新加坡进出口公司涉及的主要税费详解

2019年10月30日

随着全球贸易体系的建立,越来越多的国家对本国出口商品给予重视,希望能依靠商品出口拉动本国经济。但出口制造业涉及面广,对国内原料供应能力和生产有较高要求,对于受自身条件所限,无法大规模开展生产制造活动的国家来说,就只能依靠进口商品补充国内市场。因此也产生了很多对进口商品免税的国家和地区。对于国内客商来说,最熟悉的进出口免关税地区,无疑就是香港和新加坡。但香港和新加坡也并非对全部商品免除关税,并且新加坡还会对流通商品征收其他形式的税收,使得打算在新加坡运营的公司必须将税收考虑在运营成本中。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,新加坡进出口公司涉及到的主要税费。

新加坡进出口公司涉及的主要税费详解

1、关税

新加坡作为全球知名的自由港,由于自身条件限制,因此给予大部分商品免征进出口关税的优惠待遇。但仍有部分特殊商品,新加坡仍需要对其征收一定额度的关税,这些受到海关、关税管制的货物被称为应税货物。这些应税货物包括酒精饮料、烟草制品、机动车和石油产品。

关税的征收,一般依据从价税率或具体税率进行计算。从价税率是进口货物海关价值的百分比;具体税率则是每单位重量或其他数量有一个指定金额。在各种海关计划下,关税可能由于境内消费情况而暂时中止。

对于新加坡来说,在符合条件的情况下,可由新加坡旅游局通过会议、展览与奖励旅游业(MICE)奖励计划、新加坡企业活动资助(BEIS)等批准的葡萄酒展览和会议,所使用的葡萄酒豁免纳税。另外,没有注册为摩托车的机动自行车,也可豁免课税。

2、消费税

如果进口到新加坡的货物是用于本地消费,则需缴纳现行的7%消费税(GST)。消费税是由新加坡国内税务局(IRAS)管理,由新加坡海关征收。所有应税和非应税货物的消费税皆以从价税率来计算,即商品价值的7%。消费税应纳税额是以CIF(成本、保险和运费)价值加上所有关税和其他应收费用来计算(无论该税费是否有在发票上显示)。

在某些海关计划下,消费税也可能暂时中止。如由新加坡旅游局通过会议、展览与奖励旅游业(MICE)奖励计划、新加坡企业活动资助(BEIS)等,批准葡萄酒展览和会议所使用的葡萄酒消费税进行减免。如果新加坡公司向IRAS注册消费税,则可以通过流转方式向客户征收消费税。如果货物之后被出口到国外,则可获得消费税退税,但前提是必须向IRAS注册过消费税代收,才能取回退款。在特殊情况下,如“主要出口计划(降低大量进口的主要境外出口商的现金流压力) ”和“进口消费税延期计划 (在进口时延迟缴纳进口消费税,缓解应纳税贸易商的现金流压力)”,可减轻消费税的负担。

3、新加坡海关费

与其他行政部门一样,新加坡海关也会征收程序和行政费用。最有效的方法是通过GIRO向新加坡海关支付所有费用、关税和消费税,即授权新加坡海关直接从相关银行账户中扣除行政费用,降低由时间所带来的增加成本。

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