# 在新加坡12月尾之前一定要做的事情就是申请个税减免，不然简直亏了一个亿

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Published: 2024-12-24
Source: 狮城新闻

吸金能力超群？个税减免政策清单准备好了！

12月尾之前一定要照着做哦！

TAX RELIEF 

一年一度的报税季即将来临，你准备好了吗？税务申报从来不是一个让人兴奋的任务，但在新加坡，这件事却能变得格外令人期待。新加坡不仅税率低，还提供了多种个税减免政策，让纳税人有机会最大限度地降低税负。对个人来说，正确规划税务，不仅能节省现金流，还可能为你的财富增值创造新机遇。而对于高净值人群，新加坡的税收政策更是锦上添花，为财富管理和资产配置提供了无与伦比的优势。而这些减税清单必须得在12月31日之前申报，清单都给您准备好了，赶紧对照清单申请，不要错过各种政府优惠政策！

**在职母亲个税减免**

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**在职母亲的个税减免（Working Mother’s Child Relief, WMCR）：**是新加坡一项专为育有子女且在职工作的母亲设计的税务优惠政策。通过这项政策，符合条件的母亲可以根据子女的数量和子女的国籍，享受高比例的税务减免，进一步鼓励母亲在育儿与职业发展之间找到平衡。若您符合其他减免（如子女学费减免或亲属抚养减免），也可一起申请，但总额仍受80,000新币封顶限制。

**申请条件：**

子女必须是母亲亲生、合法领养或继子/继女；

子女年龄必须在16岁以下，或未满16岁但仍在全日制教育；

子女必须是新加坡公民（2020年起，非新加坡公民不再符合条件）。

**减免比例(2024年1月1日前出生）：**

第一胎子女：可减免母亲年应税收入的 15%；

第二胎子女：可减免 20%；

第三胎及更多子女：可减免 25%。

**减免比例（2024年1月1日后出生）：**

第一胎子女：可减免$8,000；

第二胎子女：可减免 $10,000；

第三胎及更多子女：可减免 $12,000。

总减免金额上限为年应税收入的 100% 或 80,000新币（包括其他个人所得税减免在内）。

申请步骤：

填写子女信息：登录IRAS的myTax Portal，在个税申报页面中更新子女的出生或领养信息；

选择减免类型：确认享受在职母亲个税减免（IRAS会根据母亲提供的信息自动计算）；

提交申报：完成年度税务申报，减免会在税务评估单（Notice of Assessment）中反映。

****C****PF公积金缴款的个税减免**** 

新加坡中央公积金（CPF）的缴款不仅是为退休储备资金的重要方式，还能通过税务减免有效降低个人所得税。

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**强制性公积金缴款：**

新加坡雇主和雇员按工资比例缴纳的强制性CPF缴款（例如雇员20%的薪资贡献），可从雇员的年应税收入中扣除，公积金强制缴交数额每月上限（6800新元），每年公积金强制缴交上限为37,740新元，超出的部分被视为自愿缴交而不能申请个税扣减。

自雇人士公积金可扣减限额：应税净收入的37%，每年上限37,740新元。

**自愿性公积金缴款：**

自愿性特别账户（SA）和保健储蓄账户（MA）的缴款享有税务减免，纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为特殊账户(SA, 适用于55周岁以下)/ 退休账户(RA, 适用于55周岁以上)进行了现金填补，扣减额度：上限8000新元。

家庭公积金填补，纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足8000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额，扣减额度：上限8000新元.

**补充退休储蓄计划（SRS）：**

SRS（Supplementary Retirement Scheme，补充退休计划）是新加坡政府推出的一项自愿性退休储蓄计划，旨在为个人提供额外的退休资金来源，同时享受税务优惠。您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新币。如果您是外籍人士每年上限是35,700新币。

值得注意的是，存入SRS账户的钱，只能在法定退休年龄（现为63岁）之后取出来使用，并且取出的数目的50%依然需要纳税。如果在法定退休年龄之前提款，提款金额需全额缴税，并附加5%的提前提款罚款。

**申请步骤：**

**强制性缴款：**无需额外操作，IRAS会根据雇主和雇员每月提交的公积金记录自动处理减免。

**自愿性缴款：**

登录CPF官网或相关银行账户，进行自愿缴款；

缴款完成后保留记录，在税务申报时更新相关数据；

提交税务申报表时，确认减免金额被准确反映在缴税通知中。

用好CPF的税务优惠，不仅为未来退休积累储备，还能在当前为你节省一大笔税款。赶紧检查你的缴款额，计划自愿缴款，自愿缴款适合有额外资金希望增加储蓄并同时减少税务负担的个人。

**父母个税减免** 

新加坡个人所得税政策中，父母抚养减免（Parent Relief）是一项重要的税务优惠，专为那些在经济上支持父母或祖父母的纳税人设计。

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减免额度取决于父母的年龄和居住情况：

**同住父母**（即父母与申请人同住在同一屋檐下）：父母年龄 55岁及以上 且年收入不超过 4,000 新币，每位父母可**减免 9,000 新币**。

**未同住父母**（父母单独居住，但由申请人抚养）：条件同上，每位父母可**减免 5,500 新币**。

**特别注意：**年收入 4,000 新币以下的父母包括退休金、房租收益，但不包括政府津贴（如GST Voucher）。

**申请条件：**

父母、祖父母或曾祖父母必须是新加坡公民、永久居民或符合资格的外籍人士（过去一年居住新加坡至少8个月以上）；

父母年龄须 55岁及以上，或因身体残疾无法工作；

父母需依赖申请人提供经济支持，且年收入不超过 4,000 新币。

**申请步骤：**

确认抚养资格：确保父母符合年龄、收入及依赖条件。

填报减免信息：在IRAS的myTax Portal上填写税务申报表时，选择“父母抚养减免”（Parent Relief）。

提供证明材料（如需）：IRAS可能会要求提供证明，例如父母的收入声明或居住证明。

提交申报表：完成税务申报，待减免金额体现在缴税通知单（NOA）中。

**赡养配偶个税减免** 

赡养配偶个税减免（Spouse Relief）是新加坡为照顾家庭的财务负担，提供了 赡养配偶个税减免，帮助减轻主要收入者的经济压力。每年可享受 2,000 新币的税务减免。

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**申请条件：**

配偶是新加坡公民、永久居民或税务居民；

在相关纳税年度内，配偶的年收入（包括工资、股息、租金等）不超过 4,000 新币；

配偶因身体或精神残疾导致无法工作，可申请 Handicapped Spouse Relief，减免额为 5,500 新币。

**不符合条件的情况：**

配偶年收入超过4,000新币；

双方已经离婚；

配偶去世前未符合减免条件。

**申请步骤：**

准备材料：包括配偶的身份证明及收入证明；若申请残疾配偶减免，还需提交医生的健康证明；

登录IRAS myTax Portal：在年度税务申报表中，选择“Spouse Relief”并填写相关信息；

提交证明（如需）：IRAS可能会要求提供支持文件进行核实。

**祖父母照顾孩子个税减免** 

**祖父母照顾孩子个税减免**为了鼓励家人协助照顾孩子，新加坡提供 祖父母照顾孙辈个税减免（Grandparent Caregiver Relief, GCR），让符合条件的纳税人通过祖父母的照顾服务享受税务优惠。每年可享受 3,000 新币 的税务减免。

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**申请条件：**

必须是 在职母亲（包括已婚、离婚、或丧偶）；

孩子年龄在 12岁以下；

必须是申请人的亲生子女、继子女或合法收养子女。

必须是孩子的祖父母或曾祖父母；

必须是新加坡公民或永久居民；

必须在家里协助照顾孩子；

不能在申请年度内有任何收入（如工作、租金等）。

**申请步骤**： 

**准备信息**：确保孩子和祖父母符合所有条件；

**填写减免信息**：在IRAS的myTax Portal填写税务申报表时，选择“Grandparent Caregiver Relief”；

**提交申报**：无需额外证明，但IRAS可能会随机审核，需要您提供相关支持文件（如孩子的出生证或祖父母的住址证明）。

**子女个税减免** 

新加坡政府为支持家庭育儿，提供了与子女相关的个税减免政策，包括 合格子女减免（Qualifying Child Relief, QCR） 和 残疾子女减免（Handicapped Child Relief, HCR）。这些减免能显著降低育儿家庭的税务负担。

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合格子女减免（QCR）：每名符合条件的子女可享受 4,000 新币 的减免。

残疾子女减免（HCR）：每名符合条件的残疾子女可享受 7,500 新币 的减免。

**申请条件：**

子女是申请人的亲生子女、合法收养子女或继子女；

必须在纳税年度内年龄未满 16岁，或全日制学生；

子女的年收入不得超过 4,000 新币（包括工作收入和其他收入）。

若子女有残疾，无需年龄或收入限制。

子女需由申请人抚养（即供养超过一半的生活费用）。

**申请步骤：**

登录IRAS myTax Portal：在报税时选择“QCR”或“HCR”选项，填写子女的相关信息，

提交证明（如需）：对于残疾子女，需要提交医生的残疾证明；其他情况通常无需额外文件。

**课程费用减免** 

新加坡税务居民可以通过 课程费用减免（Course Fees Relief），为提升自身技能、继续学习的支出享受个税优惠。这项政策旨在鼓励个人投资于职业发展和技能提升，每个纳税年度的最高减免额为 5,500 新币。





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**符合条件的费用：**

学费：包括学术课程和技能培训课程的学费。

考试费：与课程相关的考试、技能评估费用。

其他费用：例如报名费、材料费等（与课程直接相关）。

注意：课程必须与当前或未来就业相关，不包括兴趣课程（如烹饪或健身课程）。

**申请条件：**

课程必须由 IRAS认可的教育机构 开设；

学费支付者必须是纳税人本人，且费用发生在相关的纳税年度；

课程结束年份必须与申报年度一致，或为此课程支付的考试费也需在同一年度发生

**不符合条件的情况：**

雇主已为课程费用报销；

家长为子女缴纳的课程费用；

非职业相关的兴趣课程（如休闲类活动）；

已申请其他政府补贴（如技能创前程计划的津贴）。

**申请步骤：**

保存收据：保留课程费用支付证明（收据或发票），以备税务局核查；

登录IRAS myTax Portal：填写税务申报表时，选择“Course Fees Relief”并输入金额；

提交证明（如需）：如被要求，提供教育机构的课程认证和缴费证明。

**外籍女佣个税减免** 

如果您在新加坡聘请外籍女佣（Foreign Domestic Worker, FDW），可以通过 外籍女佣抚养减免（Foreign Domestic Worker Levy Relief），享受税务优惠，为家庭分担雇佣成本。

每个纳税年度的最高减免额为 6,960新币。

具体减免额计算：每月60新币（女佣税率优惠后的金额） × 女佣的雇佣月份数。

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**申请条件：**

必须是已婚女性，或已婚男性且配偶因身体或精神残疾无法工作；

单身母亲或鳏寡母亲也符合条件。

申请人或配偶必须是外籍女佣的注册雇主；

外籍女佣需在申报年度期间为家庭服务。

**申请步骤：**

确认资格：确保自己符合上述申请条件。

登录IRAS myTax Portal：在年度税务申报时，选择“Foreign Domestic Worker Levy Relief”，并输入符合减免的月份数。

提交证明材料（如需）：通常不需要，但在审核时，IRAS可能要求提供女佣的工作记录或雇佣合约等证明文件。

**慈善捐款** 

只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，这项减免会根据您的IC/FIN No自动添加您的税表中。目前的减免额度为2.5/3倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。

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**符合条件的捐款类型：**

现金捐款：捐给注册的 机构慈善组织（IPC） 或符合资格的政府项目。

特定礼物：如艺术品、公共艺术项目的赞助等。

股票或房地产捐赠：如果直接捐赠财产（如房产或公司股票）给IPC，也符合减免条件。

遗产捐赠：通过遗嘱进行的慈善遗产捐赠，同样享有税务优惠。

**申请条件：**

捐款对象必须是新加坡税务局（IRAS）认可的 IPC机构。

捐款必须在当前纳税年度内完成，并通过IPC机构提交记录。

注意：未通过IPC的捐款（如海外慈善机构或个人捐赠）将不享有减免。

**申请步骤：**

完成捐款：通过IPC机构或政府项目进行捐赠；

核对捐赠记录：IRAS会自动根据IPC提交的记录更新您的减免金额，无需自行申报；

税务申报：登录myTax Portal，检查您的缴税通知中是否已反映正确的减免金额。

示例：

假如您的应税收入为 100,000 新币，您捐赠了 10,000 新币 给IPC机构，那么应税收入将减少 25,000 新币（10,000 × 2.5），最终调整后的应税收入为 75,000 新币。

其他个税减免

在新加坡，自雇人士（如自由职业者、企业主或承包商）在计算应税收入时，可以通过合理申报工作相关开销来减少个人所得税的负担。

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哪些工作开销可以减免？

租赁费用：如办公室、工作室的租金。

器材与设备：例如电脑、打印机等与业务直接相关的工具。

原材料成本：适用于销售产品的行业。

差旅费用：如商务旅行的交通和住宿费用（私人旅行不包括在内）。

营销和广告：广告投放、网站建设、名片印刷等推广费用。

电信费：如电话费、网络费，但需区分个人与商业用途的部分。

职业培训费：自雇人士为提升工作技能而参加的相关课程或研讨会。

专业费用：如聘请会计师、律师或税务顾问的费用。

不可扣减的费用：个人生活开销（如住房、餐饮）不能申报为减免。

**申请步骤：**

保存所有相关开销的收据和发票；

建立详细的账簿，记录收入和支出明细。

填写报税表：在IRAS myTax Portal登录并选择 Form B（适用于自雇人士）；填写年收入和开销明细，并在“Adjustments for Self-Employment Income”部分申报相关减免。

通常情况下，IRAS不会要求即时提交证明文件，但需保留记录以备税务局抽查。

**示例：**

假设您是自由摄影师，一年收入为 60,000 新币，相关工作开销为：

相机设备费：8,000 新币；

办公室租金：12,000 新币；

网站推广费：2,000 新币；

差旅费：1,000 新币。

申报后，应税收入 = 60,000 - (8,000 + 12,000 + 2,000 + 1,000) = 37,000 新币。



 **注意：**你可以申请多项个税减免，但是每个人每年个税减免最高为$80,000。 **结语** 

个税减免看起来复杂，但掌握了这些关键政策和申请方法，其实省税并不难！合理运用这些减免，不仅能让您在报税时少掏腰包，还能将节省下来的资金用在更重要的地方，比如家庭、事业或者兴趣爱好。报税季说到底是一次让政策“回馈”您的机会，何乐而不为呢？趁早整理好资料，抓住2024的最后两个星期按照清单一一操作，别让这些减免白白溜走哦！

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