【新加坡公司注册小知识】什么是新加坡税务居民

2020年09月17日

在新加坡设立公司后,有一个概念非常重要,那就是如何界定是否符合新加坡税务居民的条件。今天福智霖小编就来跟您具体讲一讲。

【新加坡公司注册小知识】什么是新加坡税务居民

什么样的公司算是新加坡税务居民呢?

1)确定公司的税收地

在新加坡,公司的税务居民身份是由控制和管理业务的地方决定的因此,公司的居民身份每年都可能发生变化。

一般来说,如果一家公司的业务上一个日历年的管理和控制是在新加坡进行的,那么该公司将被认为是下一个税务年度的新加坡税务居民。例如,如果一家公司在2019年全年都在新加坡进行业务控制和管理,则该公司在2020年评估年度是新加坡税务居民。

【新加坡公司注册小知识】什么是新加坡税务居民

这里的"控制和管理 "是指对公司政策和战略等战略事项的决策。公司的控制权和管理权在哪里行使是一个事实问题。通常情况下,作出战略决策的公司董事会会议的地点是决定控制权和管理权在哪里行使的关键因素。反之,当公司的控制权和管理权不在新加坡行使时,该公司就是非税务居民。 请注意,公司的注册地不一定代表公司的纳税地!

【新加坡公司注册小知识】什么是新加坡税务居民

哪些公司不被视为新加坡的税务居民?

1) 外资投资控股公司

只有境外收入来源的外资投资控股公司一般被视为非新加坡税务居民,因为这些公司通常是按照外国公司/股东的指示行事。然而,如果这些公司能够满足新加坡税务局规定的某些条件,它们仍可被视为新加坡税务居民。有关详情,请参阅《申请外资投资控股公司的公司条例》。

注:外资公司是指公司50%或以上的股份由以下人士持有:

a. 在新加坡境外注册的外国公司;或

b. 非新加坡公民的个人股东。

2)非新加坡注册公司

非新加坡注册公司和外国公司的新加坡分公司由其外国母公司控制和管理,因此被视为非居民。然而,如果它们能够满足新加坡税务局的某些条件,它们仍可被视为新加坡税务居民。有关条件的详情,请参阅《为非新加坡注册公司申请COR》。

【新加坡公司注册小知识】什么是新加坡税务居民

税务居民公司享有的一些优惠

虽然新加坡税务居民公司和非居民公司通常以同样的方式纳税,但税务居民公司享有政府一些政策上的优惠。其中一些优惠与来自国外的收入有关。这些优惠包括:

避免双重征税协定(DTA)提供的税收优惠。新加坡与其他司法管辖区签订的避免双重征税协定(DTAs)所提供的税收优惠。根据《所得税法》第13(8)条,外国来源的股息、外国分支机构利润和外国来源的服务收入可享受免税待遇;以及

对新成立的公司免税;

居住证(COR) 从其他国家获得收入的新加坡税务居民可以向新加坡税务局IRAS申请居留证 (COR)。COR是证明公司是新加坡税务居民的信函。税务居民需要这份证书,才能根据新加坡与其他司法管辖区签订的避免双重征税协定(DTAs)要求享有优惠。

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