【新加坡移民专题】之新加坡家族办公室

2022年10月04日   •   1千次阅读

后疫情时代,全世界的富豪都在寻找资产避风港,家族办公室也随之成为一个热词。新加坡经济向来以开放和良好监管著称,因此,对于许多高净值人士或家族来说,新加坡不仅仅是领先的金融服务枢纽,更是进入亚太地区的门户。在新加坡设立家族办公室,成为了很多高净值人士及家族的首选,不少超级富豪纷纷在新加坡设立家族办公室。

【新加坡移民专题】之新加坡家族办公室

01 家族办公室&新加坡家族办公室

1.什么是家族办公室?

家族办公室的概念非常灵活,本质上是为高净值 (“HNW”) 家族提供服务的实体。典型家族办公室的主要功能是为一个或多个高净值家族管理资产。这些资产可能由专属投资实体持有,而相关的投资实体则是更宏观的财富筹划结构的组成部分。家族办公室还可以提供礼宾服务,其中可包括家族管理的例行事务,以及贵重资产和财产的管理。

单一家族办公室 (“SFO”) 是指向同一个家族成员提供服务的家族办公室。而联合家族办公室 (“MFO”) 则向不同家族的成员提供服务。单一家族办公室正越来越受到青睐,而成为财富规划行业的重要组成部分。

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2.什么是新加坡家族办公室项目?

新加坡经济发展局早在2004年推行了“全球商业投资者计划”(GIP,Global Investor Programme),该计划里的家族办公室方案,便是鼓励外国申请人在新加坡成立家族办公室,通过审核后即可申请移民。在2020年的财政预算案中,新加坡也将实施多年的家族办公室制度更进一步的深化,尤其是扩大免税的涵盖范围,幷将现行的免税政策继续延长到2024年。

新加坡家族办公室项目同时也是新加坡政府推出的一个面对高资产净值人士的移民项目。新加坡家族办公室的架构就是主申请人在新加坡设立由自己或家庭成员一起成立的两家公司,一家是基金公司,持有家族拥有的各类资产,另一家是基金管理公司(也可称为单一家族办公室),该公司向基金公司提供基金管理服务。

基金公司可申请适用新加坡《1947年所得税法案》中的税收豁免计划,即13O计划和13U计划,而基金管理公司基于管理家族财富的需要,可聘请家族成员及当地专业申请人士作为投资经理,申请人可作为基金管理公司的董事,符合条件的家族成员可作为投资经理进而可申请新加坡工作准证(EP)并前往新加坡进行投资管理工作。同时,EP持有人的家族成员,包括配偶、21岁以下的未婚子女及父母可通过申请家属准证(DP)或长期探访签证(LTVP)的方式获取新加坡签证。

2022年4月11日,新加坡金管局宣布了由家族办公室直接管理的资金符合第13O条和第13U条税收豁免计划的更新条款。新规下,投资门槛提高,13O计划下基金的最低资产管理规模为1000万新币,并且要在两年内增加到2000万新币。新规已于4月18日生效。

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3.新加坡家族办公室概况

根据新加坡金融管理局(MAS)的数据,截至今年4月底,新加坡金管局一共接到143只家族办公室的申请。截至2020年,落户新加坡的单一家族办公室数量超过400家,到去年年底,该数量已经激增到700个家族办公室,而2018年,这个数值仅有27家。

迄今为止,包括美国桥水基金创始人雷·达里奥(Ray Dalio)、谷歌联合创始人谢尔盖·布林(Sergey Brin)、英国戴森公司创始人詹姆斯·戴森(James Dyson)、海底捞创始人张勇夫妇、香港富豪李嘉诚旗下的维港投资等,都在新加坡纷纷开设家族办公室。外媒7月份曾报道,哈佛捐赠基金(Harvard Management Company,HMC)也计划在新加坡开设办公室,以扩大其在该地区的投资组合。

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02 在新加坡设立家族办公室的优势

1.全球资产配置

新加坡具有完善的金融体系,无外汇管制,国际政治立场中立和独立。同时新加坡是领先的金融服务枢纽,开设多条国际直航航线,与世界各地的投资热点和时尚之都紧密联系,并且是进入亚太地区的门户。新加坡经济向来以开放和良好监管著称,充满活力的银行家、受托人和顾问生态系统随时准备提供优质服务。

2.新加坡的个人和企业税率相对较低

新加坡金融管理局 (“MAS”) 和新加坡经济发展局(“EDB”) 均采取利商的态度,相关措施行之有效。

3.新加坡政局稳定

新加坡政府廉洁高效,在新加坡投资能够更好确保资金的安全。并且新加坡治安全球第一,医疗水平亦是世界上最高的国家之一。

4.全球顶尖教育

新加坡以双语教学为教学原则,可给予下一代良好的英语及母语基础。而根据2022QS世界大学排名中,新加坡国立大学在亚洲大学排名中,一直稳居第一的位置。

5.海外身份规划

设立家族办公室的申请人可以通过申请工作准证(EP),获得新加坡税务居民身份,可避免金融信息交换(CRS),申请人还可以为配偶和21周岁以下的子女申请家属签证。申请人在获得工作签证后,可自由选择转换永久居民身份或申请新加坡护照,持新加坡护照可以免签192个目的地,可自由通行于美国、加拿大、日本和欧盟等众多国家,并且新加坡公民可以免签证进入中国大陆。对于商业人士来说,这种免签的身份优势能够极大地节省时间,全球出行都会非常便利。

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03 新加坡家族办公室架构

新加坡家族办公室可以采取以下形式:

①单一家族办公室:为一个家族或代表一个家族管理资产;或

②联合家族办公室:为多个家族或代表多个家族管理资产。

根据每个家族的需求,家族办公室的基金结构可从简单的投资控股结构到包含多个信托、个人受益人的次级信托、私人信托公司、多个基金和复杂资产类别等的综合结构。在最简单的结构中,家族成员直接持有家族办公室和基金。由主申请人设立两家新加坡公司,一间公司持有资产(公司可以由信托公司持有,加强财富的保护);一间是资产管理公司(家族办公室)管理另一间公司持有资产。在这里,主要为大家介绍两种常见的单一家族办公室架构。

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单一家族办公室结构1:包含信托

这是由私人家族信托所拥有的家族办公室中最常见的结构。在此结构下,由于家族办公室和基金实体被控股公司所拥有而均为关联公司,因此家族办公室可依赖《证券与期货法》中现有的条款获得牌照豁免。对于寻求整全继承和财富规划解决方案的家族来说,这种结构是理想的。家族信托可用此结构来确保继承过程顺利,并使年轻的受益人受益。

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单一家族办公是结构2:家族成员为直接股东

在此结构下,如果基金实体和家族办公室直接由家族信托或家族成员持股,《证券与期货法》中现有的条款则不适用,家族办公室需要向新加坡金管局申请特定的牌照豁免。如果从个人或企业的角度来看,巩固所有权都没有意义时,这种结构是理想的。

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04 新加坡家族办公室的申请要求(13O/13U)

1.资产要求

①13O项目

申请时,最低基金规模为1000万新币,并承诺在2年的宽限内将其资产管理规模增至2000万新币。

②13U项目

申请时,最低基金规模为5000万新币(承诺可投资于房地产、基础设施、私募股权,债务和信贷基金的资金规模)。

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2.雇佣人数

①13O项目

家族办公室需要雇佣至少两名投资专员(可以是家族成员,也可以是非家族成员),且这些投资专员应具备相关的学术背景或专业经验。如果家族办公室在申请时无法雇用两名投资专员,可以获得一年的宽限期以雇用第二名投资专员。

②13U项目

家族办公室需要雇佣至少三名投资专员,其中至少一位投资专员为非家族成员。如果家族办公室在申请时无法雇用一位非家族成员作为投资专员,可以获得一年的宽限期以完成该目标。

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3.办公室花费要求

①13O项目

13O家族办公室管理的基金公司,每年本地支出的费用需要达到以下的要求:

a.资产规模小于5000万新币,每年本地支出需达到20万新币;

b.资产规模大于5000万新币,小于1亿新币,每年本地支出需达到50万新币;

c.资产规模大于1亿新币,每年本地支出需达到100万新币;

②13U项目

13U家族办公室管理的基金公司,每年本地支出的费用需要达到以下的要求:

a.资产规模大于5000万新币,小于1亿新币,每年本地支出需达到50万新币;

b.资产规模大于1亿新币,每年本地支出需达到100万新币;

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4.基金公司投资范围限制

13O或13U家族办公室管理的基金需要始终保证至少资产总额的10%或者1000万新币(两者取其低)用于新加坡本地投资,如投资: ①新加坡证券交易所(SGX)的证券; ②新加坡特定的债券; ③由新加坡本地的合资格基金公司发行的基金; ④未上市新加坡本地公司的私募股权。

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05 新加坡家族办公室的申请要求(13O/13U)

1.申请人(公司股东/董事)的个人资料(包括护照、身份证、邮箱、联系电话等);

2.申请人(公司股东/董事)海外地址(住家地址)证明文件;

3.2家公司——家族办公室和基金公司的基本信息(包括公司名称,股东分配比例等);

4.申请人的资金来源文件(主要是私行的资金来源解释文件);

5.申请人详细个人履历包括过去的教育及工作经历。

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06 新加坡家族办公室常见问题

1.设立新加坡家办时是否需要搭建家族信托?

在设立新加坡家族办公室时,不一定需要设立家族信托,但考虑到家族信托在财富传承、风险隔离、隐私保护等方面的优势,基金实体的上层架构可设置为家族信托,尽量避免个人持股。

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2.如果申请人资产管理规模超过5000万新币,选择13O项目还是13U项目?

申请人不应该以基金规模的大小来决定选择13O或13U税收激励计划,而是应该考虑其基金的性质以及基金是否能达到相应税收激励计划的门槛要求。 比如说,13O对于基金法律实体是有限制的,基金的法律实体必须是新加坡注册公司。而13U比较有灵活性,对于基金法律实体无限制并且基金的管辖权也无限制。

如果申请人需要更灵活的结构,那么应该考虑申请13U项目。但如果申请人倾向于以新加坡为中心的结构,申请人应该考虑申请13O项目。

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标签:新加坡, 专题, 办公室, 移民, 家族
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