新加坡税务详解

2019-04-19     2,409
新加坡税务详解

GST 消费税

1.税率 7% - 主要针对本地的销售和服务。

2.税率0% - 主要针对对外出口的销售和服务。

3.免税 - exempt tax supplies 主要针对 买卖和出租房屋,金融服务(比如发行债券这类,但是这种公司不会享受公司税务减免),以及进口以投资为目的的珍贵金属资源。

4.免税 - out of scope 主要针对贸易公司 (举例,新加坡公司从法国进货然后卖去中国,货物没有进入新加坡,而是直接从法国运去中国这类)。

5.消费税有两种,第一种是input tax,主要就是针对你自己公司消费的,因为是自己购入了某项服务或者某类东西因此产生的tax。这个部分钱你是可以跟税务局报销的。第二种是output tax,主要针对你自己公司的营业销售征收的,就是别人来你公司消费的,因为是自己售出的某项服务或者某类东西因此产生的tax。二者output tax – input tax = net GST, 这个net GST可能为复数,因为有可能你的销售实际上不产生GST (属于前面的2,3,4 类别)这样政府就会给你GST refund. 找政府claim 钱的input tax一定要在发生的那个accounting period 申报出去,过期再去政府要退税的相当麻烦。

6.GST 可以选择每个月交一次 (这种不常见,除非是贸易频繁公司)一般都是一个季度申报一次。不论是按月申报还是按照季度申报,都是这个在该月份或者该季度结束后的一个月之内申报好 (举个例子,第一季度 3月31号结束,然后4月30号之前必须申报,5月15号扣钱,可以做网络转账GIRO)

7.GST 在revenue低于100万的情况下,是可以不用注册的。但是还是很多公司会选择注册,这样可以给货物购买者留下公司规模大的印象。

员工 Personal Income Tax

1.新加坡公司如果有聘请员工,需要给员工的申报个人所得税。公司规模在十人以上的需要申请自动申报(AIS)个人所得税。

2.个人所得税都是跟住正常年历来计算的,每年的1月1号 – 2月底,公司需要申报个人所得税,然后个人可以通过Sing Pass 进入申报个人其他税务减免,在4月15号之前确认。

3.自动申报,不需要给员工发IR8A税务表格,如果不是自动申报,就需要将填好的IR8A表格交给员工签字确认,然后员工自己进入税务局做申报。

4.员工税务减免这里不详谈,除非有个人需要做tax planning这类高收入人群咨询再说。

Stamp Duty 印花税

这类买房和租房的时候需要支付,但是这类都是有买房或者租房中介代为执行。一般我们是接不到这类业务的。

新加坡审计

1.满足小公司定义3项中的任意两项小公司定义“员工不超过50个,Revenue 不超过10million 新币,全部公司资产assets不超过10million。”

2.如果是一个分公司,但是整个集团不满足条例1中提到的小公司定义,那么这个小公司也是要审计的。

3.审计时间要求是跟年审的时间是一致的。也就是说,当做年审申报的时候,就需要提交已经被审计过得财报。比如说,一个非上市公司年终点Financial year end 是12月31号,那么审计需要在6月30号审完并且把报告出好因为要召开AGM,然后7月31号之前做完年审。

4.一般客户不可能在12月31号当天就准备好财报,一般至少一个月内部关账,然后开始提交审计,然后看审计公司的业务量,也需要排队,最后有一部分公司还需要延期,因为审计没搞完。

其他事宜

一旦新公司成立,都会申请一个Corp Pass 账号,然后由此来维护各种申报流程,这个Corp Pass可以委托秘书公司来管理。

本文由帕乔利全球财税管理专家整理发布,本文来源:国家税务总局、央广网、新华社。若须引用或转载,请注明以上信息。

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