新加坡公司报税体系和制度,了解这些帮你省大钱

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新加坡公司报税或新加坡公司税报是指新加坡公司注册后,按照新加坡税务局(The Singapore Inland Revenue Department)指引的每一个财政年度,向新加坡税务局报税的一种外包服务。新加坡公司报税也就是向新加坡税务局申报上一个财政年度公司经营情况的过程。

税收体系和制度

新加坡以属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。也就是说,即使是发生于或来源于新加坡之外的收入,只要是在新加坡收到,就需要在新加坡纳税;相应于,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。

新加坡公司报税体系和制度,了解这些帮你省大钱

新加坡为城市国家,全国实行统一的税收制度。任何公司和个人(包括外国公司和个人)只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入,则需在新加坡纳税。新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外,还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

主要税率和税赋

新加坡公司报税的税种有利得税和薪俸税。

利得税课税办法:利得税是根据课税年度内的应评税利润(即一个财政年度的净利润)而征收的。凡在新加坡经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于新加坡产生或得自新加坡的所有利润(出售资本、资产所得的利润除外)的人士,均需缴税,征税对象并无新加坡居民或非新加坡居民的分别。因此,凡是新加坡公司,每年所必须要办理的重要事项之一便是向新加坡政府申报利得税。2016/17年度新加坡政府规定有限公司的利得税率为净利润的17%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利,则无需纳税。

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薪俸税课税办法:任何人士于新加坡产生或得自新加坡的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后,必须交纳2%-20%的薪俸税。目前,薪俸税率分2%、3.5%、7%、11.5%、15%、17%、18%、和20% 八个等级。目前个人年收入(去年的1月-12月)低于2万新币免税。新加坡的个人所得税申报是以年度为单位,报税时间是在3月1日到4月18日。

注:新成立的公司在前三个估税年度中最初10万新币纯利润免征公司税,10万以上30万以下的部分只收按正常税率的50%征税。

新加坡报税模式

1、零报税——适合没有业务经营的公司;

2、做帐后直接报税,适合有经营的新加坡小型公司;

3、做帐、核数后才能报税,适合有业务经营的新加坡非小型公司。

判断是否可以零报税——有经营和无经营的标准。在新加坡,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做帐、核数才能报税。

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有经营的判断标准是有经营记录,如:银行记录、海关记录、物流公司记录、公司进出口记录;判断与新加坡客商发生购销关系;在新加坡已经聘请雇员;容许或授权在新加坡使用专利,商标设计等资料;容许或授权在新加坡使用不动产收取租金,租赁费等款项;委托在新加坡代销;其它得自或产生于新加坡的利润。

会计年度和报税时间

1、会计年度:新加坡公司报税会计年度一般时间为12个月,第一年做帐可以延至18个月,因新加坡针对于新成立的公司前三年有税收优惠,建议最好以12个月为会计年度。公司报税是每年的11月30日前。

2、ECI预估税:公司财务年结日后三个月必须申报,申报后新加坡政府税务局IRAS会根据估税表,发出缴税通知,通常会在估税截止日期后1-2个月收到缴税通知,收到通知后1个月内交纳相关税款。

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3、Form C 税表:以每年12月31日为截止日,公司财务年结日在当年12月31日或以前的,评税年度(YA)为下一年度,例如:会计期间为2010.4.1-2011.3.31,YA是2012,YA2012的Form C会在每年的4月左右发出,申报上一年度的税款,如果与ECI申报的金额有出入,可多退少补。申报截止日期为2012年11月30日,税局会在收到Form C后发出缴税通知书,在一个月内缴纳税款。

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