# 2025年新加坡个税申报指南

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Published: 2025-03-03
Source: 狮城新闻

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每年的**3月1日至4月18日**是新加坡个人所得税申报的关键时期。无论是初来乍到的新移民，还是在新加坡生活多年的“老司机”，报税总是让人头疼不已。别担心，今天这篇指南将为您详细解析2025年新加坡个税申报的方方面面，包括**税务居民身份判定、税率结构、申报流程以及抵扣减免政策**，助您轻松应对税务申报，避免不必要的罚款风险。

全文字数：2159 阅读时长：7分钟

**谁需要报税？税务居民 vs 非税务居民**

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*图源：新加坡税务局官网*

新加坡将纳税人分为**税务居民和非税务居民**，具体判定标准如下：

**一、税务居民**



在某一评税年度（Year of Assessment, YA），符合以下任一条件者，将被视为新加坡税务居民：

**1. 新加坡公民或永久居民（PR）：**通常居住在新加坡，临时离境不影响居民身份。



**2. 外国人：**



如果您是外国人符合以下任何一项，您也会被视为税务居民：

**a. 上一个日历年内在新加坡居留或工作满183天；**

**b.连续3个日历年内在新加坡居留或工作；**

**c. 跨2个日历年的连续工作，且总停留时间≥183天。**

**3. 持有有效期≥1年的工作准证（如Employment Pass、S Pass）**



注：当您离职并办理税务清算（tax clearance）时，税务局 (IRAS) 会根据实际停留天数重新评估您的居民身份。



若实际停留时间少于183天，离职时将被重新归类为**非税务居民**。

**二、非税务居民**

不符合税务居民标准的个人，通常包括：

**1. 上一个评税年度内停留少于183天的外国人；**

**2. 长期居住海外的新加坡公民或永久居民，且不再通常居住于新加坡。**





**非税务居民的税务处理方式**

**1、收入征税范围**

• 所有来自新加坡的收入均需缴税，包括雇佣收入、董事费、顾问费、租金收入等。

• 境外收入（即不来源于新加坡的收入）通常不需缴税。

**2、税收优惠与扣除**

• 可申请：

合理工作相关支出扣除（如必要的工作开支）。

符合资格的捐款扣除（如捐赠至符合条件的新加坡慈善机构）。

• 不可申请：

个人减免（Personal Reliefs），如子女教育减免、配偶减免等均不适用于非税务居民。

**3、税率及征税方式**

雇佣收入（Employment Income）非税务居民的薪资收入，将按以下两者取较高者计税：

• 统一税率：15%

• 税务居民适用的累进税率（0% - 24%）

**税率结构与申报门槛**

新加坡个人所得税新加坡的个人所得税，**实行累进税率制。上一年收入扣除个税减免项之外，税率介于0-24%之间（注：原税率最高22％，新规见下表）。**纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税抵扣和减免。

如果你的年收入低于20,000新元，则不需要交个人所得税。

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**个税申报流程**

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**1. 申报时间**

• 3月1日至4月15日：提交纸质或电子申报；

• 4月18日：电子申报截止。

**2. 申报材料**

• 表格IR8A；

• 家属救济情况；

• 房屋租金收入以及其他收入等详细信息（适用于拥有房产的个人）；

• 商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇人士和合作企业）。

**2. 申报步骤**



• 登录新加坡税务局官网 mytax.iras.gov.sg；

• 使用Singpass登录；

• 通过E-filling系统提交申报表；

• 收到缴税通知（Notice of Assessment）后，1个月内完成税款缴纳。

**注意事项：**



• 未按时缴税将面临5%的罚款；

• 收到通知后，务必核对信息准确性，如有异议 需在30天内提出。

**税款支付方式**

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新加坡税务局提供多种支付方式，推荐使用**GIRO自动扣款**，支持12个月免息分期付款。其他支付方式包括：

• Paynow（扫描QRcode）

• 网银支付

• DBS Paylah

• 电话银行（仅对DBS/POSB，OCBC和UOB开放）

• 在ATM上缴费（仅对DBS/POSB和OCBC开放）

• 在AXS在线平台或AXS机器上缴费

• 邮政自助服务器（SAM）在线平台和站点

• NETS（仅限邮局服务台）

• 信用卡支付（AXS站点）

• 支票

• 电汇、VBOX

**个人所得税抵扣减免项**

税务居民可根据个人情况申请多项抵扣减免，以降低应纳税额。主要抵扣项包括：

**1. 个人收入减免：**根据不同年龄，减免1,000-8,000新元。

**2. 慈善捐款抵扣：**捐款给公益机构可减免2.5倍捐款金额，自动计入IR8A表格。

**3. 子女抵扣：**

• 未满16岁或17岁以上全职学生（收入低于4,000新币）：每孩4,000新元。

• 残障子女：7,500新元。

• 在职母亲：第一个孩子减免15%收入，第二个20%，第三个及以上25%，上限50,000新元。

**4. 配偶抵扣：**

• 正常配偶：2,000新元。

• 残障配偶：5,500新元。

**5. 祖父母照顾抵扣：**在职母亲可为照顾12岁以下孩子的祖父母申请3,000新元减免。

**6. 父母抵扣：**赡养55岁以上父母，年收入低于4,000新元，可减免5,500-14,000新元（最多两位）。

**7. 残疾兄弟姐妹抵扣：**赡养残疾兄弟姐妹，可减免5,500新元。

**8. 进修课程抵扣：**工作人士进修费用可减免，上限5,500新元。

**9. 战备军人抵扣：**战备军人及其家属可享减免。

**10. 人寿保险抵扣：**符合条件的人寿保险费用可减免，上限5,000新元。

**11. SRS抵扣：**SRS账户存款可等额减免，公民/PR上限15,300新币，外籍人士35,700新元。

**12. 公积金抵扣：**公积金缴交额按规定减免。

**13. 保健储蓄填补抵扣：**自愿填补保健储蓄户头可减免，上限37,740新元。

**14. 现金充值税收减免：**公积金现金充值可减免，上限16,000新元。

**15. 已婚夫妇或家庭税收减免：**第一个孩子5，000新元；第二个孩子10，000新元；第三个及以下子女每个子女20，000新元。

**16. Medisave账户缴款：**自雇人士在收到IRAS的公积金供款通知（NOC）后，需强制缴纳医疗储蓄。若净收入超过6000新元且为新加坡公民或PR，自愿医疗储蓄捐款可享受税收减免。

**17. 其他抵扣：**自雇人士的应酬开销可减免。

**总结与建议**

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**• 及时申报：**避免因延迟申报或缴税而产生罚款；

**• 合理规划抵扣：**充分利用各项减免政策，降低税务负担；

**• 选择便捷支付方式：**推荐使用GIRO自动扣款，支持分期付款；

**• 核对税务通知：**确保申报信息准确无误，及时提出异议。

通过本文的详细解析，相信您对2025年新加坡个人所得税申报有了更清晰的认识。合理规划税务事宜，不仅能避免不必要的罚款，还能有效降低税务负担。

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