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每年的3月1日至4月18日是新加坡个人所得税申报的关键时期。无论是初来乍到的新移民，还是在新加坡生活多年的“老司机”，报税总是让人头疼不已。别担心，今天这篇指南将为您详细解析2025年新加坡个税申报的方方面面，包括税务居民身份判定、税率结构、申报流程以及抵扣减免政策，助您轻松应对税务申报，避免不必要的罚款风险。
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谁需要报税？税务居民 vs 非税务居民
图源：新加坡税务局官网
新加坡将纳税人分为税务居民和非税务居民，具体判定标准如下：
一、税务居民
在某一评税年度（Year of Assessment, YA），符合以下任一条件者，将被视为新加坡税务居民：
1. 新加坡公民或永久居民（PR）：通常居住在新加坡，临时离境不影响居民身份。
2. 外国人：
如果您是外国人符合以下任何一项，您也会被视为税务居民：
a. 上一个日历年内在新加坡居留或工作满183天；
b.连续3个日历年内在新加坡居留或工作；
c. 跨2个日历年的连续工作，且总停留时间≥183天。
3. 持有有效期≥1年的工作准证（如Employment Pass、S Pass）
注：当您离职并办理税务清算（tax clearance）时，税务局 (IRAS) 会根据实际停留天数重新评估您的居民身份。
若实际停留时间少于183天，离职时将被重新归类为非税务居民。
二、非税务居民
不符合税务居民标准的个人，通常包括：
1. 上一个评税年度内停留少于183天的外国人；
2. 长期居住海外的新加坡公民或永久居民，且不再通常居住于新加坡。
非税务居民的税务处理方式
1、收入征税范围
• 所有来自新加坡的收入均需缴税，包括雇佣收入、董事费、顾问费、租金收入等。
• 境外收入（即不来源于新加坡的收入）通常不需缴税。
2、税收优惠与扣除
• 可申请：
合理工作相关支出扣除（如必要的工作开支）。
符合资格的捐款扣除（如捐赠至符合条件的新加坡慈善机构）。
• 不可申请：
个人减免（Personal Reliefs），如子女教育减免、配偶减免等均不适用于非税务居民。
3、税率及征税方式
雇佣收入（Employment Income）非税务居民的薪资收入，将按以下两者取较高者计税：
• 统一税率：15%
• 税务居民适用的累进税率（0% - 24%）
税率结构与申报门槛
新加坡个人所得税新加坡的个人所得税，实行累进税率制。上一年收入扣除个税减免项之外，税率介于0-24%之间（注：原税率最高22％，新规见下表）。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税抵扣和减免。
如果你的年收入低于20,000新元，则不需要交个人所得税。
个税申报流程
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1. 申报时间
• 3月1日至4月15日：提交纸质或电子申报；
• 4月18日：电子申报截止。
2. 申报材料
• 表格IR8A；
• 家属救济情况；
• 房屋租金收入以及其他收入等详细信息（适用于拥有房产的个人）；
• 商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇人士和合作企业）。
2. 申报步骤
• 登录新加坡税务局官网 mytax.iras.gov.sg；
• 使用Singpass登录；
• 通过E-filling系统提交申报表；
• 收到缴税通知（Notice of Assessment）后，1个月内完成税款缴纳。
注意事项：
• 未按时缴税将面临5%的罚款；
• 收到通知后，务必核对信息准确性，如有异议 需在30天内提出。
税款支付方式
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新加坡税务局提供多种支付方式，推荐使用GIRO自动扣款，支持12个月免息分期付款。其他支付方式包括：
• Paynow（扫描QRcode）
• 网银支付
• DBS Paylah
• 电话银行（仅对DBS/POSB，OCBC和UOB开放）
• 在ATM上缴费（仅对DBS/POSB和OCBC开放）
• 在AXS在线平台或AXS机器上缴费
• 邮政自助服务器（SAM）在线平台和站点
• NETS（仅限邮局服务台）
• 信用卡支付（AXS站点）
• 支票
• 电汇、VBOX
个人所得税抵扣减免项
税务居民可根据个人情况申请多项抵扣减免，以降低应纳税额。主要抵扣项包括：
1. 个人收入减免：根据不同年龄，减免1,000-8,000新元。
2. 慈善捐款抵扣：捐款给公益机构可减免2.5倍捐款金额，自动计入IR8A表格。
3. 子女抵扣：
• 未满16岁或17岁以上全职学生（收入低于4,000新币）：每孩4,000新元。
• 残障子女：7,500新元。
• 在职母亲：第一个孩子减免15%收入，第二个20%，第三个及以上25%，上限50,000新元。
4. 配偶抵扣：
• 正常配偶：2,000新元。
• 残障配偶：5,500新元。
5. 祖父母照顾抵扣：在职母亲可为照顾12岁以下孩子的祖父母申请3,000新元减免。
6. 父母抵扣：赡养55岁以上父母，年收入低于4,000新元，可减免5,500-14,000新元（最多两位）。
7. 残疾兄弟姐妹抵扣：赡养残疾兄弟姐妹，可减免5,500新元。
8. 进修课程抵扣：工作人士进修费用可减免，上限5,500新元。
9. 战备军人抵扣：战备军人及其家属可享减免。
10. 人寿保险抵扣：符合条件的人寿保险费用可减免，上限5,000新元。
11. SRS抵扣：SRS账户存款可等额减免，公民/PR上限15,300新币，外籍人士35,700新元。
12. 公积金抵扣：公积金缴交额按规定减免。
13. 保健储蓄填补抵扣：自愿填补保健储蓄户头可减免，上限37,740新元。
14. 现金充值税收减免：公积金现金充值可减免，上限16,000新元。
15. 已婚夫妇或家庭税收减免：第一个孩子5，000新元；第二个孩子10，000新元；第三个及以下子女每个子女20，000新元。
16. Medisave账户缴款：自雇人士在收到IRAS的公积金供款通知（NOC）后，需强制缴纳医疗储蓄。若净收入超过6000新元且为新加坡公民或PR，自愿医疗储蓄捐款可享受税收减免。
17. 其他抵扣：自雇人士的应酬开销可减免。
总结与建议
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• 及时申报：避免因延迟申报或缴税而产生罚款；
• 合理规划抵扣：充分利用各项减免政策，降低税务负担；
• 选择便捷支付方式：推荐使用GIRO自动扣款，支持分期付款；
• 核对税务通知：确保申报信息准确无误，及时提出异议。
通过本文的详细解析，相信您对2025年新加坡个人所得税申报有了更清晰的认识。合理规划税务事宜，不仅能避免不必要的罚款，还能有效降低税务负担。
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