【新加坡公司注册小知识】新加坡公司的税务计算,哪些成本可以抵扣

2019年12月01日

现在是新加坡公司的企业所得税申报季,如何进行税收计算?新加坡和中国的会计准则差得不多,但是税收计算是有些不同的,大家一定要注意这点哦。

1)哪些收入需要纳税?

在下列情况下,所得应课税:在新加坡累积或衍生;在新加坡收到的海外收入。

以下的新加坡公司收入应属于需纳税收入:

任何贸易或业务的收益或利润;

投资收益,例如股息,利息和租金(有些投资收益可以享受税务豁免,根据实际情况来分析);

特许权使用费,溢价及任何其他财产收益;和其他的商业收益。

注意:2008年1月1日或之后, 在单一公司税制下,新加坡居民公司对给股东分红的部分豁免征税。

【新加坡公司注册小知识】新加坡公司的税务计算,哪些成本可以抵扣

同时注意: 以下股息应缴纳所得税

1. 合作社支付的股息;

2. 个人通过在新加坡的合伙企业获得的国外股息。条件可能适用。有关更多详细信息,请参阅新加坡国内税务局的具体介绍资料。

3. 个人通过在新加坡的合伙企业获得的房地产投资信托(REIT)的收入分配,或房地产投资信托(REIT)的贸易,业务或职业的收入分配。

在进行新加坡公司税务计算的时候, 可扣除哪些费作为公司的开支?公司的常见税收减免是什么?

通常,您可以要求对“全部和部分”在得到公司的收入过程中产生的费用减税。业务费用是您为开展业务所支付的费用。公积金,工资,装修,广告等都是例子。业务费用可以扣除或不可扣除。当扣除时,它们会减少您的应税收入和您需要支付的税额。

例如

Income 收入 $80,000Business Expenses商业开支 $15,000

- Deductible Business Expenses

可扣税的商业开支

$5,000

- Non-Deductible Business Expenses

不可扣税的商业开支

$10,000 Income Subject to Tax ("Taxable Income") 应课税的收入 $80,000 - $5,000 = $75,000

(Income minus deductible expenses)

可扣税的商业开支

通常,可扣税的商业开支是“全部和部分用于产生收入的费用”。换句话说,它们必须满足所有这些条件:

1. 费用仅在产生收入中产生,

2. 费用不是或有负债,即,它不取决于将来可能发生或可能不会发生的事件。换句话说,运营必须产生的费用。当开支实际发生的时候并产生相关的法律责任,无论实际付款的日期如何,都算是“费用”。

***本质上来说,支出是为了获取收入,而不是资本。《所得税法》不禁止扣除费用来降低纳税金额。

不可扣除的商业费用

不可扣除的商业费用是您作为公司老板或您公司的员工无法满足上述条件而支付的费用。这包括与业务运营无关的个人支出,例如旅行或娱乐,以及资本支出,例如与公司合并和购买固定资产产生的支出。

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