# 【出海新加坡】初创企业所需注意的税收政策 （一）

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Published: 2023-11-18
Source: 狮城新闻

作为国际重要的金融、服务、贸易、现代化物流、知识产权中心，新加坡是中资企业拓展东南亚市场和扩大国际商业版图的战略基点。

清晰新加坡的经商环境，才能更好的开启企业国际化发展之旅。我们理解企业在新的环境下落户会遇到的挑战，需要了解新加坡的税收、人事以及公司注册相关法律法规等多方面的信息，更好的了解。

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图源：雅虎

在新加坡注册公司后，一般会面临几种税收，即：企业所得税、消费税、预提税、个人所得税、避免双重课税协议、自由贸易协定、国际投资协定。

新加坡也有一些税收返还和优惠政策以及新加坡与其他国家签署的双边和多边协定，这些协定可以帮助您优化税收成本，小编会在之后的文章中一一讲解。

**新加坡公司报税时间和会计年度** 

在正式了解税收种类之前，我们要先了解以下概念：

**新加坡国内税务局** 

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新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore，简称IRAS）是新加坡政府的**主要税务管理机构**。

IRAS征收的税款约**占新加坡政府收入的70％**，以支持政府的经济和社会计划，以实现高质量增长和包容性社会。 IRAS还在**税收协定谈判中代表政府**，起草了税收法律，并向政府提供了有关财产评估的建议。

**课税年** 

课税年（Year of Assessment ，简称YA）是指**计算和收取所得税的年份，**评估计算上一个自然年内结束的财务年度的收入，也就是会计年度。

例如：对于YA2023，评估计算在2022年1月1日至2022年12月31日结束财务年度的收入。

YA的基础期与YA相关的收入期，例如：

2022年1月1日至2022年12月31日（YA 2023）

2021年4月1日至2022年3月31日 （YA 2023）

2022年7月1日至2023年6月30日 （YA 2024）

在税收方面，使用与上述相同的示例，2020年为YA。换句话说，YA是您的公司收入被评估并需要纳税的年份。

为了评估税额，IRAS 会查看该财务年度的收入，支出等。这个财政年度被称为“基础期”，基础期通常是在YA之前的一个财务年度（12个月）。

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**预估应税收入** 

预估应税收入（Estimated Chargeable Income，简称ECI）是对**YA基础期内的公司应纳税所得额的估计**（扣除应税开支后）。

为了降低企业的合规成本，IRAS对ECI豁免标准进行了如下修订：

2017年7月或之后，如果公司的年收入在500万新币以下且ECI为零，公司有资格豁免申报ECI。符合这两个条件的公司无需为该特定YA提交其ECI，即使该公司在IRAS网站系统里的YA的ECI备案状态显示为“可以申报”，您无需征求IRAS的确认或者通知。

**新加坡企业报税模式** 

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**新加坡以属地原则征税，意味着无论你是本地企业还是外国企业，只要在新加坡有业务往来，就必须遵守新加坡的公司报税要求**。

每种新加坡报税表都有不同的申报期限，新加坡企业报税截止日期会根据所选择的财政年度末和评估年度而有所不同。

在新加坡，企业报税的模式可以分为三种，具体如下：

**零报税**：适用于没有业务经营的公司，这类公司可以直接选择零报税，简化了税务申报流程。

**做帐后直接报税**：适用于有经营的新加坡小型公司，这类公司需要进行会计记录，但不需要经过核数，可以直接报税。

**做帐、核数后才能报税**：适用于有业务经营的新加坡非小型公司，这类公司需要进行会计记录和经过核数后，才能进行税务申报。

**如何判断是否可以零报税——有经营和无经营的标准**

在新加坡，没有业务经营的公司可以直接零报税，有经营的新加坡公司就必须做帐、核数才能进行公司报税。

当然，从某种意义上来讲，只要以新加坡公司名义进行商业上的交易或活动，已经开始经营业务了。 可以从以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营：

◎ 有经营记录，如：银行记录、海关记录、物流公司记录、公司进出口记录;

◎ 与新加坡客商发生购销关系;

◎ 在新加坡已经聘请雇员；

◎ 容许或授权在新加坡使用专利，商标设计等资料；

◎ 容许或授权在新加坡使用不动产收取租金，租赁费等款项；委托在新加坡代销；

◎ 其它自得或产生于新加坡的利润。

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**小型公司的判断标准：**

要判断一个公司是否属于新加坡的小型企业，需要满足一系列特定标准，具体如下：

◎ 不需要对公众负责：小型企业通常不需要向公众发布财务报表，这意味着它们的财务信息不必对外公开。

◎ 发布通用财务报表：小型企业需要发布通用的财务报表，这意味着它们的财务信息需要以一种标准格式向外部用户提供。

**此外，必须符合以下三个标准中的至少两个，才能被认为是小型企业** 

公司的年总收入需要保持在1,000万新元以下。

公司的总资产需要保持在1,000万新元以下。

公司的员工总数需要保持在50人以下。

要注意的是，为了满足小型企业的简化申请资格，公司必须在过去连续两年中的每一年都符合上述标准。

如果公司在两个报告期内超过了这些标准，则不再享受小型企业的简化要求，必须遵循完整的新加坡财务报告准则SFRS。





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