# 新加坡的税务制度

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Published: 2023-06-03
Source: 狮城新闻

一个国家的税务制度越简单，纳税人越有干劲和信心！

当然，不要指望读完此文，即掌握了新加坡的税务制度，但一定可以在经营者大脑里建起框架，就算要咨询专家，也会言之有物。

对于将去和正在新加坡的生意人，收藏之，有备无患。

新加坡是外向型国家，对外资友好，基本上没有任何限制，其允许自由利润汇回和资本进口。

**与世界其他主要主要国家相比，新加坡的企业税率较低，仅17％。**

公司的应税收入按统一税率征税，资本收益不征税。

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新加坡税就只有3个主要税种：

**企业所得税，个人所得税和商务服务税GST。**

**企业所得税**

**新加坡的税收制度是按属地原则的。**

所得税是对来自新加坡境内来源的公司净收入和汇入新加坡的外国来源收入征收的。

新加坡非居民公司和企业也按同样的标准纳税。

新加坡采用单一公司税制度，这意味着对公司应课税收入征收的公司税是最终的，不用于支付给股东的股息。

（这一点大大国内，公司股东分红还要征收20%的个人所得税）

![新加坡的税务制度](https://www.shicheng.news/images/image/1723/17232035.avif?1685714426)





**此外，新加坡与80多个国家签订了避免双重征税的税收协定，包括中国和东南亚国家。**

根据新加坡法律，向非居民公司或个人支付特定类型款项的公司/个人需要预扣一定比例的款项，并向新加坡税务局（“IRAS”）支付预扣金额（称为“预扣税”）。

如果非居民居住在与新加坡签订DTA（双重征税协议）的国家，则可以申请税收减免或免税。

◆支付给非纳税居民公司的预扣税率> 10％到15％

◆支付给非纳税居民个人的预扣税率> 10％到22％

**新加坡不对股息征收预扣税，也没有征收资本利得税。**

税收损失可以结转并抵消未来的税收利润。

预计应课税收入的申报将需要在公司财政年度结束后的三个月内完成，而所得税申报表的申报不得晚于每年11月30日。

**新加坡企业所得税的税率**



公司的整体税率持平于17％

新成立公司的税收豁免计划（连续三年）

现有公司部分税务豁免

一次性企业所得税（CIT）回扣

（根据新加坡政府的年度预算公告）

**个人所得税**

来自新加坡的所有收入均应纳税。 

一般而言，**个人在新加坡获得的海外收入无需纳税**，也无需在其所得税申报表中声明。

**这包括支付到新加坡银行账户的海外收入。**

（也就是说你在新加坡银行账户收到的钱不用上税）

**在以下情况，新加坡的海外收入应课税：**

1、通过新加坡的合伙关系收到

2、个人的海外就业是新加坡就业的附带条件。

（也就是说，您必须出国就业，作为新加坡工作的一部分）

3、新加坡政府外派雇员

4、您在新加坡拥有贸易/业务，并且正在海外进行与您的新加坡贸易有关的贸易/业务

（如果您在海外工作获得的收益需要在国外征税，则可以申请双重税收减免，以避免对同一笔收入征税两次）

就新加坡税收而言，个人被视为“居民”或“非居民”。

纳税居民：一般而言，如果一个人在一个日历年内在新加坡实际居住或工作至少183天，或在两年内连续工作至少183天，或连续工作三年或更长时间，他或她就是新加坡“纳税居民”。

如果达到某些要求，则海外公司代表处雇用的驻新加坡区域代表，可根据在新加坡的天数按比例对收入进行优惠征税。

![新加坡的税务制度](https://www.shicheng.news/images/image/1723/17232036.avif?1685714425)





当然，在新加坡提供的实物福利是完全课税的。

从60天或以下的短期工作中获得的收入免税。

注意，60天规则不适用于新加坡公司董事、公共娱乐人员或专业人士。

专业人士包括外国专家、外宾、女王顾问、顾问、培训师和教练等。

当外国人的工作合同即将终止，或他们决定为另一家公司工作或计划离开新加坡超过3个月时，雇主必须通知新加坡税务局（“IRAS”）。

为确保外国人在离开新加坡之前缴纳所有税费，雇主须从外国人发出离职或离开新加坡的通知之日起扣缴其应得的所有款项（包括工资、奖金、加班费、假期工资、津贴、小费、一次性付款等）。

**个人所得税的税率**

1. 纳税居民的收入在扣除支出，捐款和税收减免后，应按0％至20％的累进税率缴纳所得税。首2万新元的应课税收入以零价值征税。

2. 非纳税居民可以扣除支出和捐款以节省税款（但是，非纳税居民没有资格申请税收减免）。

3. 非纳税居民的就业收入按15％的统一税率或累进居民税率征税，以较高的税额为准（董事费，顾问费和所有其他收入通常按22％的税率征税）。

**个人税收减免:**

收益收入减免，子女抚养费，职业培训费，保险费，以及公积金和SRS是个人减税的一些常见扣除。

（注：个人所得税的减免总额，不能超过$80,000）

您也可以要求为所赚取的收入而产生的相关开销费用减税。

这意味着您用自己的钱来支付工作所需的费用，例如差旅费，娱乐费，订阅费等。

**允许支出须符合以下条件**

费用是在执行公务时产生的

您的雇主没有报销费用

费用不是资本或私用性质

 **在以下情况下，可享有税收减免和回扣**

您是新加坡纳税居民

您符合资格条例条件

一些减免税和回扣是针对某些纳税人群体，以促进特定的社会和经济目标。

**商品和服务税**

1. GST是新加坡对进口货物及商品和服务所应征收的基础广泛的消费税（在其他国家/地区，GST也称为增值税）。

2. 消费税可免除予大多数金融服务的提供，住宅物业的出售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应。出口商品和国际服务则为零税率。

**消费税率和注册**

1. 商品及服务税目前按供应价值的8%收取。根据法律规定，所有年营业额超过100万新元的新加坡公司都必须注册GST。

2. 年营业额低于100万新元的公司可以选择自愿注册GST。公司需要在其注册责任产生之日起30天内申请GST注册。

**申请消费税注册**

作为消费税注册商户，您实际上是收集对当地商品和服务供应收取的消费税的收税代理人。企业需要不断评估注册商品和服务税的需要。

**写在后面：**

关于税务制度，老板必须大概明白，不能全部交给公司会计或财税代理公司。

各国的税务制度，实际上是一种规则，遵守规则的前提下加以利用，就是跨境经营者必须具备的素质。