# 2025新加坡个人所得税申报攻略!

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Published: 2025-03-12
Source: 狮城新闻

2025 年新加坡个人所得税（个税）申报季已经开启！新加坡实行累进税率制度，不同收入水平适用不同的税率，同时也提供了多项减免政策，帮助纳税人合法降低税负。那么，2025 年有哪些最新的个税减免政策？申报时又需要注意什么？本篇文章为你详细解析。

新加坡的个税申报有哪些减免政策啊？

有很多，比如CPF（公积金）缴纳、子女教育、慈善捐款和职业发展培训费用等都可以享受税收减免。

申报个税有什么需要注意的吗？

要确认所有收入和扣除项都如实申报，尤其是海外收入，确保符合IRAS（税务局）的规定，否则可能会被罚款哦！

**PART 01:** 个税税率

**PART 02:** 谁需要缴税？

**PART 03:** 收入多少需要报税

**PART 04:** 个税申报流程

**PART 05:** 个税支付方式

**PART 06:** 外籍人士税务清缴指南

**PART 07:** 拖欠或不缴纳所得税后果

**PART 08:** 个税减免项目 

**PART ONE**

**个税税率**

**申报时间：**

2025 年 **3 月 1 日** 至 2025 年 **4 月 18 日**

新加坡采用累进税率，不同收入阶梯对应不同的税率：

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**PART TWO**

**谁需要缴税？**

**1. 新加坡税务居民（Tax Resident）**

如果满足以下任一条件，你就被视为税务居民，需要申报个税：

✅ 新加坡公民（Singapore Citizen，SC）

✅ 永久居民（Permanent Resident，PR）

✅ 外籍人士，在新加坡连续或累计居住满 183 天（在评估年度的前一年计算）

**2. 非税务居民（Non-Resident）**

所得税率取决于个人的税务居民身份，但是也来自新加坡的收入均需要交税。如果您符合以下条件，您将被视为**新加坡非税务居民**：

长期离境外居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民 

曾在新加坡居住/工作的外国人：上一年停留时长少于183 天 

**3. 自由职业者、个体经营者、企业主**

如果你是自由职业者（Freelancer）、个体经营者（Sole Proprietor）或企业主（Business Owner），不管收入多少，都必须申报个税，包括但不限于：

✅ 自己经营的小生意或公司收入

✅ 兼职、自由职业收入（如教练、顾问、设计师等）

✅ 投资收益、租金收入（房东）

⚠️ 注意：自由职业者和个体经营者需要申报净利润（收入-成本），并可能需要缴纳额外的自雇人士公积金（Medisave）。

**4. 有海外收入或投资收入的人**

一般来说，新加坡不对海外收入征税，但以下情况例外，可能需要申报：

✅ 海外收入直接汇入新加坡并用于日常生活（适用于个体经营者或企业家）。

✅ 在海外投资的利息、股息或资本利得，如与新加坡公司有关联。

✅ 海外雇佣收入，但在新加坡远程工作。

**5. 房东（有租赁收入者）**

如果你在新加坡拥有房产并出租，不管金额多少，都需要申报租金收入，且可以扣除部分相关费用（如房贷利息、物业管理费等）。

**6. 已收到 IRAS 纳税通知（NOA）的人**

即使你的收入较低，如果收到 IRAS 的税务通知或 No-Filing Service（NFS）提醒，你仍需核对信息并提交申报。

**PART THREE**

**收入多少需要报税**

在新加坡，是否需要报税主要取决于你的年收入和税务身份（税务居民或非税务居民）。

**01**

**新加坡税务居民（Tax Resident）**

✅ 年收入超过 20,000 新元 → 必须报税，并可能需要缴税。

✅ 年收入低于 20,000 新元 → 通常无需缴税，但如果收到 IRAS 通知，仍需申报。

收入计算方式：

应税收入 =（工资 + 奖金 + 兼职收入 + 佣金 + 租金收入 + 投资收益）- 可扣除项（如 CPF 供款、教育培训费用等）。

**02** **非税务居民税率（Non-Resident）**

✅ **薪资收入：**

非居民个人的就业收入按（15％）的统一税率或累进居民税率缴纳税金（0%-24%），以税额较高者为准。 \*举例 如果按累进税率计算额度较低于统一税率的（15%）→ 将按15%税率征税 

✅ **董事费、顾问费、兼职收入：**

目前，非居民个人的税率为 （24%）。

该税率适用于所有收入，包括物业租金收入、养老金和董事费，但就业收入和某些可按较低预扣税率纳税的收入除外。 从 2024 年课税年起，非居民个人的所得税率（除就业收入和某些按降低预扣税率征税的收入外）将从 22% 提高到 24%。这是为了让非居民个人的所得税率与居民个人的最高边际所得税率保持平衡。

✅ 不享受多数税收减免（如 CPF 供款、子女教育减免等）。

✅ **非居民个人收入预扣税**

非居民个人的某些收入在到期应收时须缴纳预扣税。适用的预扣税率取决于所得收入的类型和所涉及的课税年限。

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**03** **年终工作总结需要报税的特殊情况**

✅ 自由职业者 / 个体经营者（Freelancer & Self-Employed） → 无论收入多少，都必须报税。

**PART FOUR**

**个税申报流程**

✅ 电子申报（推荐）：通过 IRAS 官网 或 myTax Portal 在线提交。

✅ 纸质申报：邮寄纸质表格（需在 2025 年 4 月 15 日前寄达 IRAS）。

**01**

**第一步：登录 myTax Portal**

访问 IRAS 官网 → 选择 myTax Portal → 使用 Singpass 登录。

**02**

**第二步：确认个人信息**

确保你的个人信息（如姓名、地址、联系方式）正确，尤其是你的 税务居民身份（Tax Residency） 是否正确。

**03** **第三步：核对收入**

📌 如果你是受雇人士，大部分雇主已自动向 IRAS 提交工资信息（Auto-Inclusion Scheme, AIS）。

📌 你需要核对 IRAS 预填的数据，包括：

✅ 工资、奖金、津贴

✅ 兼职、自由职业、额外收入（如兼职工资、佣金、咨询费等）

✅ 海外收入（如适用于你的情况）

⚠️ 需要手动填写的收入：

如果你是自由职业者、个体经营者、房东或有投资收入，需要手动输入：

✅ 自由职业 / 业务收入（Self-employed income）

✅ 房屋租金收入（Rental income）

✅ 投资收入（股息、利息等）

**04** **第四步：确认 & 提交**

📌 核对所有填写的信息，确认无误后，点击 “提交”（Submit）。

📌 系统会生成电子回执（Acknowledgement Receipt），请保存或打印备份！

**PART FIVE**

**个税支付方式（税单缴纳指南）**

**01** **GIRO 自动扣款（推荐方式）**

GIRO（General Interbank Recurring Order） 是最推荐的方式,可以按月分期付款，减少一次性税务压力。

📌 GIRO 支付方式：

✅ 选择 12 个月自动扣款（Interest-Free Installment） 或 一次性扣款。

✅ 每月 6 日或 20 日自动扣款（从指定银行账户）。

适用于 所有新加坡主要银行（DBS/POSB\\OCBC\\UOB\\Standard Chartered 等）。

🔹 如何申请 GIRO？

✅ 在线申请：通过 myTax Portal 或使用银行网上银行（Internet Banking） 直接申请。

✅ 纸质申请：下载并填写 GIRO 申请表（IRAS 网站提供），邮寄至 IRAS。

⚠️ GIRO 申请处理时间约 3-4 周，建议提前申请！

**02** **PayNow QR 码支付**

PayNow 让你通过手机银行应用扫码支付，无需填写账号信息，快速到账。

📌 步骤：

✅ 登录你的手机银行应用（支持 DBS、OCBC、UOB 等）。

✅ 选择 PayNow → 扫描 IRAS 提供的 QR 码。

✅ 输入税单金额并确认付款。

🔹 PayNow 适用于：个人税务（Income Tax）、财产税（Property Tax）、商品服务税（GST）等。

**03** **AXS 终端机 / AXS 电子支付**

你可以通过 AXS 机器、自助终端机、AXS 网站（e-Station）或 AXS 手机应用（m-Station） 支付税款。

📌 步骤：

✅ 在 AXS 终端机或 AXS App 选择 IRAS Income Tax。

✅ 输入纳税人身份证号码（NRIC/FIN）。

✅ 核对税单金额，完成支付。

⚠️ AXS 仅支持 NETS 付款，不支持信用卡！

**04** **网上银行转账（Internet Banking）**

如果你使用新加坡本地银行（DBS、OCBC、UOB 等），可以通过网上银行转账支付。

📌 步骤：

✅ 登录网上银行账户。

✅ 添加 IRAS 作为付款方（Payee），UEN 代码：T08GB0020E。

✅ 输入税单金额，并确认支付。

**05** **电子支票（e-Cheque）**

你也可以通过 电子支票（e-Cheque） 支付税款。

📌 步骤：

✅ 登录 IRAS e-Cheque Portal 提交电子支票。

✅ 输入纳税人资料（NRIC/FIN）、支票金额、银行信息。

✅ 确认并提交支票。

⚠️ 电子支票需在 3 个工作日内处理，请提前支付！

**06** **信用卡付款（通过第三方平台）**

IRAS 不直接接受信用卡付款，但可以通过 第三方支付平台（如 CardUp、ipaymy） 使用信用卡支付个税。

📌 特点：

✅ 适用于 VISA、MasterCard、AMEX 信用卡

✅ 可能有额外手续费（约 1.75%-2.5%）

✅ 可以利用信用卡积分或里程奖励

⚠️ IRAS 官方不支持信用卡支付，需自行选择第三方平台！

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**PART SIX**

**外籍人士税务清缴指南**

外籍人士（Non-Singaporeans）在离开新加坡或结束工作前，必须完成税务清缴（Tax Clearance），确保所有应缴税款已结清。未完成税务清缴，雇主可能无法支付你的最后工资，甚至影响你未来的入境和工作许可！

**01** **谁需要进行税务清缴？**

✅ 外籍人士（Foreign Employees） 在新加坡工作期间有收入，且即将离开新加坡 或 更换雇主，必须完成税务清缴（Tax Clearance, IR21）。

📌 具体包括：

✅ 持有 Employment Pass（EP）、S Pass、Work Permit、Personalised Employment Pass（PEP）等的外籍员工。

✅ 结束合同、辞职、被解雇或调任到海外岗位的员工。

✅ 自由职业者（Freelancer）或个体经营者（Self-Employed） 计划离开新加坡。

⚠️ 例外情况（无需清缴）：

❌ 在新加坡工作不满 60 天（特殊情况除外）。

❌ 持有 PR（永久居民）身份，不受此规则约束。

❌ 工作不涉及薪资收入（如学生实习，无收入）。

**02** **外籍人士税务清缴流程**

✅ **第一步：雇主提交 IR21 表格**



📌 谁提交？你的雇主必须在你离职或离境至少 1 个月前 向 IRAS 提交 IR21 表格（电子或纸质）。

📌 提交方式：

1. 通过 myTax Portal 在线提交（推荐）。

2. 填写纸质 IR21 表格，邮寄至 IRAS（处理时间较长）。

3. 需提供最后一个月的工资、奖金、补偿金等详细信息。

✅ **第二步：雇主暂扣最后工资**

📌 从提交 IR21 到 IRAS 处理完毕，雇主必须暂扣你的最后工资（通常为 1 个月薪资）。

📌 若未扣留工资，雇主可能面临处罚，并需承担员工未缴税款。

✅ **第三步：IRAS 计算税款**

📌 IRAS 会在 21 天（电子提交）或 6 周（纸质提交）内审核 IR21 表格，并计算应缴税款。

📌 IRAS 会向你和雇主发送 税务清缴通知（Tax Clearance Directive），列出需要支付的税款金额。

✅ **第四步：支付税款**

📌 如果有应缴税款，必须在 IRAS 指定期限内全额支付。

📌 支付方式：

✅ PayNow / AXS 终端机（快速到账）

✅ GIRO 自动扣款（仅适用于已开通 GIRO 的账户）

✅ 网上银行转账（输入 UEN：T08GB0020E）

✅ 信用卡支付（通过第三方平台，如 CardUp）

📌 ⚠️ 若未缴清税款，你的离境或未来入境新加坡可能受影响！

✅ **第五步：获取税务清缴证明**

📌 税款结清后，IRAS 会发出 "税务结清证明"（Tax Clearance Certificate）。

📌 雇主收到通知后，才可支付被暂扣的最后工资。

📌 如果没有税务清缴证明，雇主可能不敢支付你的工资！

**📌 特殊情况 & 额外注意事项**

1. 更换雇主，但继续留在新加坡

✅ 仍需完成税务清缴，但不一定需要立即离境。

✅ 原雇主仍需提交 IR21，并暂扣最后薪资，直到税务清缴完成。

2. 兼职 & 额外收入的申报

✅ 自由职业者、个体经营者、房东（有租金收入） 仍需清缴税款，避免未来入境时遇到问题。

3. 退税（Tax Refund）

✅ 如果 IRAS 发现你缴纳的税款多于应缴金额，可以申请退税。

✅ 退税方式：通常会通过 GIRO、PayNow 或银行转账返还至你的账户。

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**PART SEVEN**

**拖欠或不缴纳所得税后果**

新加坡税务局（IRAS）对个人所得税的管理非常严格，如果你拖欠或不缴纳个人所得税（Income Tax），可能会面临罚款、资产冻结、法律诉讼，甚至影响签证和信用记录。

处以逾期付款罚款

指定银行、雇主、租户或律师等代理人（处理您的任何财产的出售）来追讨逾期税款

发出旅行限制令 (TRO) 禁止你离开新加坡

采取法律行动

**01** **逾期罚款**

📌 初始罚款：5%

✅ 若在缴税截止日期后仍未支付，IRAS 会自动加收 5% 的逾期罚款，并向你发出罚款通知（Late Payment Penalty Notice）。

📌 持续未缴：每月额外 1% 罚款

✅ 如果你仍未支付，IRAS 每月将额外征收 1% 罚款（最多可累积至 12%）。

📌 示例：

你的应缴税款是 S$10,000，逾期 1 个月 → 罚款 S$500（5%）。

逾期 6 个月未支付 → 罚款 S$10,000 × 11% = S$1,100。

**02** **账户冻结**

📌 如果税款未缴纳，新加坡国内税务局 (IRAS) 可能会指定代理人（例如您的银行、雇主、租户、律师或其他第三方）来向您收取欠税。

📌 影响：当您的银行被指定为代理时，在您全额缴纳税款之前，您在使用银行账户时会遇到不便（例如无法访问您的银行账户）。你的账户资金可能被限制使用，甚至导致银行账户被关闭。

**03** **工资扣押（Salary Deduction）**

📌 IRAS 可直接向你的雇主发出命令，要求从你的工资中扣除未缴税款，直到税务结清。

**04** **出境限制（Travel restrictions）**

📌如果发布了旅行限制令 (TRO)，您就不能离开新加坡，直到您全额缴纳税款。 

您可以在收到付款后的 2 个工作日内通过mytax.iras.gov.sg查看和检索 TRO 解除通知。这将方便您在离开新加坡时通过移民检查站。通知也将在 10 天内邮寄给您。

对于非身份证持有者，有责任确保您持有有效的新加坡居留证。如果需要更多时间与 IRAS 解决税务问题，请联系移民与关卡局 (ICA) 延长逗留时间。

**05** **GIRO 取消或终止**

📌建议您在银行账户中保留足够的资金。如果您的 GIRO 扣款因资金不足或限制设置不正确等原因而失败，IRAS 将取消您的 GIRO 计划。未缴税款的余额将立即到期并应付。如果您不及时结清未缴税款，您可能会受到处罚。

**PART EIGHT**

**个税减免项目**

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**个人所得税减免上限为 80,000 新元，适用于申请的所有税收减免总额（包括任何现金补充减免）。**

在新加坡，个人所得税（Income Tax）是根据收入和减免项目来计算的。通过使用 税务减免（Tax Reliefs），你可以降低应缴纳的税额。

**新消息：**作为 SG60 计划的一部分，为了分享国家进步的成果，所有纳税居民个人将获得 2025 课税年度（即 2024 年所得收入）的个人所得税回扣。回扣额为应纳税额的 60%，每位纳税人最高回扣额为 200 新元。 

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**01** **个人免税额（Personal Reliefs）**

劳动收入减免的金额取决于您的年龄和上一年的应税劳动收入（减去任何允许的开支）。

**减免金额**

55岁以下最高减免：1000新元

55岁至59岁最高减免：6000新元

60岁或以上最高减免：8000新元

永久性身体残疾或精神障碍导致工作能力严重受损的人员将获得更高的劳动收入减免

**02** **受抚养亲属减免**

如果你是照顾家庭成员（如配偶、子女、父母等），你可以获得减免。常见的抚养亲属减免项目包括：

**1. 配偶免税额（Spouse Relief）**

必须在 2023 年满足以下所有条件： 

您的配偶与您同住或由您赡养 

您的配偶在的年收入\*不超过 4,000 新元。 

（从 2025 评估年度开始，年收入门槛将从 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他条件保持不变。）

如果您与妻子合法分居，并且已根据法院命令或分居契约支付了赡养费，您可以申请此项救济。

向前配偶支付赡养费的离婚纳税人没有资格申请此项减免。

**减免金额**

配偶减免：2000新元

残疾配偶减免：5500新元

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**2. 子女免税额（ QCR/ Child Relief）：**

必须满足以下所有 条件：

1. 您的孩子未婚并且曾经/现在： a. 由你和你的配偶/前配偶所生 b. 是继子女 c. 是合法收养的。

2. 您的孩子： a. 未满16岁 b. 年满 16 周岁，且在一年中的任何时候在任何大学、学院或其他教育 机构全日制就读。

3. 您的孩子的年收入不超过4,000新元。（从 2025 评估年度开始，年收入门槛将从 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他条件保持不变。） 



**减免金额**

子女减免：4000新元

残疾子女减免：7500新元

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如果您是一位职业母亲，并且满足职业母亲儿童救济金 (WMCR)的所有条件，您可以针对同一个孩子申请 QCR/儿童救济金（残疾）和 WMCR。

QCR/儿童救济（残疾）+ WMCR 每名儿童的上限为50,000 新元。

QCR/儿童救济金（残疾），无论是由父亲还是母亲申请，都将首先获得批准。WMCR 将限制在剩余余额内。

**对同一儿童分担救济**

您可以与您的配偶/前配偶按照商定的分配比例分享同一个孩子的 QCR/儿童减免（残疾）。

**3.父母免税额（Parent Relief）：**

必须满足以下所有 条件：

您已经支持您的受抚养人（例如父母/岳父母）

您的受抚养人年满 55 岁或以上

您的受抚养人的年收入不超过 4,000 新元

（从 2025 评估年度开始，年收入门槛将从 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他条件保持不变。）

您的受抚养人是：

a.与您在新加坡同住一个家庭

b. 居住在新加坡的单独家庭，并且已花费 2,000 新元或更多来赡养。 

父母减免/父母减免（残疾）可与其他申请人共享，前提是没有其他人为同一受抚养人申请任何其他减免（祖父母照顾者减免除外）。例如，如果您的父亲为您的母亲申请了配偶减免，您和您的其他兄弟姐妹将无法为您的母亲申请父母减免。

最多可以为 2 名受抚养人申请父母救济金/父母救济金（残疾）。

**减免金额**

和父母同住减免：9000新元/ （父母残疾）14000新元

和父母不同住减免：5500新元/（父母残疾）10000新元

**03** **CPF（公积金）贡献减免**

**公积金（CPF）现金充值减免**

公积金现金充值减免旨在鼓励新加坡人和永久居民在自己的公积金账户或家庭成员的公积金账户中留出退休金。

您必须：

1. 是新加坡公民/永久居民

2. 已于 2023 年根据公积金退休金补充计划 （“RSTU”）进行了现金补充。

\*税收减免仅适用于现金充值。当充值是通过从您自己的公积金账户向自己或家庭成员的特别/退休账户转账时，不适用减免。

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**特殊情况**

配偶/兄弟姐妹的年收入在 2022 年（即 2023 年充值的前一年） 不得超过 4,000 新元 。要获得 2025 评估年度的税收减免，如果您在 2024 年补足，您的配偶/兄弟姐妹在 2023 年的年收入不得超过 8,000 新元。 

**减免金额**

现金充值的税收减免包括对自己和家庭成员的 MA 进行的现金充值（如果充值个人是自雇人士（SEP），他/她必须及时支付他们的 MediSave 应付款项）。

每个评税年度的公积金现金补充减免最高为 16,000 新元（个人最高 8,000 新元，家庭成员最高 8,000 新元）。

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**公积金（CPF）员工税减免**



符合：

根据公积金法强制雇员缴纳公积金或向核准的养老金或公积金缴纳公积金

自愿向 MediSave 账户存入资金。

不符合：

超过公积金法规定的强制缴款的自愿缴款 

超过相关雇主工资公积金上限的额外工资的公积金缴纳额（一年内同时受雇于两名或两名以上相关雇主）

在海外就业期间缴纳的公积金（即您被借调或派驻海外工作期间缴纳的公积金）。

**自雇人士公积金（CPF）减免**

自雇人士（也可以是雇员）必须在评估年度之前的一年内对以下任何一项做出贡献：

员工公积金缴款

强制性和自愿性的 MediSave 缴款

**04** **外籍家庭佣工税（FDWL）减免**

必须满足以下所有条件：

1. 您或您的丈夫雇用了一名外籍家庭佣工

2. 你曾经是：

已婚并与您的丈夫同居

已婚，但您的丈夫不是新加坡的税务居民

与丈夫分居、离婚或丧偶，并且有孩子与您同住，您可以向他们索取儿童减免。

FDWL 减免只能用于抵消您的劳动收入。是指从就业、养老金、贸易、商业、专业或职业中获得的收入减去允许的开支。

可以申请在相应纳税年度前一年为一名外籍家庭佣工支付的两倍外籍家庭佣工税款总额。无论您或您的丈夫是否支付了税款，都可以申请。

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\* 雇用第一位外籍家庭佣工 (FDW)（非优惠）的征费率为每月 300 新元。雇用后续 FDW（非优惠）的征费率为每月 450 新元。

**05** **保险费减免（Insurance Reliefs）**

要申请 2025 评估年度 (YA) 的人寿保险减免，您必须满足以下所有条件：

您为自己的人寿保险单支付了保险费。 

在课税年之前的一年中，以下项目的公积金缴存总额少于 5,000 新元： 

a. 强制性雇员公积金缴纳额 

b. 作为自雇人士，必须缴纳 MediSave/自愿缴纳公积金。

**寿险及健康险（Life and Health Insurance Relief）：**

免税额金额：可根据保费金额来减免税款。

对每年投保超过 5,000 新元的寿险或健康险可获得免税额。

不**符合**人寿保险减免条件的保险单/附加条款 ：

意外险保单 

住院政策 

健康保险政策，例如 MediShield、Integrated Shield Plans 等。 

残疾保险政策，例如 ElderShield、CareShield Life 等。 

人寿保险单下的附加条款（例如完全及永久性残疾附加条款、重大疾病附加条款、保费豁免附加条款等） 

重大疾病保险 

养老保险政策 

以投资成分作为保单基本考虑因素的投资联结保险单 

**减免金额** 您可以申请减免以下较低项 ：

a. 5,000 新元与您缴纳的公积金 (CPF) 之间的差额

b. 最高达您自己/您妻子的人寿保险价值的 7%，或已支付的保险费金额。 

**06** **学费减免（Course Fees Relief）**

**可以申请 2025 评估年度 (YA) 的课程费用减免：**

2024 年的任何学习课程、研讨会或会议，目的是获得经批准的学术、专业或职业资格

2024 年与您目前的工作、行业、业务、专业或职业相关的任何课程、研讨会或会议

2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间参加的任何与你 2024 年的新工作、贸易、业务、专业或职业相关的课程、研讨会或会议

\*通过其他政府举措从减税转向更有针对性的直接补贴，以支持终身技能提升，课程费用减免将从 2026 年评估年度起失效。

## **不符合**减免条件的课程



用于娱乐、休闲或爱好的课程、研讨会和会议（例如摄影、语言和体育课程） 

一般知识或技能的课程、研讨会和会议（例如互联网浏览、社交媒体技能、基本网站建设、Microsoft Office 课程） 

如果毕业生之前从未就业或从事过任何行业、专业或职业，则可参加理工学院/大学课程。假期工作或实习不被视为此项减免中的就业。 

**减免额度**

您可以申请实际产生的课程费用，每年最高金额为**5,500 新元**，无论您参加过多少门课程、研讨会或会议。

您的雇主或任何其他组织支付或报销的任何金额（包括使用技能创前程学分）都不能作为课程费用减免。

您可以申请以下类型的费用：

能力倾向测试费用（针对计算机课程）

考试费

注册/入学费用

学费

**07** **国民服役人员减免（NSman Relief）** 

所有符合条件的战备国民服役人员 (NSmen) 都有权享受 NSman 税收减免。NSman 减免是为了认可他们对国民服役的贡献。此项减免是根据上一个工作年度（即 4 月 1 日至 3 月 31 日）的国民服役情况而定的。

国民服役人员妻子和国民服役人员父母减免分别发放给国民服役人员的妻子和父母，以表彰他们为其丈夫和儿子提供的支持。 

**减免金额取决于**

您在前一个工作年度内执行过 NS 活动

您是 NS 重要指挥和参谋任命持有者。

对于 2025 评税年度，相关工作年度为 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日。

退休国民服役人员或超过法定年龄且须缴纳国民服役的退役正规军人可获得 1,500 新元的基本补助。

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**08** **补充退休计划 (SRS)减免**

补充退休计划 (SRS) 是一项自愿计划，旨在鼓励个人在公积金储蓄之外为退休储蓄。对 SRS 的供款可享受税收减免。投资收益在提取前免税，退休时从 SRS 提取的金额中只有 50% 需纳税。 **谁有资格开设SRS账户** 新加坡公民、新加坡永久居民 (SPR) 和外国人： 

年满 18 岁 

不是未解除破产的人 

没有精神障碍；并且有能力管理自己和自己的事务。 

尚未拥有同一或其他运营商的 SRS 帐户（包括已被暂停的帐户） 

没有向其他 SRS 运营商提交开设 SRS 账户的待处理申请 

之前没有在同一个或其他 SRS 运营商处开设 SRS 账户，并且账户中的所有资金已被提取 

i. 出于医疗原因 ii. 在您首次缴纳供款时达到法定退休年龄时或之后。

## **符合 SRS 税收减免条件**



如果您是该评估年度的税务居民，您将在缴纳年度之后的评估年度获得 SRS 税收减免。但是，所有申请的税收减免总额（包括 SRS 缴纳减免）的个人所得税减免上限为 80,000 新元。 如果您符合以下情况，您将不能享受SRS税收减免： 

您的 SRS 帐户于缴款当年的 12 月 31 日被暂停 

该笔捐款的金额将在捐款的同一年从您的 SRS 账户中提取。 

**SRS 账户由 3 家银行运营商管理：**

星展集团控股有限公司 

华侨银行（OCBC）有限公司 

大华银行（UOB）有限公司 

## **税收减免**



所有 SRS 缴款必须在当年 12 月 31 日之前或按照 SRS 运营商的要求进行，才有资格在缴款后的下一个评估年度获得 SRS 税收减免。建议您向 SRS 银行运营商咨询 SRS 供款的截止日期。 

您和/或您的雇主（代表您）可随时缴纳 SRS 缴款，但须遵守当年的最高 SRS 缴纳额。缴纳金额必须以现金支付。 

但是，如果您开始从 SRS 账户中提款，则无法进行 SRS 缴款： 

您首次缴纳 SRS 缴款时的法定退休年龄或之后 

基于医疗原因 

**减免额度** 最高额度上限 

新加坡公民/新加坡永久居民：15300新元 

外国人：35700新元 

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对于外国人： 

SRS 银行运营商要求提供年度申报表 

您需要每年提交 SRS 申报表（针对外国人）来申报您的外国人身份，以便 SRS 运营商计算您当年的最高 SRS 贡献额。 

获得新加坡公民或永久居留权后更新 SRS 银行运营商 

如果您在当年成为新加坡公民或新加坡永久居民，请向 SRS 银行运营商更新信息，因为即使您当年已经缴纳了供款，您的最高供款额也必须重新计算。SRS 银行运营商将按比例重新计算您当年的 SRS 供款上限。

如果向 SRS 银行运营商做出错误申报，则可能会因超额缴款而受到处罚。例如，如果您在缴款时是新加坡永久居民，则申报自己是外国人是不正确的。 

**09** **祖父母照顾者减免**

要在 2025 评估年度申请祖父母照顾者减免 (GCR)，必须满足以下所有条件：**【仅限女性】**

已婚、离异或丧偶的在职母亲

2. 2024年，您或您丈夫的父母、祖父母、继父母、继祖父母、养父母或养祖父母（包括前夫的）是：

a. 在新加坡居住并生活

b. 照顾您的任何：

i. 2024年年龄12岁及以下的新加坡公民儿童

ii. 2024年成为新加坡公民的未婚残疾子女

c. 2024年从任何贸易、商业、专业、职业和/或就业中获得的年收入不超过 8,000 新元。

3. 没有人对同一照顾者申请过 GCR。照顾者可能成为 GCR 以外的救济申请的对象（例如父母救济、配偶救济）。

**减免金额**

3000新元，每位照顾者

**10** **在职妈妈子女减免（WMCR）**

主要是鼓励已婚女性生育孩子后继续留在职场，鼓励父母为孩子获得新加坡公民身份和奖励有新加坡公民子女的家庭。

**\*单身或男性纳税人没有资格享受 WMCR。**



要申请 2024 评估年度的 WMCR，您必须在 2023 年满足以下所有条件：

您是一位已婚、离异或丧偶的职业母亲；

您从就业、养老金、贸易或商业、专业或职业中获得应税收入。（您的应税收入是您的总收入减去允许的支出。）

您抚养了一名截至 2023 年 12 月 31 日为新加坡公民的孩子\*，并且该孩子已满足 合格儿童减免 (QCR)/儿童减免 (残疾)规定的所有条件。

**减免金额**

您可以为每个孩子申请的 WMCR 金额取决于孩子排行顺序。然后将其与您的劳动收入的百分比相匹配。如果您为多个孩子申请，WMCR 百分比将加在一起，总额上限为母亲劳动收入的 100%。

第一个孩子：收入的15%

第二个孩子：收入的20%

第三个孩子：收入的25%

根据家庭中孩子的排名顺序，每个孩子的减免金额会有所不同。您孩子的顺序取决于：



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