公司注册小知识 什么情况下,您的新加坡公司需要注册消费税

238天前     8,316

在新加坡实体运营生意,企业一定要了解新加坡消费税(GST)相关的小知识,这个消费税就是中国企业比较熟知的增值税,有进项,有出项。在新加坡,企业需要每个季度向新加坡税务局呈报消费税。

公司注册小知识 什么情况下,您的新加坡公司需要注册消费税

什么是消费税

消费税是指在新加坡本地提供的商品及服务、及进口货物到新加坡产生的税金。

而在新加坡当地,对商品及服务产生消费时,也需要缴纳消费税。并且所有的商品、服务,都被列入应纳税范畴,但金融服务、住宅房地产出售或出租业务可豁免消费税。

哪些企业需要注册消费税?

公司注册小知识 什么情况下,您的新加坡公司需要注册消费税

作为一个企业,当应税营业额超过100万新元时,必须注册GST。

如果企业的应税营业额不超过100万新元,您仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。

在自愿注册消费税之前,您的公司应考虑以下事项:

您的公司是否有资格注册消费税;

您的公司是否能够满足自愿注册消费税公司的要求和资格;和

您公司的收益是否超过了注册消费税的成本。

如果在任何时候,您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。当有把握在未来12个月内,你的应税营业额将超过100万新元时,你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。比如说:

签署的合同或协议

接受客户的报价或确认采购订单

向客户收取固定月费的发票

收入报表显示,过去12个月期间的收入已接近100万新元,且年营业额呈上升趋势。

另一方面,如果你的预测没有把握,你就不需要注册消费税。例如,您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。

GST税率

自2007年7月1日之后,新加坡消费税的税率为7%

住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税

出口货物和服务的消费税税率为0

消费税计费和收费方式

公司注册小知识 什么情况下,您的新加坡公司需要注册消费税

作为消费税注册公司:

在每个规定的会计期间结束后一个月内,您必须将消费税申报表提交给新加坡税务局 (IRAS)。通常每季度执行一次,每三个月为一个季度。例如:2020年1月至3月为消费税第一季度,公司的第一季度消费税申报表必须在2020年4月30日前提交给新加坡税务局;

在同一个季度,公司必须同时申报销项税(Output Tax)和进项税 (Input Tax);和

申报销项税(Output Tax)和进项税 (Input Tax)之间的差额,是应支付给新加坡税务局的净消费税(GST Payable)或是由新加坡税务局退还给公司的的净消费税(GST Refund)。

例如,您公司卖出某个商品价值为 1,000新币,那您就该向客户收取1,070新币的款项。多出的70新币就是您的公司代替新加坡政府收取的7%的消费税,过后是需要还给新加坡政府的。

有了Output Tax,就会有Input Tax。您公司的采购和营运费用(包括进口商品)所产生的消费税,被称为进项税 (Input Tax)。如果您的公司满足索取进项税的条件,您可以就您公司的购买和营运费用索取进项税。

您的公司必须满足以下条件才能索取进项税:

您的公司有注册消费税;

索取进项税的商品或服务必须是您公司购买或进口;

索取进项税的商品或服务必须是为了您的公司业务而购买或进口的;

对于本地采购,销售商必须提供给您的公司有效税收发票(Tax Invoice);

进口商品时必须得到进口许可证的支持,进口许可证应显示您公司是商品的进口商;

进项税直接归因于应税供应品(例如:标准税率供应 (Standard-Rated Supplies)和零税率供应 (Zero-Rated Supplies))或是消费税范围之外的供应(Out-of-Scope Supplies)(例如第三国家商品销售),如果在新加坡制造,则应为应税供应品;和

在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的条例下,不准许进项税索取。

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