【新加坡公司注册小知识】关于新加坡公司税收申报十问十答

工作     2020年05月18日

在新加坡所有注册的公司每年必须向新加坡税务局提交两份公司所得税表格: 预估税,英文简称ECI,和 表格C-S/C。

其中表格C-S/C是什么,该如何填报,福智霖小编就总结的十大要点为您解惑。

表格C-S是一份简化的所得税申报表,供公司向新加坡税务局申报其收入。提交表格C-S的公司无须向税务局提交其财务报表及税项计算,但仍须按税务局要求准备提交表格。

01 公司填写表格C- S / C的税号识别

新加坡注册公司的税务参考编号可分为以下两类:

新加坡注册的本地公司:

税号为公司的唯一实体编号 UEN (格式:yyyynnnnnX)

例如:200312345A

新加坡注册的外国公司:

税号卫公司的唯一实体编号 UEN(格式:TyyPQnnnnX)

例如:T08FC1234A

其他没有唯一实体编号:

例如:A2500123J

填报时,务必要确认好公司的税务参考编号。

02 新加坡注册公司财政年度结束时间选择

新加坡税务局IRAS不会规定公司的财政年度结束的时间。

新加坡注册公司可以根据最适合其业务运作来自行决定财政年度结束时间。这是一个商业决策。

03

豁免申报预估税的公司仍需提交表格C-S/C

如果新加坡注册公司在2020年豁免申报预估税ECI,但是仍然需要提交表格C-S/S.即使该公司可能处于亏损状态,没有应纳税收入,或符合豁免资格,还是需要就2020年财政年度提交表格C- S / C。

04 已经提报预估税的公司仍需按时提交表格C-S/C

由于预估税申报只是一个预估值,所以新加坡注册公司在已经提交2020年会计年度预估税申报的情况下,依然需要按时提交表格C-S/C。提交时间不得晚于2020年12月15日。

05 提交年审公司仍需提交表格C-S/C

新加坡注册公司在已经提交了2020年年审报告的情况下,仍然要在报税限期前将表格C- S / C提交新加坡税务局。除非该公司已获豁免提交公司所得税报税表。

06 无营业或亏损公司仍需提交表格C-S/C

新加坡注册公司在没有营业或处于亏损状态下,仍然需要将表格C- S / C按时提交给新加坡税务局IRAS。 除非该公司已获豁免提交公司所得税报税表。

07 新注册公司的表格C-S/C提交根据情况要求不同

成立1年后提交表格C-S/C

如果新加坡注册公司在成立当年开始营业,或有收到任何收入,并且完成了第一套财务报表,则须在公司成立年之后,立即在新加坡税务局myTax门户网站上以电子方式提交表格C- S / C。

例如,如果在2019年注册成立的公司在2019年完成了第一套财务报表,并在2019年开始营业或获得收入,那么该公司将被要求电子提交一份2020年的纳税申报表。

成立2年后提交表格C-S/C

新成立的公司会在成立两年后收到表格C- S / C电子存档通知书。例如,一家在2019年成立的公司将在2021年5月前收到其2021年评估年度的第一封电子备案通知函。

例如,在2019年注册成立的公司,在成立当年无营业无收入,也没有完成财务报表。该公司将在2021年5月前收到一份2021会计年度YA的电子备案通知。

该公司可从2020年6月(提供电子存档服务后)至2020年12月15日(电子存档截止日期)对公司的YA 2020财务年度进行表格C- S / C电子存档。

08 使用基本公司税计算器BTC计算税款基本公司税计算器是一个excel工作簿,旨在帮助公司和税务代理人准备税务计算和报税时的纳税时间表。它包括注释,以指导纳税人通过他们的税务计算和验证检查常见错误。

新加坡税务局网站内的基本公司税计算器是为贸易公司设计的。税则表是这些公司常用的税则表,如翻新和翻新费用和资本补贴等税则表。基本公司税计算器不适用于投资控股公司。

09 我的公司能享受新成立公司的免税优惠吗?

符合下列三项条件的公司,可连续三年享有免税优惠:

在新加坡注册;

是新加坡的税务居民企业

在该财务年度的整个评税期内,不超过20名股东可直接受益持有股本总额,其中所有股东均为个人,或至少有一名股东为持有该公司已发行普通股至少10%的个人。

10 报税表格C-S填报条件

表格C-S的条件如下:

公司: 以下款项不用申报:

-在新加坡注册成立

-结转当年的资本准备金/亏损

-年收入* 500万新元或以下

-团体救济

-仅得出应税收入的17%(即公司未享受税收优惠)

-投资补贴

-外国税收抵免和从源头扣除的税收

*对于2016课税年度及之前,提交CS表格的年收入门槛为100万新元。

如果您的公司不符合表格C-S的条件,请向新加坡税务局IRAS提交表格C以及财务报表,税收计算和支持时间表。

对于初到新加坡投资注册公司的企业家,可以选择聘请专业人士为您公司的税务事宜提供帮助。

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工作     2020年05月27日