# 新加坡公司做帐报税的要求与流程

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Published: 2023-10-10
Source: 狮城新闻

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**新加坡公司必须遵守新加坡会计准则**

指定财政年度结束日期

新加坡公司成立时必须指定一个日期作为其财政年度的结束日期。这指的是公司年度会计期的结束，这个日期不需要一定是每年的12月31日。在确定财政年度结束日期时，需要结合公司商业周期，报告目的以及纳税期限来指定。

妥善保存账目及记录

在新加坡注册的公司必须保留至少5个财政年度的有效财务账目和交易记录。由于此类记录可能相对庞大且复杂，公司可以考虑选择专业的财税会计公司服务。

委任审计师

除非公司在新加坡《公司法》下被视为“小公司”，否则公司必须在成立后的三个月内任命一名审计师。

新加坡国内税务局要求新加坡公司需要保留哪些类型的财务记录

新加坡公司所有者和公司董事有责任确保保留正确的记录。您应该建立一个记录保存系统，以确保您的所得税申报单有对应的文件作为凭证。

新加坡公司需要保留的记录类型包括：

a）证明所有商业交易的原始文件，例如从客户/供应商发出或接收的收据，发票，凭证，其他相关文件，银行对账单

b）会计分类帐，明细表和日记，记录企业的资产和负债，收入和支出，损益

c）与您的业务有关的任何其他书面交易证明

公司为什么要保留记录？

保存良好记录的做法是开展业务的重要组成部分。拥有良好的记录保存做法可以通过以下方式使您受益：

a）制定更好的业务决策

b）了解公司的财务状况（例如，损益状况，是否存在内部欺诈或盗窃（如果有）c）减少提交所得税申报表和答复新加坡国内税务局查询（如果有）所需的成本和精力

新加坡公司的财务保存记录多长时间？

根据《所得税法》，有责任缴纳所得税的企业必须将记录保存5年。为了税务目的，公司和有限责任合伙企业在结束营业和清盘后也须保留公司记录5年。除了出于所得税和商品及服务税目的的记录保留要求之外，企业保留其记录以满足相关法规（例如《公司法》）的法定要求。不遵守规定可能构成《所得税法》第67条和/或《商品及服务税法》第46(6)条下的违法行为，这可能会导致

a）新加坡国内税务局行使其最佳判断力来估计的公司收入 

b）公司的支出申请、资本津贴或商品及服务税进项税申请被批准

c）对公司实施处罚根据《所得税法》，可处以最高1000新币的罚款（如不缴纳，可判处最长6个月的监禁）。根据《商品及服务税法》，最高可判处罚款5000新币及／或监禁6个月。如再次被定罪，违法者可被处以最高1万新币的罚款和/或最长3年的监禁。

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财务记录保存要求

新加坡公司必须保留有关其收入的所有交易记录（包括原始文件），并能够解释所有交易。所需的记录包括：

a）销售发票/税务发票/简易税务发票，带连续编号的收据/凭证或现金收银机小票作为所有收入交易的证明

b）房东和房客双方签署的租赁协议，作为租金收入的证明

c）记录用于私人消费的存货的清单

d）退货的贷方通知单

e）出口文件，例如交货单，提货单，航空货运单，出口许可证；已经收到付款的证明（例如银行对账单）

f）与客户签订的合同/协议如果使用销售收据来支付您的业务费用或购买，则必须记录所使用的销售收据并将其包括在销售中。

需保存的开支记录

新加坡公司必须保留其业务的所有记录（包括原始文件），并能够解释所有与业务支出有关的交易。所需的记录包括：

a）销售发票，税务发票，简化的税务发票或收到的收据作为所有业务费用的证明b)为获得的服务支付的付款凭证以及与服务提供商签订的相关合同/协议

c） 员工薪酬支付凭证

d）雇主提供公积金的证明

e）房东和房客双方签署的租赁协议，作为租金支出的证明

f）已经付款的证据（例如银行对账单）

g）反映批准董事费用的年度股东大会（AGM）/临时股东大会（EGM）的会议记录

新加坡公司的采购记录

新加坡公司必须保留其所有采购的记录(包括原始文档)，并能够解释所有交易。所需的记录包括: 

a）销售发票，税收发票，简化的税收发票，从供应商处收到的收据或贷方票据，以及发给供应商的借方票据，作为所有购买交易的证明

b）航空运单公司(“AEC”)的提货单，航空货运单，进口许可证，子公司进口证明，对内的汇总报告

c）已经付款的证据(例如银行对账单)

d）与供应商签订的合同/协议

新加坡公司的会计记录和时间表

企业必须保留会计记录和时间表，以系统的顺序总结其业务交易。这些包括：

a）在每个会计期间结束时，库存/库存清单作为库存/库存证明b）销售清单作为收入交易的证明c）购买清单作为购买交易的证明

d）总账记录资产和负债以及收入和支出

e）公共运输费用，海外旅费用和娱乐费用的详细时间表

f）固定资产时间表会计年度的会计记录和时间表可用于准备企业的损益表和资产负债表。

什么情况下新加坡公司可以豁免审计

如果公司在当前财政年度中是私人公司，并且在最近两个连续财政年度中至少满足以下3个定量标准中的2个，则该公司被视为“小公司”：

a）每个财政年度的收入不超过1000万新元

b）在每个财政年度结束时，其总资产价值不超过1000万新元

c）每个财政年度结束时员工人数不超过50人

作为集团公司子公司的新加坡公司：

（a）该公司必须符合小公司的资格

（b）整个集团必须是“小集团”才有资格获得审计豁免。

在最近两个连续财政年度中，必须至少达到在上文中提到的 3个定量标准中的2个，集团才会被界定为小集团。如果一家公司符合小公司的资格，那么在随后的财政年度中，该公司将继续是小公司，直到被取消资格为止。符合以下条件的公司将被取消豁免审计的资格：

（a）在一个财政年度内的任何时间不再是私人公司

（b）在最近两个连续财政年度中，它不满足3个定量标准中的至少2个如果某个小集团在接下来的两个会计年度中，它仍然是一个小集团，直到连续两个财政年度不满足3个定量标准中的至少2个为止。

**新加坡公司审计相关常见问答** 

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**问：如果控股公司是外国公司，新加坡会计与企业管制局如何确定合并总收入和合并总资产，以便确定该集团是否为小集团？**

答：即使控股公司是外国公司，新加坡子公司也需要确定其所属集团是否符合小集团资格，以确定其是否符合小公司审计豁免的资格。控股公司已编制合并财务报表的，按照适用于该集团的会计准则确定该集团的“合并总资产”和“合并收入”。如果控股公司未编制合并财务报表，则合并总资产应由集团所有成员的资产总额确定，合并收入应由集团所有成员的总收入确定。

问：如果一家控股公司已经审计了该集团的合并财务报表，那么即使该子公司满足小公司的要求，该子公司是否也需要审计其财务报表？

答：即使子公司有资格被界定为小公司，但其所属的集团不是小集团，而控股公司必须审计合并财务报表，则子公司将无法享有豁免审计的权利。

问：小公司的审计豁免是否适用于外国公司？

答：小型公司的审计豁免仅适用于在新加坡注册的公司。但是，为了确定公司所属的集团是否为小集团，在确定该集团的合并总收入和合并总资产是否满足豁免审计的条件时，会考虑该集团中的所有实体（包括外国实体）。

问：公司如何确定其总资产和总收入？

答：公司的总收入和总资产将由会计准则决定，并在公司的财务报表中显示为总收入或总资产。

问：如何确定公司员工人数？

答：雇员人数是根据公司在财政年度结束时雇用的全职雇员人数计算的。

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