# 新加坡消费税已上调8%！将上调至9%

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Published: 2023-08-12
Source: 狮城新闻

新加坡消费税

Goods and Services Tax

新加坡消费税（Goods and Services Tax，简称GST）是除了企业所得税和个人所得税外，政府的主要税收来源之一。从2023年1月1日起，新加坡消费税由原来的7%上调至8%，并将于2024年调至9%。什么是消费税？消费税上调的影响是什么？今天鸿信带大家一起了解新加坡消费税基本概念、适用范围、税率等知识，帮助个人和企业更好地应对新加坡消费税政策的变化。

Part 01

第一部分｜GST的含义

自1994年4月1日起，新加坡开始对在本国销售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家，GST也被称为增值税（VAT），是一种多阶段交易税，旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。

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历史税率

Part 02

第二部分｜GST的征收范围

GST 法案第7 条规定了GST 的范围。消费税适用于：

在新加坡供应的商品和服务

将商品进口到新加坡

**注：**“供应”包括为对价所做的任何事情，可以是提供有形商品或提供服务的形式。

要对商品或服务的供应征收消费税，必须满足以下四个条件：

供应必须在新加坡进行

供应是应税供应

供应由纳税人提供

供应是在应纳税人开展的任何业务过程中进行的

**注：**对价指当事人一方在获得某种利益时，必须给付对方相应的代价。

Part 03

第三部分｜GST上调的影响

**对个人的影响：**

消费税上调实质上是财富的转移。对于低收入者，政府提供各种能够抵消消费税的补贴措施，尤其是对一些基本服务的消费税由政府承担，例如教育和医疗等。因此，消费税上调对低收入者和普通家庭的影响相对较小。

相反，高收入和高消费群体将会承担更多税负。显而易见，购买奢侈品的和日常生活用品的人，也是税负较大的一方。这意味着能力越大的个人，税负也越重，得到的补贴相对较少；能力较小的个人，税负较轻，得到的补贴相对较多。

**对公司的影响：**

**1. 对GST注册企业的影响**

(1) 首次税率从7%变为8%：

公司在2023年1月1日或之后销售/提供的任何标准税率商品/服务，必须按8%征收GST。例如，如果公司在2023年1月1日或之后开具发票并收款，则必须按8%计算GST。

(2) 第二税率从8%变为9%：

自2024年1月1日起，当GST税率从8%提高到9%时，将适用相同的过渡规则。IRAS将提供更多新的细节，帮助企业在2023年4月前为第二次税率变化做好准备。

**2. 对非GST注册企业的影响**

对于未注册GST的企业，在GST税率上调后，从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加（无法抵扣进项税）。

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