新加坡的企业所得税与个人所得税

2019年11月05日

21世纪开始,新加坡开始致力向知识密集型经济转型,为进一步提高人才吸引力,进一步吸引高新技术企业入驻,新加坡税制开始发生较大改变。

新加坡的企业所得税与个人所得税

一是持续降低公司所得税率,从2005年起降至20%,2008年18%,2010年下调至17%至今。

二是降低个人所得税率,2007年起最高税率降至20%,但2017年又调高至22%至今。

三是提高消费税(GST)和烟酒税以弥补税收。2006年新加坡消费税从5%上调至7%,在2021至2025年某个时间点将进一步上调至9%

四是陆续出台了前文税制部分所述各类税收优惠措施,鼓励企业发展,推动经济转型升级。

五是保持房地产税较高税率,维持房地产市场稳定,防止过热。

六是取消遗产税。2008年新加坡正式取消了遗产税,吸引富裕人士和财富进入新加坡,打造财富管理中心。

新加坡的企业所得税与个人所得税

截止目前,新加坡是公认的税率最低的资本主义国家之一。税收占2017/18财政年度政府营业收入的87.5%。最重要的是政府征收的各种税收的税收收入,具体如下。

所得税

所得税是对个人和公司的收入征收的。

新加坡的企业所得税与个人所得税

财产税

物业税是根据物业的预期租金值向物业所有人征收的。

新加坡的企业所得税与个人所得税

遗产税

(因2008年2月15日或之后死亡的遗产而免税)

遗产税是对已故者净资产价值超过阈值的部分征收的。

新加坡的企业所得税与个人所得税

机动车税

这些是对汽车征收的税,但不包括进口税。征收这些税是为了抑制汽车拥有量和道路拥堵。

新加坡的企业所得税与个人所得税

海关关税

新加坡是自由港,几乎没有消费税和进口税。消费税主要对烟草,石油产品和白酒征收。另外,很少有产品要缴纳进口税。关税主要针对汽车,烟草,酒和石油产品。

新加坡的企业所得税与个人所得税

商品及服务税

消费税是消费税。当钱花在商品或服务(包括进口)上时,应缴纳税款。

新加坡的企业所得税与个人所得税

博彩税

这些是私人彩票,博彩和抽奖活动的职责。

新加坡的企业所得税与个人所得税

赌场税

赌场税是对赌场总博彩收入征收的新税种。

新加坡的企业所得税与个人所得税

印花税

这被强加于与股票和不动产有关的商业和法律文件。

新加坡的企业所得税与个人所得税

其他

这些包括外籍工人税,年度吨位税,节水税和开发费。

新加坡的企业所得税与个人所得税

最受中国企业家关注的税种则是所得税:企业所得税与个人所得税!

企业所得税(Corporate Income Tax )

新加坡企业所得税率为17%,实行属地兼属人税收管辖原则。新加坡不对资本利得征税,同一集团内的企业可以合并纳税,亏损弥补可无限期向后结转或向前结转一年。2019课税年及以前,应纳税收入的前10万新元部分享受75%税收减免,10万—29万新元部分享受50%税收减免;2020课税年后,前10万新元部分享受75%税收减免,10万—19万新元部分享受50%税收减免。

新加坡初创型企业前三课税年享受企业所得税优惠政策。2019课税年及以前,初创企业前三课税年应纳税收入前10万新元部分享受税收免除,10-30万新元部分享受50%税收减免。2020课税年及以后,初创企业前三课税年应纳税收入前10万新元部分享受75%税收减免,10-20万新元部分享受50%税收减免。

为提供宽松商业环境、支持企业转型,新加坡实行企业所得税返税措施。2019课税年,所有企业均可获得20%的企业所得税返税,但总额不超过1万新元。

新加坡重视利用税收优惠政策优化产业结构,包括高新技术企业符合规定的利润可享受至多15年的免征企业所得税待遇,总部企业在特定时期内可分别享受免税、5%或10%的优惠税率,经核准的新加坡境内的FSI(金融部门激励计划)企业,可享受5%、10%、12或13.5%的优惠税率等。

个人所得税(individual income tax)

新加坡个人所得税起征点为年收入2万新元,实行累进税率制度,上限为22%,年收入32万新元及以上执行最高22%的个人所得税税率,总收入2万新元内不用纳税。纳税人有权就子女抚养费、赡养费、捐款、人寿保险、进修课程费、外国女佣税等事项享受减免。

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