# 科普 中国企业在新加坡常见的税务误区【GST】出口免税=不用报税？

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Published: 2025-06-19
Source: 狮城新闻

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很多中国企业在新加坡开展业务后，都会接触到商品与服务税（GST）的申报与缴纳。

但在实际操作中，常见的一个误区是：只要出口货物免税，就不需要报税。其实，这种理解是不准确的。

注：文中金额单位均为新加坡元（SGD）

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GST（Goods and Services Tax）是新加坡对本地消费征收的一种**间接税**，相当于其他国家的增值税（VAT）。目前税率为**9%**（自2024年起上调）。

适用于：

提供商品或服务的公司

（包括线上销售、电商、自雇人士等）

向新加坡消费者收费的本地或海外企业

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中国企业在新加坡常见的GST陷阱，避坑指南来了！

近年来，越来越多中国企业选择在新加坡设立公司，拓展东南亚市场。

然而，很多人在“合规报税”这一步骤却掉以轻心，尤其是GST（商品与服务税）相关规定，常常被忽略，最后吃了大亏！

今天我们分享一个**真实案例**，并为您详细解析在新加坡经营中常见的GST误区及合规要点。

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✉️ “我真的不是故意的，我以为新加坡不查这么快……”

—— Y女士，一位来自广州的企业主

2023年，Y女士在新加坡注册公司，做的是海外咨询业务。由于初期业务不多，她就没请秘书公司，也没注册GST。她以为只要年底统一报账就好。

但不到一年，她就收到了新加坡税务局（IRAS）的来信，要求立刻补注册GST，并补缴几个月的税款，外加迟报罚款，总计超过 2000新币！

她才意识到：虽然客户是海外的，钱也早收了，但**只要在新加坡注册公司、营业额过了100万新币，就必须注册GST，不分客户是哪里人！**

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今天就和大家聊聊，中国企业在新加坡常见的几个**税务误区**—建议收藏！ 

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☑️ 正解：

在新加坡，公司成立后**并非一定要注册GST**（商品与服务税），除非达到法定标准

以下两种情况需强制注册：

1. 回顾性标准（Retrospective Basis）： 

如果公司在日历年（1月1日至12月31日）结束时的应税营业额超过100万新币

必须在下一年1月31日前提交注册申请

并从3月1日起开始正式成为GST注册实体

2. 预测性标准（Prospective Basis）： 

如果预计未来12个月内营业额会超过100万新币，依据如下依据之一：

已签署合约或协议

明确的商业计划

已确认的采购订单等（需在作出预测后的30日内申请注册）

常见误区：

很多中国客户误以为只要公司设立了、有营业，就必须注册GST，结果导致不必要的注册成本或延迟注册被罚

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☑️ 正解：

其实，如果年营业额**未达100万新币**，也可以**自愿注册GST**，前提是：

必须至少保持注册状态**2年**

全面遵守GST所有申报、发票、记录保存等规定

有可能需要缴纳担保金或满足额外条件（如提交财务报表、业务计划等）

适用对象：

如公司主要从事**出口贸易**，可以通过注册GST来申请**本地进项税退税**，有效减少税负

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☑️ 正解：

出口商品或服务大部分情况下属于**零税率（0%）**，但必须满足严格条件

商品出口： 

必须实际将货物运离新加坡

并保存完整的出口文件，如出口许可、提单、发票、付款证明等

否则即使是出口，也可能被视为本地销售而需要收取9% GST！

出口服务或数字产品（如APP、软件）： 

客户在新加坡境外

服务在新加坡境外消费

保留客户的海外注册地址、IP记录等证明文件（即可视为零税率供应，免收GST）

常见误区：

客户没有保留足够出口或海外交易的佐证材料，导致**原本0%的供应被补税并罚款**

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☑️ 正解：

GST注册后的公司须履行多项义务，未遵守将面临处罚：

收取并申报9%的GST

每季度通过IRAS myTax Portal提交**GST F5申报表**

在申报截止日（季度结束后1个月）前**付款**

保存所有账目、发票、银行记录至少**5年**

所有超过 1000新币 的交易需开具**符合规定的税务发票**

在发票和文件上标明GST注册号

不得为免税/私人用途支出申报进项税

公司详情变更需30日内通知IRAS

配合 IRAS GST 审计及抽查

常见误区：

很多初创公司忘记提交GST申报或晚交税，被IRAS自动罚款或暂停操作权

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注意：

服务若与新加坡房地产或货物直接相关，仍需征税

未保留出口或客户在海外的证据，即便是外国客户也需收税

数字产品通过平台（App Store/Google Play）销售，平台可能会代为征收GST

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☑️ 正解：

退GST的前提是公司**在新加坡境内消费**产生的税费。情况分两类：

**新加坡本地消费：**

若采购的软件、设备等在新加坡消费，用于支持中国业务

可申报进项税（Input Tax），前提是有**有效税务发票**

例如：购买办公设备支持出口APP开发

**中国境内缴纳的VAT/增值税：**

无法通过新加坡系统退税

需通过中国境内VAT退税政策另行处理

常见误区：

误以为只要业务是境外的，就无法退税，错失退税机会

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☑️ 正解：

可以申请注销，但有条件：

☑️ 强制注册者： 

最近12个月实际营业额低于100万新币

预计未来12个月也不会超过100万新币

（可向IRAS申请注销）

☑️ 自愿注册者： 

注册已满2年

营业额仍未超过100万新币

公司不打算继续保持注册状态

注意事项：

申请不等于自动通过

注销前需完成最后一份GST申报

停止收GST、更新所有发票与网站信息

常见误区：

很多人以为可以随时取消，结果发现未满2年被拒，还需继续履行报税义务