策与税收优惠也备受青睐。

简介

任何符合条件的新注册的公司都有权享受三个纳税评估年度(Year of Assessment) 的每年的税务减免政策。

资格条件如下:

在新加坡注册成立

在该税务年度中,是新加坡税务居民公司1

拥有不超过20名股东,其中至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东。

以下这两类业务的新创公司将无法享受税务减免:

从事投资控股业务的公司 (A company whose principal activity is that of investment holding); 和

从事房地产开发销售,投资或投资和销售的公司 (A company which undertakes property development for sale, for investment, or for both investment and sale)

税收优惠

新加坡对新创公司首 $200,000 应纳税所得的税务减免(适用于纳税评估年度2020年起):

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新加坡对新创公司首 $300,000 应纳税所得的税务减免(适用于纳税评估年度2010 至 2019年):

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快问快答

1. 如果我的公司的首三个纳税评估年度为YA2019、YA2020、YA2021,那么在新创公司税务豁免计划下,企业税收将获得怎样的优惠呢?:

企业税所享受的优惠政策,将按照该纳税评估年度是在2020年之前或之后,匹配对应的豁免比例。具体税收优惠如下,

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2. 如何判定公司的纳税评估年度?

判定公司的纳税评估年度是根据基年(Basic Year)、注册日期、财务年度进行计算,例如:

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*以上例子仅供参考,实际情况需根据各公司情况进行纳税评估年度界定。详情请咨询。

简介

在现有政策下,新加坡公司在其第4个纳税评估年度起,享受部分免税待遇。

税收优惠

新加坡对新创公司首 $200,000 应纳税所得的税务减免(适用于纳税评估年度2020年起):

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每年最高可减免 $102,500 ($7,500 + $95,000) 的企业所得税。

新加坡对新创公司首 $300,000 应纳税所得的税务减免(适用于纳税评估年度2010 至 2019年):

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每年最高可减免 $152,500 ($7,500 + $145,000)的企业所得税。

参考文献

1. https://www.iras.gov.sg/irashome/Other-Taxes/Withholding-tax/Non-resident-companies/Tax-Residence-Status-of-a-Company/

2. https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Learning-the-basics-of-Corporate-Income-Tax/Overview-of-Corporate-Income-Tax/

3. https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Learning-the-basics-of-Corporate-Income-Tax/Common-Tax-Reliefs-That-Help-Reduce-The-Tax-Bills/

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