# 新加坡YA2026报税进行中，哪些项目可以减免？课程费用抵扣已失效，如何正确申报？

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Published: 2026-03-10
Source: 狮城新闻

2026课税年的报税季正在进行中~

根据新加坡IRAS的最新资料，今年的报税表有多项重要调整需要纳税人特别留意，课程费用减免政策已正式失效，同时也有多项减免和回扣仍然有效，可以帮助您合法降低税负。

本文将为您梳理YA2026报税的关键要点：

哪些项目还能申请减免？课程费用真的完全不能扣了吗？如果想减轻税负，应该如何正确申报？

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一、**YA2026报税进行中：**

**谁能申请减免？**

在开始梳理具体项目之前，首先需要明确一个基本前提：

**只有新加坡税务居民才有资格申请个人所得税减免**。税务居民包括在报税年度内在新加坡居住或工作超过183天的新加坡公民、永久居民及外籍人士。

**所有税务减免项目都有一个年度总额上限，80,000新元**。无论您符合多少项减免条件，每年可申请的所有税务减免总额不得超过80,000新元。

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示意图，来源：联合早报

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**二、YA2026仍然有效的减免项目**

根据新加坡IRAS要求，YA2026的税务减免项目主要分为个人基本减免和其他可申请的减免两大类：

**【个人基本减免类】**

这类减免是面向所有符合条件的纳税人的基本优惠，通常不需要额外申请，系统会根据您的个人信息自动计算。

**1.劳动所得减免（Earned Income Relief）**：最基本的减免项目，根据您的年龄和收入类型自动计算，工薪阶层减免额从1,000新元至8,000新元不等。

**2.配偶减免/残障配偶减免（Spouse Relief）**：如果您在2025年赡养配偶且配偶年收入不超过4,000新元，可申请最高2,000新元的减免。

**3.公积金雇员缴交减免（CPF Relief for Employees）**：针对雇员强制性公积金缴交的自动减免，无需手动申请。

**4.公积金自雇人士减免（CPF Relief for Self-Employed）**：自雇人士为自己缴纳的公积金可申请减免。

**5.国民服役人员（本人）减免（NSman Self Relief）**：在2025年完成国民服役的服役人员可享受1,500新元至3,000新元不等的减免。

**6.国民服役人员（父母）减免（NSman Parent Relief）**：若纳税人是服役人员的父母，且子女在2025年完成国民服役，可申请最高3,000新元的减免。

**7.父母减免/残障父母减免（Parent Relief）**：如果您在2025年赡养父母且父母年收入不超过4,000新元，可申请每人最高5,500新元的减免；若父母为残障人士，减免额提高至9,000新元。

**8.祖父母照顾者减免（Grandparent Caregiver Relief）**：如果您是工作的母亲，且父母或祖父母在2025年帮助照顾您12岁及以下的新加坡籍子女，可申请3,000新元的减免。

**9.残障兄妹减免（Sibling Relief）**：如果您在2025年赡养残障的兄弟姐妹，可申请每人最高5,500新元的减免。

**10.在职母亲子女减免（Working Mother's Child Relief）**：针对在职母亲的专项优惠，根据子女数量和出生顺序计算。

**11.合格子女减免/残障子女减免（Qualifying Child Relief）**：每个子女可申请4,000新元减免，若子女为残障人士，减免额提高至7,500新元。

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资料图，来源：IRAS

**【其他可申请的减免】**

除了上述基本减免外，您还可以根据自身情况申请以下项目：

**1.人寿保险减免（Life Insurance Relief）**：如果您的公积金缴交额未达到强制缴交上限，可以申请为自己购买的人寿保险保费减免。

**2.补充退休计划减免（SRS Relief）**：您在2025年12月31日前存入补充退休计划账户的款项可申请税务减免。新加坡公民/永久居民每年最高可存入15,300新元，外籍人士最高可存入35,700新元。

**3.公积金现金填补减免（CPF Cash Top-up Relief）**：如果您在2025年为自己或家人的公积金特别账户或退休账户进行现金填补，可申请相应减免。最高限额为每年8,000新元（若为家人填补，总限额为16,000新元）。

**4.公积金强制与自愿医疗储蓄缴交减免（CPF Medisave Contributions）**：自雇人士为自己缴纳的医疗储蓄可申请减免。

**5.外籍女佣税减免（Foreign Domestic Worker Levy Relief）**：**请注意，这一减免已从2025课税年起失效**。

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资料图，来源：IRAS

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**三、重要提醒：**

**课程费用减免政策已从YA2026起失效**

在上述减免项目中，有一个值得所有纳税人关注的变化——**课程费用减免政策已正式失效**。

**1.失效时间点**

根据IRAS官网明确说明：



**课程费用减免从2026课税年起对所有纳税人停止适用。最后一次申请课程费用减免的机会是2025课税年（即申报2024年参加的课程）**。

这意味着，您在2025年1月1日至12月31日期间参加的任何课程、研讨会或会议，**都不能再申请课程费用减免**。

这是今年报税表与以往最大的不同点，请您务必留意。

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资料图，来源：IRAS

**2.调整原因**

政府决定从税收减免转向更具针对性的直接补贴，通过其他政府计划支持终身学习和技能提升。

纳税人可继续通过其他现有政府奖励，如技能未来信用资助的课程费用补贴、技能创前程补助、技能创前程职业转换计划和转业计划，获得技能提升方面的支持。

**3.过去的课程费用减免条件（仅用于了解历史）**

虽然YA2026已无法申请这项减免，但了解其历史条件有助于您核对往年的申报记录：

**4.符合减免资格的课程（YA2025及以前）**：

为获得核准的学术、专业或职业资格而参加的课程；

与当前就业、行业、业务、专业或职业相关的课程；

在特定时段内参加的、与后来从事的新职业相关的课程。

**4.不能申请减免的课程**

娱乐、休闲或爱好类课程（如摄影、语言、体育课程）；

一般知识或技能类课程（如上网浏览、社交媒体运营、基础网站搭建、Microsoft Office操作）；

刚毕业学生未就业前所上的理工学院或大学课程。

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示意图，来源：联合早报

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四、如何正确申报减免？

申报方法与注意事项

了解可申请的减免项目后，如何正确申报就成为关键。以下是YA2026报税时的具体操作指南：

**1. 确认您的减免资格**

在申请任何减免项目前，请务必先确认自己是否符合各项减免的资格条件。

IRAS官网提供了简便的在线工具，您只需回答几个简单问题，系统就会为您列出可能符合条件的减免项目。

**2. 大部分减免自动纳入，部分需手动申报**

新加坡的报税系统高度自动化，许多减免项目会根据您的个人信息和往年记录自动计算。

例如，劳动所得减免、公积金减免等项目通常会自动纳入；父母减免、子女减免等会根据您往年申报的信息自动生成。

需要主动申报的项目包括：

人寿保险减免（如果您首次购买保险或保险信息有变）；

补充退休计划缴交；

现金填补公积金（如果您为家人账户填补）；

残障相关的减免（需提供医疗证明）。

**3. 通过我的税务门户网站申报**

最便捷的申报方式是通过IRAS的我的税务门户网站进行电子申报：

登录步骤：使用Singpass或Singpass Foreign user Account登录myTax Portal；

操作路径：进入"Individuals" > "File Income Tax Return" > 选择"File"；

申报位置：进入"4. Deductions, Tax Reliefs and Rebates"；

添加项目：选择"Add New"添加需要申报的减免项目；

填写信息：如实填写相关信息后提交。

**4. 纸质申报方式**

如果您使用纸质表格申报，请填写Form B1或B表格中相应的减免项目栏目。

**5. 忘记申报或需要修改怎么办？**

**情况一：已电子申报但尚未收到税单（截止4月18日前）**

您可以重新申报一次。重新申报时需包含所有收入详情、费用、捐款和减免申请。成功重新提交后，新申报将覆盖之前的提交记录。

**情况二：已提交纸质申报或无法在线重新申报**

请在收到本课税年税单后30天内，通过myTax Portal的"Amend Tax Bill"数字服务提交修改申请。

**6. 保留证明文件备查**

即使通过电子申报，您也需要妥善保管所有减免项目的证明文件，以备IRAS日后核查。这些文件包括但不限于：

保险保单及保费收据；

公积金缴交或填补记录；

父母、子女身份证明及收入证明；

残障人士相关证明；

赡养费用的银行转账记录等。

**7. 注意申报截止日期**

YA2026报税有严格的截止日期，请务必在规定时间内完成申报：

**电子申报截止日期：2026年4月18日；**

纸质申报截止日期：2026年4月15日；

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**示意图，来源：联合早报**

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**五、2026年特别提醒：**

**个人所得税回扣**

根据2026年预算案宣布的举措，为支持纳税人应对成本压力，YA2026将给予税务居民**60%的个人所得税回扣，顶限为200新元**。

这项回扣将由IRAS自动计算并体现在税单中，无需额外申请。

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示意图，来源：联合早报

**【结语】**

**把握有效减免，避免申报误区**

随着课程费用减免政策从YA2026起正式失效，新加坡的税务优惠格局发生了重要变化。

对于纳税人而言，这意味着需要在报税时更加关注其他仍然有效的减免项目，合理规划申报策略，以合法降低税负。

在填写今年的报税表时，请务必记住：

**课程费用不能再申请减免，切勿误报；**

**外籍女佣税减免也已失效，同样需要注意；**

充分利用其他有效减免项目，但需确保符合资格条件；

所有减免总额不得超过80,000新元上限；

按时申报（电子申报4月18日截止），妥善保管证明文件。

税务申报看似繁琐，但只要掌握正确的方法和最新的政策变化，就能轻松应对。如有疑问，可随时联我们的客户经理获得帮助，或登录IRAS官在线咨询。

\*参考资料来源：新加坡IRAS，ACRA，联合早报，综合新闻报道整理

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