近年来，新加坡凭借其独特优势，一跃成为全球富裕企业家海外经商的热门首选地。
新加坡备受企业家青睐，不仅源于完善的法律体系以及政府友好的营商环境政策所构建的稳定商业生态，更因其极具吸引力的税务优势。
新加坡税务的基本概况
新加坡以简明税制与开放型经济闻名于世，其税制体系呈现出税种精简、法规统一的显著特征。借助自由贸易政策以及在国际上颇具竞争力的低税率优势，新加坡赢得了“东方瑞士”的美誉。该国对境外资产不征收资本利得税，并且符合特定条件的海外收入可享受免税待遇，堪称全球税率最低的国家之一。
作为东南亚的核心金融枢纽，新加坡凭借健全的法治环境、优惠的税收政策等综合优势，持续吸引着大量国际投资者前来设立商业实体。在东盟成员国中，新加坡实行17%的企业所得税税率，这一税率在全球处于较低水平。单级地区的统一税率设置，有效降低了企业的合规成本。
此外，新加坡税制还具备诸如免缴资本利得税、股东取得的股息收入全额免税等优惠政策，为企业营造了极具竞争力的税务环境。
图片来源：新加坡税务局官网www.iras.gov.sg
新加坡的税务征收原则
新加坡采用属地征税原则作为其税务基本准则。在此原则下，任何企业或个人在新加坡境内产生的所得，除特定豁免情形外，均需依法纳税。具体来说：
对于来源于新加坡境外的收入，若未实际汇入或被视为汇入新加坡，则不属于应税范畴。
享受税收豁免的情形包含股息分配、分支机构利润及特定服务收入等。
图片来源：新加坡税务局官网www.iras.gov.sg
新加坡主要税制架构及税率
1.企业所得税
（1）基础税率
依据新加坡的税务法规，无论是当地企业还是国外企业，新加坡的公司均按照应纳税所得额的17%统一税率计征。
（2）新设企业优惠（2020年后成立）
首100,000新元的可纳税收入，享受75%免税。
100,001-200,000新元的可纳税收入，享受50%免税。
200,000新元以上的可纳税收入，全额按17%计税。
2.个人所得税
（1）居民纳税人
实施 0%-24%的累进税率制，计税周期超过12个月的可叠加适用免税条款。
（2）非居民纳税人
工资收入：按 15% 或累进税率（以较高者为准）征税。
其他收入（如董事费、租金等）：自2024年评估年度起，按24% 的固定税率征税。
3.消费税（GST）
（1）基本税制
统一征收9%的消费税（国际通称VAT，即增值税），征收范围涵盖进口商品（由海关代征）以及境内绝大多数商品服务供应。
（2）特殊政策
零税率适用：出口货物及跨境服务。
豁免项目：金融服务、数字支付代币、住宅类房产交易、贵金属跨境流通等。
新加坡企业税收激励政策体系
1.发展与扩张激励计划（DEI）
新加坡企业若从事合格业务，如农业技术、医疗服务、工程或技术服务研究与开发等项目，所产生的增量可在10年-40年内仅征收5%的企业所得税。
2.国际化双倍减免计划 (DTDI)
新加坡企业在市场准备、市场开拓、市场推广和市场布局这四大类国际市场拓展和投资开发活动中产生的合格费用，可享有200%的税前抵扣。
3.企业创新计划（EIS）
在2024年至2028年内，从事以下合格活动的企业将可获得400％的合格开销支出税收减免：
-在新加坡开展的研发项目（上限为400,000新元）。
-IP注册（400,000新元封顶）。
-收购或许可 IP 权利（上限为400,000新元，仅适用于年度收入低于5亿新元的企业）。
-员工培训（上限为400,000新元）。
-与理工学院、技术教育研究所或其他合格合作伙伴开展创新项目（上限为500,000新元）。
-合格的企业可以选择将上述税收扣除转换为现金支付。
4.知识产权发展激励计划（IDI）
在新加坡，对合格的知识产权收入进行注册知识版权（包括专利）并运营的企业，可在5年（可续期）内仅征收5%到10%的企业所得税，优惠期总计不超过10年。此优惠一般会与“发展与扩张激励计划”一同授予。
合格的知识产权涵盖所有专利或专利申请，以及所有软件版权。若多个合格的知识产权相互关联，且无法确定每个合格知识产权各自的收入/ 费用，则可归类于“知识产权家族”。
在新加坡进行的研发项目所产生的合格费用，可享受最高250%的税前扣除。
此外，首10万新元的合格知识产权注册费和许可费，均可享有最高 200% 的税前扣除。
-经批准的特许权使用费优惠 (ARI)
新加坡企业获取先进技术及专有技术所支付的特许权使用费，可享有优惠税率甚至为零的预提所得税税率。
5.并购优惠计划 (M&A)
新加坡企业在收购项目中，可获得占合格项目收购价值（上限为4,000万新元）25%的并购补贴（上限为1,000万新元），并且对符合条件的股票收购所产生的交易成本，享受双倍的税前抵扣（上限为100,000新元）。
6.金融业激励计划（FSI）
FSI 计划覆盖广泛的金融机构。从事符合条件的财务、融资和其他金融服务业务的金融和财务中心，可享受5%、10%、12% 或13.5%的优惠税率。
7.区域/国际总部激励计划（IHQ）
在新加坡设立区域总部（RHQ）的跨国企业，可在3-5年内享有15%的企业所得税税率；设立国际总部（IHQ）的跨国企业，可在5-20年内享有10%的企业所得税税率。一般情况下，该优惠会与“发展与扩张激励计划”一同授予。
8.海事业激励计划（MSI）
新加坡注册的国际运输公司（MSI- AIS），可享有5-10年企业税的赦免。新加坡注册的国际船务、货运、物流运营商（MSI-SSS），可在5年（可续期）内享有 10％的优惠企业税率。运输或集装箱投资、租赁公司，企业信托或合伙企业（MSI-ML），可在5年内享有10%的优惠企业税率。
9.新加坡国际贸易商激励计划（GTP）
开展国际实物、中间商、衍生品交易业务且被授权为“全球贸易商”的企业，可享有5％或10%的优惠企业税率。
