# 新加坡个税申报指南 URL: https://www.shicheng.news/v/0xMZ3 Published: 2022-10-13 Source: 狮城新闻 新加坡的纳税居民（tax resident）需要在每年的3月11日至4月18日里完成上一年度（1月到12月）的个人所得税申报。 ![新加坡个税申报指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074429.avif?1679362338) **一、什么人需要申报个税** 1：新加坡税务居民 如果你是新加坡公民和永久居民，合理的临时离境除外、或在该纳税年的前一年内在新加坡居住/工作超过183天（作为公司董事的情况除外），或者连续居住/工作满三年，则属于新加坡的税务居民，需要缴纳个人所得税。​ 2：非新加坡税务居民 如果一年在新加坡居住不超过60天，那么您的工作收入是免税的，但是，这不适用于公司董事、公众艺人以及专业人士。 如果一年内在新加坡境内居住超过61天，但不满183天，需要按照“非税收居民”的税收规定（15%~22%)去偿还个人所得税。这里的183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间（合理情况下）出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。 **二、新加坡个税基本情况** 在新加坡，大多数人的收入均来自于薪资，这是最主要的个人所得税申报内容。如果你是房东，则租金收入也为应纳税收入。 除此之外的大多数其他形式的收入无需纳税。举例：如果你炒股赚了100万，这100万是不用缴纳个人所得税的。其他以个人名义类型的投资，如基金收益等，也无需缴纳个人所得税。 再说说税率，新加坡的个人所得税实行阶梯税率制。个人所得税减去可抵扣部分后，个人所得税税率始终保持在0-22%之间。大家可以看一下， 自己的收入属于以下哪种： ![新加坡个税申报指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074430.avif?1679362337) ​ 从上图表可知，如果你的年收入低于20,000新币，则不需要交个人所得税。但是注意，不用交税， 不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民，也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。 **三、个税抵扣项目** 新加坡政府推行了多个特别的税务减免计划， 从鼓励纳税人就业、学习，到鼓励纳税人储蓄、生孩子等等， 可谓用心良苦。新加坡实行的税务减免和回扣政策如下： 仅列举部分项目，如需详情请咨询我们的专业顾问 ***1.疫情特别减税项目：居家办公扣除*** 疫情期间政府鼓励大家居家办公，许多家庭的电费和网络费用的开销增加。为此，税务局今年给与了特别减税项目：居家办公产生的额外电费及网费，如果没有向雇主报销，是可以享有减税的。 申请这项减税时，纳税人须提交近5年的开销记录和相关的资料等。 ***2.配偶/残障配偶扣除*** 在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免： 申请人的配偶在过去一年里和你住在一起并且依赖你的收入生活； 申请人的配偶在过去一年里年收入少于4,000新币。 此项的减免上限不高，仅为2,000新币。 残障配偶可以申请高达5500新元的估税回扣. 如果纳税人在法律关系上已经分开，并正在根据法院的指令支付赡养费也可申请该项回扣。 ***3.子女扣除 ( QCR & HCR & WMCR)*** 纳税居民子女无论是否在新加坡，是否是新加坡公民，纳税居民都可以享受减免。一般一个子女减免4000新币。关于这一点税务局网站上并没有很明确的指出，所以很多人不知道。 首先这个减免分为三两种： **A.合格子女扣除(QCR)** 未满16岁的未婚子女、且未满16岁或全职读书，家长可申请合格子女估税回扣(QCR)。 **B.残障子女扣除(HCR）** 如果孩子有残障或智障、未婚，且上一年度的收入少于2000新币，家长可申请残障子女估税回扣(HCR)。 注意：QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税回扣额。从2009估税年起，合格子女估税回扣额为每个孩子4000新币，残障子女估税回扣额为每个孩子5500新币，从2015年起每个孩子7500新币。 **C.在职母亲的子女扣除(WMCR)** 已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估税回扣(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外，再享有在职母亲子女估税回扣(WMCR)。 从2009估税年起，在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15％，第二个孩子为20％，第三个及以后得孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。 ![新加坡个税申报指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074431.avif?1679362337) ​ ***4.职业培训/进修课程费扣除*** 为了鼓励岛上居民们持续提升技能和提升就业能力，新加坡还推出了课程费用减免的税收政策。 课程费用估税回扣针对的是以提升个人学历或相关工作领域技能进行课程学习或职业培训的受雇人士，并不适用于没有受雇于任何行业的职业技术和大学学生。 纳税人最多可申请每年5500新币的课程费用估税回扣，且只能申请自己雇主或任何其他组织没有报销的部分。受雇人士可申请的回扣包含注册费、考试费用、学费以及能力倾向测试费用（计算机课程）。 ***5. 公积金CPF自愿充值扣除*** 新加坡PR和公民可以为自己或家人的公积金特别/退休账户（CPF Special/Retirement Account）进行现金充值账户充值，为退休准备资金。 家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和亲生兄弟姐妹。如果是为配偶或兄弟姐妹申请现金充值税务减免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超过4,000新币。此项的减免上限是7000新币。 ***6. 公积金/CPF扣除*** 受雇的新加坡公民或永久居民PR可对雇员公积金强制缴交部分，或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额申请公积金税务减免。 简单来说受雇人士强制缴纳的CPF部分和自愿缴纳的Medisave部分会自动计入个税减免；自雇人士的自愿缴纳CPF和强制Medisave部分可计入个税减免。 这一项的减免上限要根据Medisave余额来定。符合条件者，报税系统会自动进行减免，无需手动申报。 ![新加坡个税申报指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074432.avif?1665576362) ​ **四、申报步骤** 1.登陆http://www.mytax.iras.gov.sg进行电子申报。 ![新加坡个税申报指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074433.avif?1679362337) ​ 2. 登录后选择Individuals——“File Income Tax Return”.—— “Edit My Tax Form”，然后按照指示如实填报前一年1月-12月的收入情况。 确认减免信息无误之后，完成税务声明和评估通知，确认后就完成了申报。 之后会看到一个确认页面，保存或打印以供记录就可以了。 完成申报后，4月到9月期间，纳税人会收到IRAS的缴税通知书（Notice of Assessment，简称NOA）。 一旦收到NOA，要仔细检查，如果有任何差错，是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。 如无异议，则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。 **五、税款支付方式：** - 自动扣款（GIRO） - Paynow（扫描QRcode） - 网银支付 -DBS Paylah -电话银行（仅对DBS/POSB，OCBC和UOB开放） -ATM（仅对DBS/POSB和OCBC开放） - AXS在线平台和站点 -邮政自助服务器（SAM）在线平台和站点 -NETS（仅限邮局服务台） -信用卡支付（AXS站点） -支票 税务局鼓励纳税人选择GIRO的付款方式，并为选择GIRO的纳税人提供12个月的免息分期付款。 **六、无需税务呈报** **No-Filing Services (NFS)** 如果你收到了新加坡税务局的邮件，简讯或信件告知你已被纳入NFS计划, 你今年将不再需要自己申报个税。这个是与往年不同的。如果不确定自己是否被纳入NFS计划，你也可以登录税务局网站：www.iras.gov.sg 选择myTax Portal ，View Filing Status查看。 NFS计划是为了简化报税的过程。加入这项服务后，纳税人的薪资、税务抵扣等讯息都会自动填写，大大节约了纳税人的时间。若纳税人想要修改纳税信息，依然可以在网上提出申请。 作为雇主，您必须在每年3月1日之前，为您所有在新加坡工作的雇员准备IR8A表格以及附件 8A, 附件8B或者IR8S表格 （若适用） 从2021年年度评估（YA）开始，全年雇员人数为6人以上的雇主，必须加入“雇用入息自动纳入计划”（AIS）。根据这一计划，雇主以电子方式将雇员的收入资料提交给税务局。职员收入资料将显示在员工的电子报税表上，并自动纳入所得税评估。如果您已参与AIS，则不需要向您的员工发放IRBA表格。 税务局同时也鼓励全年雇员为6人以下的雇主加入AIS。雇主可以选择在2021年4月1日之后加入AIS。 ![新加坡个税申报指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074434.avif?1665576363) ​