新加坡 | 税务规划指南

359天前

移民目的多种多样,子女教育、海外生活工作、海外投资、财税规划,新加坡由于政治稳定、法制健全与全球市场的联系以及一系列税收优惠政策,吸引越来越多的高净值人群来新加坡定居和投资.

新加坡税收优惠:

1.无资本利得税,信托金融资产收益无须纳税;

2.信托资产分配给受益人无须纳税;

3.无遗产税、无赠予税。

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大部分高净值人群及家族选择新加坡的原因在于新加坡政治稳定、社会治安良好、环境优美、国家富裕发达、一系列税收优惠政策,同时新加坡作为亚太地区的金融中心,在金融、科技、教育等多项领域具备十足的竞争力。世界经济论坛发布的《2019年全球竞争力》报告中,新加坡就力压美国,成为全球最具竞争力的国家。对于很多憧憬移民的国内高净值人士来说,新加坡无疑是一个移民天堂。

新加坡移居优势

距离近,无时差--新加坡距离中国非常近,飞往北京仅需6小时,上海5小时,广州4小时,便于往返,利于经商、亲友探访等;

华人比例高,沟通无障碍--华人占新加坡总人口的75%,新加坡是除中国大陆外唯一使用简体中文的国家,移民新加坡可很快融入当地生活;

全球最佳经商环境之一--新加坡为非全球征税国家,个人海外收入无需申报纳税,无遗产税、无资产增值税、无资本利得税;

双语教育,留学欧美的跳板--新加坡实施双语教育,沿袭英联邦教育体制,与欧美制度无缝接轨,是留学欧美的黄金跳板;

入籍简单,护照通行全球--新加坡永久居民满两年后即可申请成为新加坡公民,新加坡护照可免签入境188个国家和地区,护照指数全球第一;

法制完善,资金安全--新加坡法制成熟,犯罪率全球最低,在资金安全方面,新加坡致力于打造第二个瑞士,保证个人资金安全,让财富得以真正的传承。

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新加坡移民方式包括

全球商业投资者计划

方案A:投资250万+新币建立或扩充现有商业实体。

方案B:投资250万+新币于新加坡政府指定的基金公司。

新加坡创业准证

公司注册资金至少5万新币建立高科技公司

新加坡自雇

建立公司,有实质业务,办公场所,雇佣员工

股权投资

购买新加坡本地公司股份,成为公司股东。

雇主担保移民

以雇主担保技术移民获得就业准证(包括EP和SP准证)

个人化就业

申请人在新加坡境外月薪达到18,000新币,或在新加坡境内月薪达到12,000新币。

艺术英才

各自领域有杰出成就的外国艺术人才获得新加坡PR

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新加坡投资移民

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新加坡移民计划:全球商业投资者计划(GIP)

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新加坡全球投资者计划(Global Investor Program, 这里简称GIP)是新加坡面向全球的一项投资移民计划,项目成立于2002年,凡是公司股东身份,持股时间超过3年以上, 公司营业额达到一定标准者都可以投资新加坡相关的私募股权基金,锁定期五年。

全球成功的企业家希望为自己以及家人取得新加坡永久居留权,新加坡政府相信这些成功的企业家可以为新加坡经济贡献自己的一份力量,并由衷地欢迎有能力的企业家递交他们的申请书。

新加坡投资移民申请条件

(a) 申请者必须拥有至少三年的创业经历及商业记录,并提交公司最近3年经审计的财务报告;

(b) 公司最近一年的营业额必须达到至少5000万元新币,并且最近3年的年均营业额必须达到至少5000万元新币。如果申请者的公司属于房地产或者建筑相关行业,公司最近一年的营业额必须达到至少2亿元新币,并且最近3年的年均营业额必须达到至少2亿元新币;

(c) 如果申请者的公司属于私人所有,申请者必须持有至少30%的股权。申请者在公司的职责范围以及公司的盈利能力也将作为审批的考虑因素。

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新加坡税收制度

在税务一般原则,新加坡以属地原则征税。公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。

主要税赋和税率--新加坡现行主要税种有:

企业所得税

个人所得税

消费税

不动产税

印花税

车船税等

企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

无论是本地企业还是外国企业,都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策,但非居民公司却无权享受:

居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

个人所得税

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应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0 - 22%之间。

如果符合下列条件,则被视为居民个人:

新定居在新加坡的新加坡永久居民(SPR);或者一个公历年内在新居留183天以上(含183天);或者本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

除此之外 ,在该评税年度均被视为非纳税居民。

纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税,由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。

但是,居民个人取得的海外收入无须纳税。

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

如果非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为15%,或根据居民个人所得税率缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。

消费税

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新加坡的消费税,即货物和劳务税(Goods and Services Tax),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于一些国家的增值税,税负由最终的消费者负担。从事提供货物和劳务服务且年营业额在100万新元以上的纳税人,应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人,其消费税应纳税额为销项税额减去购进货物或服务支付的进项税额后的差额。

自2007年7月1日之后,新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。

不动产税

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不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的一种税。所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳,每年一月份缴纳全年的不动产税,纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的,估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅,以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化,税务局会通知纳税人。目前不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。

印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等;与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。在新加坡境内签署的文件,应在文件签署之日起14日内缴纳印花税;在新加坡境外签署的文件,应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

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新加坡也是个理想的家族办公室设立地,其拥有极佳的商务环境,包括:

1. 打造“亚洲瑞士”,是进入亚洲市场的理想窗口;

2. 拥有清晰透明的法律与政治框架;

3. 政治经济大环境稳定。;

4. 汇集国际人才经营,基础建设好;

5. 公司法与信托法完善,司法系统强健;。

6. 投资控股公司与家族办公室享有低税率政策优惠;

7. 新加坡基金享有税负减免优惠政策。

在此,有三种税收优惠政策可适用于新加坡基金:

1. 离岸基金税负减免方案(13CA)

2. 本地基金税负减免方案(13R)

3. 适用于任何基金的税负减免方案(13X)

近年来,随着中国财富的急剧膨胀,税务规划越来越受到富豪们的关注,由专业管理机构来实现财富的传承与增值,税务优化、债务隔离且同时兼顾私密性,切合富豪们的需求,税务规划,是一项严谨的商业行为。经验、专业度以及有效率的团队决定了税务方案的质量。

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