2025 年新加坡个人所得税（个税）申报季已经开启！新加坡实行累进税率制度，不同收入水平适用不同的税率，同时也提供了多项减免政策，帮助纳税人合法降低税负。那么，2025 年有哪些最新的个税减免政策？申报时又需要注意什么？本篇文章为你详细解析。
新加坡的个税申报有哪些减免政策啊？
有很多，比如CPF（公积金）缴纳、子女教育、慈善捐款和职业发展培训费用等都可以享受税收减免。
申报个税有什么需要注意的吗？
要确认所有收入和扣除项都如实申报，尤其是海外收入，确保符合IRAS（税务局）的规定，否则可能会被罚款哦！
PART 01: 个税税率
PART 02: 谁需要缴税？
PART 03: 收入多少需要报税
PART 04: 个税申报流程
PART 05: 个税支付方式
PART 06: 外籍人士税务清缴指南
PART 07: 拖欠或不缴纳所得税后果
PART 08: 个税减免项目
PART ONE
个税税率
申报时间：
2025 年 3 月 1 日 至 2025 年 4 月 18 日
新加坡采用累进税率，不同收入阶梯对应不同的税率：
PART TWO
谁需要缴税？
1. 新加坡税务居民（Tax Resident）
如果满足以下任一条件，你就被视为税务居民，需要申报个税：
✅ 新加坡公民（Singapore Citizen，SC）
✅ 永久居民（Permanent Resident，PR）
✅ 外籍人士，在新加坡连续或累计居住满 183 天（在评估年度的前一年计算）
2. 非税务居民（Non-Resident）
所得税率取决于个人的税务居民身份，但是也来自新加坡的收入均需要交税。如果您符合以下条件，您将被视为新加坡非税务居民：
长期离境外居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民
曾在新加坡居住/工作的外国人：上一年停留时长少于183 天
3. 自由职业者、个体经营者、企业主
如果你是自由职业者（Freelancer）、个体经营者（Sole Proprietor）或企业主（Business Owner），不管收入多少，都必须申报个税，包括但不限于：
✅ 自己经营的小生意或公司收入
✅ 兼职、自由职业收入（如教练、顾问、设计师等）
✅ 投资收益、租金收入（房东）
⚠️ 注意：自由职业者和个体经营者需要申报净利润（收入-成本），并可能需要缴纳额外的自雇人士公积金（Medisave）。
4. 有海外收入或投资收入的人
一般来说，新加坡不对海外收入征税，但以下情况例外，可能需要申报：
✅ 海外收入直接汇入新加坡并用于日常生活（适用于个体经营者或企业家）。
✅ 在海外投资的利息、股息或资本利得，如与新加坡公司有关联。
✅ 海外雇佣收入，但在新加坡远程工作。
5. 房东（有租赁收入者）
如果你在新加坡拥有房产并出租，不管金额多少，都需要申报租金收入，且可以扣除部分相关费用（如房贷利息、物业管理费等）。
6. 已收到 IRAS 纳税通知（NOA）的人
即使你的收入较低，如果收到 IRAS 的税务通知或 No-Filing Service（NFS）提醒，你仍需核对信息并提交申报。
PART THREE
收入多少需要报税
在新加坡，是否需要报税主要取决于你的年收入和税务身份（税务居民或非税务居民）。
01
新加坡税务居民（Tax Resident）
✅ 年收入超过 20,000 新元 → 必须报税，并可能需要缴税。
✅ 年收入低于 20,000 新元 → 通常无需缴税，但如果收到 IRAS 通知，仍需申报。
收入计算方式：
应税收入 =（工资 + 奖金 + 兼职收入 + 佣金 + 租金收入 + 投资收益）- 可扣除项（如 CPF 供款、教育培训费用等）。
02 非税务居民税率（Non-Resident）
✅ 薪资收入：
非居民个人的就业收入按（15％）的统一税率或累进居民税率缴纳税金（0%-24%），以税额较高者为准。 *举例 如果按累进税率计算额度较低于统一税率的（15%）→ 将按15%税率征税
✅ 董事费、顾问费、兼职收入：
目前，非居民个人的税率为 （24%）。
该税率适用于所有收入，包括物业租金收入、养老金和董事费，但就业收入和某些可按较低预扣税率纳税的收入除外。 从 2024 年课税年起，非居民个人的所得税率（除就业收入和某些按降低预扣税率征税的收入外）将从 22% 提高到 24%。这是为了让非居民个人的所得税率与居民个人的最高边际所得税率保持平衡。
✅ 不享受多数税收减免（如 CPF 供款、子女教育减免等）。
✅ 非居民个人收入预扣税
非居民个人的某些收入在到期应收时须缴纳预扣税。适用的预扣税率取决于所得收入的类型和所涉及的课税年限。
03 年终工作总结需要报税的特殊情况
✅ 自由职业者 / 个体经营者（Freelancer & Self-Employed） → 无论收入多少，都必须报税。
PART FOUR
个税申报流程
✅ 电子申报（推荐）：通过 IRAS 官网 或 myTax Portal 在线提交。
✅ 纸质申报：邮寄纸质表格（需在 2025 年 4 月 15 日前寄达 IRAS）。
01
第一步：登录 myTax Portal
访问 IRAS 官网 → 选择 myTax Portal → 使用 Singpass 登录。
02
第二步：确认个人信息
确保你的个人信息（如姓名、地址、联系方式）正确，尤其是你的 税务居民身份（Tax Residency） 是否正确。
03 第三步：核对收入
📌 如果你是受雇人士，大部分雇主已自动向 IRAS 提交工资信息（Auto-Inclusion Scheme, AIS）。
📌 你需要核对 IRAS 预填的数据，包括：
✅ 工资、奖金、津贴
✅ 兼职、自由职业、额外收入（如兼职工资、佣金、咨询费等）
✅ 海外收入（如适用于你的情况）
⚠️ 需要手动填写的收入：
如果你是自由职业者、个体经营者、房东或有投资收入，需要手动输入：
✅ 自由职业 / 业务收入（Self-employed income）
✅ 房屋租金收入（Rental income）
✅ 投资收入（股息、利息等）
04 第四步：确认 & 提交
📌 核对所有填写的信息，确认无误后，点击 “提交”（Submit）。
📌 系统会生成电子回执（Acknowledgement Receipt），请保存或打印备份！
PART FIVE
个税支付方式（税单缴纳指南）
01 GIRO 自动扣款（推荐方式）
GIRO（General Interbank Recurring Order） 是最推荐的方式,可以按月分期付款，减少一次性税务压力。
📌 GIRO 支付方式：
✅ 选择 12 个月自动扣款（Interest-Free Installment） 或 一次性扣款。
✅ 每月 6 日或 20 日自动扣款（从指定银行账户）。
适用于 所有新加坡主要银行（DBS/POSB\OCBC\UOB\Standard Chartered 等）。
🔹 如何申请 GIRO？
✅ 在线申请：通过 myTax Portal 或使用银行网上银行（Internet Banking） 直接申请。
✅ 纸质申请：下载并填写 GIRO 申请表（IRAS 网站提供），邮寄至 IRAS。
⚠️ GIRO 申请处理时间约 3-4 周，建议提前申请！
02 PayNow QR 码支付
PayNow 让你通过手机银行应用扫码支付，无需填写账号信息，快速到账。
📌 步骤：
✅ 登录你的手机银行应用（支持 DBS、OCBC、UOB 等）。
✅ 选择 PayNow → 扫描 IRAS 提供的 QR 码。
✅ 输入税单金额并确认付款。
🔹 PayNow 适用于：个人税务（Income Tax）、财产税（Property Tax）、商品服务税（GST）等。
03 AXS 终端机 / AXS 电子支付
你可以通过 AXS 机器、自助终端机、AXS 网站（e-Station）或 AXS 手机应用（m-Station） 支付税款。
📌 步骤：
✅ 在 AXS 终端机或 AXS App 选择 IRAS Income Tax。
✅ 输入纳税人身份证号码（NRIC/FIN）。
✅ 核对税单金额，完成支付。
⚠️ AXS 仅支持 NETS 付款，不支持信用卡！
04 网上银行转账（Internet Banking）
如果你使用新加坡本地银行（DBS、OCBC、UOB 等），可以通过网上银行转账支付。
📌 步骤：
✅ 登录网上银行账户。
✅ 添加 IRAS 作为付款方（Payee），UEN 代码：T08GB0020E。
✅ 输入税单金额，并确认支付。
05 电子支票（e-Cheque）
你也可以通过 电子支票（e-Cheque） 支付税款。
📌 步骤：
✅ 登录 IRAS e-Cheque Portal 提交电子支票。
✅ 输入纳税人资料（NRIC/FIN）、支票金额、银行信息。
✅ 确认并提交支票。
⚠️ 电子支票需在 3 个工作日内处理，请提前支付！
06 信用卡付款（通过第三方平台）
IRAS 不直接接受信用卡付款，但可以通过 第三方支付平台（如 CardUp、ipaymy） 使用信用卡支付个税。
📌 特点：
✅ 适用于 VISA、MasterCard、AMEX 信用卡
✅ 可能有额外手续费（约 1.75%-2.5%）
✅ 可以利用信用卡积分或里程奖励
⚠️ IRAS 官方不支持信用卡支付，需自行选择第三方平台！
PART SIX
外籍人士税务清缴指南
外籍人士（Non-Singaporeans）在离开新加坡或结束工作前，必须完成税务清缴（Tax Clearance），确保所有应缴税款已结清。未完成税务清缴，雇主可能无法支付你的最后工资，甚至影响你未来的入境和工作许可！
01 谁需要进行税务清缴？
✅ 外籍人士（Foreign Employees） 在新加坡工作期间有收入，且即将离开新加坡 或 更换雇主，必须完成税务清缴（Tax Clearance, IR21）。
📌 具体包括：
✅ 持有 Employment Pass（EP）、S Pass、Work Permit、Personalised Employment Pass（PEP）等的外籍员工。
✅ 结束合同、辞职、被解雇或调任到海外岗位的员工。
✅ 自由职业者（Freelancer）或个体经营者（Self-Employed） 计划离开新加坡。
