新加坡公司如何会被认定为居民企业

2019年12月08日

新加坡贸易和投资气氛浓郁,企业可享受多种优惠商业政策,这吸引许多投资者前往注册新加坡公司。在运营公司的过程中,新加坡公司是否会被认定为居民企业?是否要缴纳所得税?这成为每一个企业主关注的重点问题。

新加坡公司如何会被认定为居民企业

什么情况下会被认定为居民企业?

根据新加坡所得税法的规定,若一家企业其管理和实际控制机构在新加坡境内,则认定其为新加坡的居民企业,而与该企业的注册地无关。管理和实际控制机构是指对企业的政策及战略做出决定的机构。通常情况下,企业做出战略决策的董事会决议的召开地点是决定管理和实际控制机构所在地的关键性因素,进而决定企业是否为新加坡的居民企业。

在新加坡,公司的税务居民地位(居民或非居民)由管理和实际控制机构的地点确定,与公司的注册地无关。

如果企业的实际管理和实际控制机构在新加坡境内,则会被认定为新加坡居民企业。

“控制和管理”是对战略事务(例如公司政策和战略)的决策,通常,公司董事会会议的地点(在此期间做出战略决策)是确定在何处执行控制和管理的关键因素,即关乎著新加坡公司是否会被认定为居民企业。

相反,如果在新加坡未对公司进行控制和管理,则该公司为非居民。

请注意!公司的注册地不一定表示公司的税收居住地。

通常,如果公司的业务控制和管理是在前一个日历年在新加坡进行的,则该公司将被视为特定课税年(YA)的新加坡税收居民。例如,如果一家公司在2018年全年都在新加坡进行业务控制和管理,则该公司在2019课税年是新加坡税务居民。

新加坡公司的控制和管理在什么情况下会被认为不在新加坡进行?

(1)在新加坡没有召开董事会会议。取而代之的是,董事的决议只是通过传阅通过的;

(2)当地董事为提名董事,其余董事均驻新加坡以外;

(3)新加坡当地董事未做出战略决定;

(4)没有主要员工在新加坡工作。

根据新加坡税法规定,如果境外企业的应课税所得是来源于新加坡且未经支付企业代扣税款,那么,这个境外企业需要向新加坡税务局进行纳税申报,向在新加坡境内无固定营业场所的非居民支付款项的企业须履行代扣代缴税款的义务,在支付款项后次月的 15 日之前向新加坡税务局提交预提 所得税申报表且缴纳税款。

征收范围

企业获得的一切新加坡境内来源的所得、及在新加坡境内获得的境外来源的所得,均需缴纳企业所得税。然而,不在新加坡境内经营的非居民企业一般不需就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。若一家企业其管理和实际控制机构在新加坡境内,则认定其为新加坡的居民企业,而与该企业的注册地无关。

新加坡的居民企业在境外取得股息、分支机构利润及服务收入(特定境外所得),汇入新加坡境内的,符合相关规定的境外所得免于征税。不满足相关条件的、特定境外所得汇回可依据特定方案或在特定情形下获得免税待遇,但必须经过批准。

新加坡公司如何会被认定为居民企业

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