# 还在为申请新加坡PR苦恼？想要筹划海外身份你必须知道这些！

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Published: 2025-12-25
Source: 狮城新闻

关于新加坡**“税务居民”身份的定义**，你清楚了吗？ 

近年来明星、主播们税务风波层出不穷，不仅表明国内税务合规监管手段愈发智能化。更预示着未来企业或个人在金税系统的监管下都将透明化。

作为高净值人群，面对税务合规及挑战。**进行税务身份筹划** 、选择高性价比的离岸中心是极具前瞻性的方案。

**如果要计划申请永久居民准证（PR），那么保证有效的新加坡税务居民身份是非常必要的一个环节。** 

**个人或企业缴税取决于：**

在新加坡，个人或企业需要缴纳的所得税金额取决于两方面：

一方面是**在新加坡发生的收入的数额**；

另一方面是**税务居民(Tax Resident )**还是**非税务居民(Non-Resident）**，二者分别适用于**不同的税率**。

**新加坡税务居民的定义：**

根据新加坡所得税法案 第 2（1）节有关新加坡税收居民的法律定义，“**新加坡税务居民**”指：

**时间要求：**纳税年度的前一年在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）**超过 183 天的**个人****；

**经营区域要求：**在新加坡境内经营且主要管理机构位于新加坡境内的**公司或其它团体**。

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**个人缴税：**

**一、如果**个人**符合以下条件，**则被认定为某一课税年度的税务居民**:**

通常居住在新加坡的**新加坡公民或新加坡永久居民**，合理的临时离境**除外**；

在新加坡居住/工作的**外国人**:

（1）1个自然年内在新加坡实际停留或工作不少于183天，则在该自然年内被视为新加坡税务居民；

（2）连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个自然年，则在这三个自然年内均被视为新加坡税务居民。

**外国人**在新加坡连续工作**超过2个自然年**，并且在新加坡停留的总时间不少于183天，则在这2个自然年内均被视为**新加坡税务居民**。（这适用于在新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公共艺人或专业人士）

\*183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

**外国人**凭有效期在**1年以上的工作准证**（Work Passes)也将被视为**税务居民**。但若终止工作时，通过递交表格IR21，税务居住状态将被审查。如果在新加坡停留少于183天，将被视为非税务居民。

**二、新加坡对税收居民的判定包括**“定性测试”**和**“定量测试”**，通过任一测试的**个人**被视为新加坡税务居民：**

**定性测试 Qualitative Test**

a) 个人在新加坡是否有家庭纽带；

b) 个人在新加坡是否有住所；

c) 个人是否在新加坡或因为临时原因离境

d) 访新加坡的频率、规律、持续时间以及访问目的

在定性测试下，新加坡人和新加坡永久居民一般都会被认为是新加坡的税收居民，即使他们有短暂地离开新加坡。

**定量测试 Quantitative Test**

“定量测试”主要针对外国人，通常一个外国人在一个纳税年度(1月1日到12月31日)在新加坡生活或者工作183天以上，就会被认为是这一年度的税收居民。

a) 实际身处新加坡

b) 在新加坡工作

c) 因新加坡工作而被要求的处境旅行天数将被视为在新加坡的天数

d) 183天不一定是连续的

e) 一天内任何时间在新加坡停留均视为全天停留 

**企业纳税：**

根据新加坡税法，企业的税务所在地**取决于企业的控制和管理地点。**（公司的居留身份每年都可能发生变化） 

一般而言，如果公司的业务控制和管理在某个财务年度是**在新加坡进行**，则相应的课税年度将**被视为新加坡税务居民**。

反则该公司**并非在新加坡**行使对其业务的控制权和管理，该公司即属**非税务居民身份**。 

例如，一家公司2021财年的业务控制和管理都在新加坡，那么该公司在2022课税年度就是新加坡税务居民。

“控制和管理”被定义为对战略事项的决策，例如那些与公司的政策和战略有关的决策。 公司的控制和管理在何处行使是一个事实问题。

通常，公司董事会作出战略决策的地点决定了在哪里进行控制和管理。 

在某些情况下，在新加坡召开董事会可能是不够的，IRAS将考虑其他因素，以确定是否确实在新加坡行使对业务的控制和管理。 

在一些情况下，公司的控制和管理不被认为在新加坡行使的情况包括: 

a) 没有在新加坡召开董事会议。相反，董事们的决议只是通过了传阅 

b) 在当地的董事是挂名董事，而其他董事都在新加坡以外的地方工作 

c) 新加坡当地的董事没有做出任何战略决策 

d) 没有核心员工在新加坡工作 

\*公司的注册地不一定代表公司的税务居地。 

**END**

新加坡是亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。

希望本期文章能让大家进一步清楚新加坡赋税规定，帮助大家对税务居民身份有所了解，提前做好海外身份筹划与企业税务筹划。让新加坡能成为拓展海外市场的理想据点

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