# 已更新：企业不可抵扣费用一次说清

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Published: 2026-01-12
Source: 狮城新闻

你知道吗？除了知道哪些费用可以抵扣，同样重要的一点是：**清楚哪些支出“不能抵扣”**。很多企业报税出问题，往往不是因为漏报收入，而是**误把不可抵扣的费用当成了可抵扣**。

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了解税务局的最新规定，能帮助企业在合规的前提下，安全、高效地完成报税，避免后期被追税或罚款的风险。

**PART 01** **不可抵扣的主要营业开支类型** 1️⃣ ***个人及私人性质的开支*** 

凡是与个人生活相关、与公司经营无直接关系的支出，一律不可抵扣，包括：

自雇人士的薪资、公积金及医疗储蓄

家里到公司的通勤费用

私人餐饮、私人礼品支出

娱乐、会籍等私人消费

👉 **实用提醒：** 如果一笔费用既用于工作，又带有私人用途，只能按“业务相关部分”申报，私人部分不能抵扣。

2️⃣ ***资本性支出（不能直接当费用抵扣）*** 

以下属于**资产类支出**，不能在当年作为营业费用直接抵扣：

购买固定资产：如电脑、办公家具、机器设备

装修、改建工程

公司注册及设立相关费用

这类支出只能通过\*\*“资本津贴”（折旧）\*\*的方式，按规定年限逐年抵扣，不能一次性全部扣完。

3️⃣ ***罚款及不被认可的捐款*** 

各类罚款：如停车罚款、迟报税罚款等

捐给**非税务局认可的公益机构**的款项

这些支出在税务上都**不被视为合理营业成本**，因此不能抵扣。

4️⃣ ***私人汽车及交通费用*** 

持有 **S、Q、RU 牌照** 的私人车辆

相关油费、维修费、租车费等

以上费用均不可抵扣。

✅ **只有商用车辆**（如货车、客货两用车）产生的合理费用，才允许抵扣。

5️⃣ ***超额或自愿性公积金与医疗储蓄*** 

超出法定比例的公积金缴款

企业以现金方式为员工补缴医疗储蓄

这些都不符合抵扣条件，不能作为营业开支处理。

6️⃣ ***医疗费用超过上限的部分*** 

一般上限：员工**总薪酬的 1%**

若公司提供**可转移医疗福利**或额外医疗储蓄计划，上限可提高至 **2%**

超过这个比例的部分，一律不可抵扣。

**PART 02** **2025 年度重点政策更新（企业必看）** 

✅ **医疗费用**：仍维持 1%–2% 的抵扣上限，超出部分不可扣

✅ **交通费用**：仅限商用车辆，私人车依旧不可抵扣

✅ **装修与翻新**：每 3 年最高可抵扣 **30 万新元**，也可选择当年一次性全额抵扣

✅ **员工培训**：通过企业创新计划，前 **40 万新元** 的研发及培训费用可享 **额外 300% 抵扣**

✅ **知识产权注册**：专利、商标、设计及植物品种注册费用可抵扣，并享 **额外 300% 抵扣**

⚠️ **特别注意：** 若知识产权在注册后 **一年内被出售或转让**，税务局有权进行追溯调整。

**清楚“哪些不能扣”，和知道“哪些可以扣”同样重要。**

全面了解不可抵扣开支及最新税务政策，不仅能帮助企业**合规报税、避免风险**，更能确保每一分钱都真正用在业务发展上，从而提升公司的运营效率与竞争力。

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