# 新加披税收制度全解析

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Published: 2023-02-02
Source: 狮城新闻

新加坡是亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。同时新加坡政府非常亲商，出台了不少税收优惠政策，以及极高的办事效率，因此吸引了全球的投资者在新加坡注册新加坡公司，拓展商业版图。那么在新加坡投资主要有哪些税种呢？ 

**企业所得税**

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策，所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的，这些免除的收入包括股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司 ：若公司的控制和管理职能在新加坡，无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

非居民公司 ：若公司的控制和管理职能不在新加坡， 即使在新加坡注册的公司，税务上也为非居民公司。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似，不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，非居民公司无权享受：

1.居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

2.对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

3.新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。 

**个人所得税**

任何在新加坡境内赚取收入的个人都要在这个国家缴纳个人税。个人税可能因人而异，取决于他们的居住身份。 

**新加坡纳税居民的个人所得税**

符合以下条件的个人即为新加坡纳税居民： 1.新加坡公民 2.新加坡永久居民 3.在新加坡居住不少于183天的外国人 新加坡对纳税居民的个人所得税实行累进税率，从0%到22%。 

**香港回归纪念日新加坡非税收居民的个人所得税**

如果一个人在新加坡停留的时间少于183天，则被视为非税收居民，适用于非税收居民的税率。

停留不超过60天，税率为0%。但以下情况除外：

1.董事、非住宅专业人士和公共演艺人员，以及在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情况。

2.停留61-182天，税率为15%或累进税率（0%-22%），以税收较高的结果为准。

3.董事、非住宅专业人士及非住宅公共演艺人员，税率由15%至22%不等。个人也可以合法地利用税收减免(减免、退税、开支和捐赠)来降低应付税款。

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**消费税**

消费税（GST）是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口至新加坡的商品征收的税，相当于中国的增值税。目前税率为7%，只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST。

提供货物、劳务或服务年应税收入达到100万新币，就必须注册并缴纳消费税。不足100万新币的也可以申请注册，新加坡税务机关依情况审批。消费税应纳税额为销项税减去购入原材料的取得的进项税额，仅对增值额纳税。

从2020年1月1号开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改，凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务，或售卖数字产品（例如：数字应用程序，数字音乐，数字电影，网络课程）的营业额超过10万新币并且全球收入超过100万新币，则需要在新加坡通过OVR (Overseas vendor registration) 注册GST，并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。

从2023年1月1号开始，所有海外已注册消费税的服务商给新加坡本地消费者提供远程服务（包括数字服务或非数字服务）也会产生消费税。并且从2023年1月1号开始，新加坡会向所有进口商品征收进口消费税，取消了之前的400新币以下不征税的限制。 

**不动产税**

不动产税是对所有如房子、建筑物和土地等不动产在内征收的税。不动产所有人应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳，纳税基数为不动产的年值。年值是根据不动产的年租金收入估计，其中不包括出租的家具、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进位税率，如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进位税率。 

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**印花税**

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。 

在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税，而在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。 

**其他杂税**

新加坡还有一小部分其他杂税，例如，外国工人税、机场客运服务费。但在大多数情况下，在新加坡从事日常业务的个人或公司不会面临任何额外的隐性税收。

交税不等于报税，首先需要知道交税和报税不是一个概念，离岸经营新加坡公司也许不用交税，但是报税是一定要的，从合规的角度，只要符合以下条目中的1项，就需要进行做帐及报税：

1.银行账户已经留下经营记录。

2.海关、物流公司已经留下进出口记录。

3.与新加坡客商发生购销关系。

4.在新加坡已经聘请雇员。

5.容许或授权在新加坡使用专利，商标设计等资料。

6.容许或授权在新加坡使用不动产，收取租金，租赁费等款项。

7.委托在新加坡代销。

8.其它得自或产生于新加坡的利润。 

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关于报税和交税这方面，经常有企业混淆，错误地认为既然不用交税了，那就是不用申报的，因为报了也不用交钱呀。提醒大家千万不要有这种错误的认知，否则会面临新加坡税局的调查甚至产生巨额罚款！ 

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