新加坡减少税款的方法

2019年11月25日

每逢3月或4月报税时,总有人如梦初醒,想办法减少所得税的重担,殊不知大多可行的办法皆为时已晚。

这些降低税款的途径,都必须在每年12月31日或之前处理妥当,否则一过午夜,除非是极特殊的情况,一切“抢救”均是徒然。

既然如此,为何不在岁末之前,趁著还有至少一个月的时间,稳稳当当、轻轻松松地把既可减税,又适用于自己处境的途径都参考一遍,然后付诸行动。

新加坡减少税款的方法

在职场上打拼的公民和永久居民纳税人,可自行决定且最为紧要的减税途径之一,莫过于退休辅助计划(Supplementary Retiremen Scheme)。

独立财富策划师姚玉冰在接受《联合早报》访问时说:“退休辅助计划不仅有助减少税款,还可借此制定计划,进一步补充退休后的收入。”

在2019年投入该计划的现金,可从应缴税收入(chargeable income)扣除,类似公积金存款的情况,故而能在2020估税年免税。据观察,收入较高者所省下的税款可高达1000元至2000元。

切记,这笔款项面对的其实是一种递延所得税(deferred income tax),换言之,户头里的钱终究还是得缴税的。到了法定退休年龄开始提款,所提取出来的款项,只有50%当成应缴税收入,另外50%完全免税。

新加坡减少税款的方法

根据新加坡税务局官网,目前的法定退休年龄是62岁,倘若那时候退休辅助计划户头的拥有者已无收入,每年从该户头提取4万元,再基于新加坡首2万元应缴税收入的个人所得税税率为零,这整笔4万元的提款将不必缴付任何税款。

就如姚玉冰所言,户头里的款项还可用来投资,善用等待退休的时间,争取更高的回报率而不是在计划下虚度光阴。不过,独立财务顾问许贵凤提醒:“当户头里的钱增长时,意味将来提款时须付的个人所得税会更高。”

为了解决投资回报太好的“困境”,尚有一技可施,那便是通过10年分散提款。这么做通常可节省更多税款。

这项计划是为了鼓励公民和永久居民,利用现金为自己的退休生活做额外准备,一旦把现金投入计划中,便不宜提早取出;除非是获批准的特殊情况,否则在法定退休年龄前提出的款项,在全额承担税款之余,还要面对罚款。

SRS户头该存入多少?

存款额设有顶限,方程式为绝对收入基数(absolute income base)乘以17个月,因此新加坡公民和永久居民每年最多可存入1万5300元。

还有一事,只有外国人或新加坡永久居民从SRS户头提款时,提款额须缴纳预扣税(withholding tax),新加坡公民则无此负担。

新加坡减少税款的方法

即使这项计划好处甚多,杨玉冰和许贵凤皆指出,人们通常碰到的是资金流动问题。要么过于谨慎而不敢采用该计划,要么过于积极而不计后果地投入金额。其实,理财要深思:在拨出紧急资金和短期目标储蓄之后,是否还有现金可投入退休辅助计划以享有减税的好处?年底纵使有花红,却也是过节消费的时候,大家仍要量力而为。

目前提供退休辅助计划的三家银行是星展集团(DBS)、大华银行(UOB)和华侨银行(OCBC)。若想获得该项估税扣税,得在每年12月31日或银行定下的截止日期前投入款项,以较早者为准。

用现金填补公积金户头

减少税款的另一个有效途径是用现金填补公积金户头,这里只限特别户头(Special Account)和退休户头(Retirement Account),而填补的对象可以是自己、配偶、自己和配偶的父母、祖父母、外公外婆,以及兄弟姐妹。

与退休辅助计划的情形相同,公积金现金填补估税扣税(CPF Cash Top-up Relief)也设有不同条件和上限。填补自己户头的估税扣税上限为7000元,填补他人的上限亦为7000元,共计1万4000元,各自视填补数额为多少,以数额和上限的较低者为准。

此外,以2020年估税年为例,55岁及以上接获填补的人,填补的数额不可超出超额存款(Enhanced Retirement Sum),即26万4000元,扣除退休户头储蓄后的金额。同时,由于税务减免以基本的退休需求为准,任何超出全额存款(Full Retirement Sum),即17万6000元,扣除退休户头储蓄后的金额,将不能获得任何扣税优惠。

规划节税须注意事项

在规划节税的过程中,以下几点提醒可供纳税人参考。所有人的个人所得税估税扣税额的上限为8万元。

考虑到针对一个孩子的合格子女估税扣税(Qualifying Child Relief)或残障子女估税扣税(Handicapped Child Relief),再加上在职母亲子女估税扣税(Working Mother's Child Relief)的估税扣税额上限为5万元,身为母亲的纳税人在累计所有估税扣税后,须先确保本身的估税扣税额没有超出8万元上限,才考虑要不要、要拨多少现金到退休辅助计划或填补公积金以减少税款。

如果触及上限,独立财富策划师许贵凤说,还有个办法可减少税款:捐款。只要捐款对象是一个公益机构(Institutions of Public Character),捐款的2.5倍可用来减少应缴税收入。

新加坡减少税款的方法

新加坡的税制是累进式的(progressive),收入越高要缴纳的税也越高。纳税人的首2万元应缴税收入的个人所得税率为零,目前最高的个人所得税率是22%,而这两端之间有不同税阶(tax bracket)。当上述各种方法足以降低税阶的时候,减税的效果会更大。

最后,通过财路(GIRO)缴税亦不失为上策,既可免利息分期付款,还能灵活处理现金流。具体如何实践以上的计算与方法,则得仰赖财富顾问视个人情况推演。

退休存款计划发放入息的年限将从95岁缩短到90岁,也就是公积金会员最迟到90岁就能从退休户头把储蓄连带利息领完。人力部估计,已经开始领取入息的约16万会员中,超过6万人——即三分之一的每月入息会增加。

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退休存款计划发放入息的年限将从95岁缩短到90岁,也就是公积金会员最迟到90岁就能从退休户头把储蓄连带利息领完。(档案照)

人力部长杨莉明昨天在国会里就公积金(修正)法案提出二读时,透露已完成对公积金退休存款计划(Retirement Sum Scheme)的检讨,并决定就公众反馈把发放年限缩短,会员的存款最迟到90岁就会发放完毕,而不是现在的95岁。

受这次改变影响的主要有两种会员,一是在明年7月1日或之后满65岁、届时可领取入息的人;二是已在开始领取入息的会员,若他们的入息随着发放期缩短而增加,将从明年1月起领取较高入息。

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对于第一种较年轻的会员,退休存款计划相信在未来不会再是最主要的退休计划。这是因为1958年或之后出生的人,只要65岁时退休户头有超过6万元存款,就得自动加入属于年金(annuity)制度的公积金终身入息计划(CPF LIFE),终身领取入息,但他们要等到2023年才开始拿钱。这类会员如果存款不足6万元,才属于退休存款计划。

至于第二种会员,人力部受询时透露,目前有约16万人已开始领取入息,其中约6万人的入息会增加,他们会收到信件通知。

杨莉明说:“目前已经在领取入息的会员,经这个调整后入息要嘛不变,要嘛更高,没有人会减少。”

人力部举例,以一名在2009年满55岁、退休户头当时有5万3000元的会员来说,他的户头到了2019年已涨至8万5000元。假设他今年开始领取入息,目前每月可领取470元入息,直到95岁。调整后,他每月可领取520元,直到90岁,每月多拿50元。

不过,那些存款不多、原本就会在90岁之前把钱领完的人,预料入息不会随着发放期缩短而增加。每个会员的具体入息调整要视年龄、存款、现有入息和是否曾从退休户头提款或做填补等因素而定,会员可向公积金局询问详情。

退休存款计划原称最低存款计划(Minimum Sum Scheme),主要特点是让会员用约20年的时间,以4%的复利领完退休存款。政府在2008年和2016年又分别为每人的存款注入1%的额外利率和附加额外利率,让会员可领更久的入息。

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杨莉明说,调整前,五分之四的会员在有生之年都有入息应付生活开销,调整后,这类会员会下降至三分之二,但会员可在80岁之前加入终身入息计划,保有入息。

她也多次强调,会员可开始领入息的年龄不变,1954年或之后出生的国人依然是65岁。会员可选择推迟领取,如果什么都不做,入息会在他们70岁时起自动发放。

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