新加坡封杀避税架构!高净值人士又迎重击!

2018年11月10日

继CRS落地后,高净值人士又迎重击。低税国新加坡成功追税1000万美金,涉及金融、保险、房地产、医疗等高薪行业人士一百余人,重点打击以空壳公司转移业务,将应税收入转为免税股息的避税架构

新加坡封杀避税架构!高净值人士又迎重击!

《海峡时报》

目前追税行动仍在继续,不仅是当地税务居民人心惶惶,借新加坡公司搭架构的避税链条,也拉起危险警告。壳公司被穿透,海外账户裸奔,配合CRS的夹击行动持续升温。

新加坡税局明令禁止的4种避税架构,从简单到复杂,都很可能成为他国打击逃税的效仿对象,且看且防范。

新加坡封杀避税架构!高净值人士又迎重击!

01、公司代收

第一种高危避税架构非常简单,搭建一家壳公司,以公司名义代收薪酬工资个税即转变为较低税率的公司税。很多明星开工作室,其中一个好处就是代收片酬,拉低税费。

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公司代收的避税架构

新加坡按年报税,个人所得税实行累进税制,从0开始递增,年收入超过320000美元的部分按22%征税。但公司税率固定为17%,且初创公司头三年还享有每年200000美元的免税额度三年换壳尤其适合高收入人士

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新加坡税局

02、分散经营

第二种高危架构是将一家公司拆分成多个网点经营,每个网点都打着初创公司的旗号,各获得200000美元的免税额度。

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分散经营的避税架构

这次追税行动中,就有个医生利用这种方式,将一家诊所的设备和员工,拆分到新加坡的四个地区,再根据病人住处就近安排会诊。在报税时,给四个网点都申请了初创公司免税,成功避税两年后被税局“秋后算账”,补缴税款20多万美元。

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来源:《IRAS STRAITS TIMES GRAPHICS》

03、业务分拆

第三种与前一种避税架构相类似,都属于多公司经营一项商业活动。不过这种是将一条业务链拆分成三块,环环相扣。

比如医生成立了三家公司来经营一家诊所,A公司负责问诊,B公司负责检测,C公司负责开药,三块业务各自做帐报税。医生的实际收入是三家公司付的名义工资和免税股息。

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业务分拆的避税架构

这样做的好处是,三家公司付给个人的名义工资压在低税率线上大部分收入留存到公司营业所得。扣税时不仅企业税率只有17%,还能申请三次初创公司减免,剩余部分再通过免税股息返还

04、收入分拆

最后一种避税架构相对复杂,首先几个人成立一家联名公司作为经营主体,再各自成立一家公司作为收款方。经营主体除了发放名义工资外,再根据每个人的业务量,将提成转入各人名下的公司,每个人从自己的公司提取薪酬和免税股息

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收入分拆的避税架构

这种架构相当于前几种方式的结合体,而新加坡税局以“联名公司只想与企业打交道”为由,将其列为逃税行为

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来源:《IRAS STRAITS TIMES GRAPHICS》

05、应对措施

纵观上述四种被封杀的避税架构,均离不开个人收入转为壳公司股息,以及一项商业活动拆分成多公司经营。所以在搭建壳公司时,要注意赋予“商业实质”,配几个人几台电脑,安排好资金流动名目,起码得能自圆其说。

至于分拆商业活动的,专做一块业务的公司不少,但要形成一个完整的业务链,不能像医生案例那样,在B公司抽血检验,拿着验血单到C公司开药。新加坡的追税期是4年,国际标准是4-6年,一次成功不代表高枕无忧。在CRS落地,监管趋严的国际形势下,搭建灵活多变的避税架构,才能及时换场应对。

高资产人士如何传承财富?

CRS如何规避?

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随着中国CRS正式生效和新个税法引入反避税条款将于2019年1月1日实施!中国富人们的海外账户不再隐蔽,肆意逃税的美好日子一去不返~再加之传统避税天堂沦陷、、、

移居到一个或几个低税国家居住,最好拥有一个低税或无税国家的国籍。

中国华人首富李嘉诚、华尔街金融大鳄罗杰斯都曾在采访时纷纷表示,面对未来“动荡”局势,拥有多本护照并不稀奇,它将带给你第二次存活的机会。

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这些商界大佬们会发出如此感慨其实根本不足为奇,换国籍是最彻底、最稳妥的解决方式,一劳永逸,在很多情况下可以避免全球征税。

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申请圣基茨国籍投资方式

购买40万美元以上的政府指定房产;

两组申请人每组投资20万美元或以上,共同购买一处40万美元或以上的政府指定房产;

以10万美元作为融资成本完成投资;

投资22万美元到圣基茨六善酒店。

只要您是18岁以上,无犯罪记录,就可以把配偶、孩子、父母甚至祖父母,四代人一起获得圣基茨护照。

圣基茨和尼维斯虽然国土面积小,可就是这么个不起眼的地方却是最受富豪欢迎的国家之一。据说,现在超过100万外国人拥有这个国家的身份。在这些庞大客户人群中,阿联、沙特、伊拉克、中国人最多。近期,名人“比特币耶稣”罗杰韦尔承认,在2014年就放弃美国国籍,成为了圣基茨的公民,这一选择背后颇有深意。

“小岛国·大本事”是圣基茨和尼维斯投资入籍项目较好的诠释,它不仅能够免签150多个国家及地区,而且还能合理配置税务、保障财产安全,同时实现资产配置全球化。那拥有一个圣基茨公民身份有哪些好处呢?

由于圣基茨是“避税天堂”,无个人所得税、无遗产税、无资本利得税,并且无全球征税。拥有圣基茨身份,可以享受免税政策,还能够把资产在全球进行规划配置,最大程度上保全了资产。所以,有海外资产配置需求的人士,大多是从办理圣基茨身份开始的。

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绝佳税务筹划

圣基茨所在的加勒比地区是全球最大财富聚集地之一,全球闻名的避税型离岸金融中心如开曼、BVI、巴哈马等都在加勒比地区,不仅国际巨头苹果、微软、Facebook选择在这里注册,百度、汇源、新浪、联通、联想、SOHO中国、绿城中国、恒大集团、新世界百货、蒙牛、盛大、前程无忧、巨人网络、奇虎360等一大批耳熟能详的中国公司,也都将注册地选择在这些离岸群岛。

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世界通行

圣基茨和尼维斯联邦护照可免签全球150多个国家和地区,包括英国免签6个月,欧盟国家、申根国家免签3个月,如瑞士、法国、德国、意大利、挪威、瑞典、芬兰、丹麦、奥地利等;亚洲国家免签1-3个月,如香港、新加坡、韩国等。此外,如申请加拿大、美国签证,很容易获发为期10年的多次往返签证。

申请简单快速且稳定

圣基茨和尼维斯无移民监、无语言要求、无经商经验、无教育背景等诸多门槛限制。通过政府允许的投资入籍项目来获得国籍,这个经济移民是加勒比海最古老最成熟的护照项目,1984年实施至今,政策稳定。

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CRS下解决税务问题

随着CRS的启动,海外资产账户信息变得透明,通过离岸金融达到隐匿资产、避税将变的不再可能。如果拥有一个圣基茨公民身份,成为该国税务居民,那么您可以在新身份下开设离岸公司及境外银行账户。此外,圣基茨政府目前没有和中国建交。

圣基茨公民身份项目是全球首例被写入宪法的投资获取国籍的项目。

自1984年法案实施以来,34年政策稳定,公民身份使用便捷有效,被全球高资产人士奉为“黄金身份”,为他们的出行、资产管理、公司上市提供各种便利。其办理流程极其简单,对申请人只有“年满18周岁”、“无犯罪记录”两个条件。而拥有圣基茨公民身份可享受的便利可谓包罗万象,相当于一步获得“资产保险箱”、“税务折扣卡”、“世界通行证”。

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