# 新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！ URL: https://www.shicheng.news/v/GJ39O Published: 2025-11-13 Source: 狮城新闻 [](https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=Mzg2NzUzMjc1OA==&mid=2247497211&idx=1&sn=17e73a4c0102741e2682b450e7f80399&scene=21&token=420587181&lang=zh_CN&poc_token=HLR6CWmjwPBWi-cpp8k1wWCzLLnkmXV0CYUHjgf9#wechat_redirect) 新加坡自2025财年起，将对在新加坡运营的跨国企业征收**至少15%的企业所得税率**。 ⚠️ Tassure **提醒大家：** **2025 年企业税申报截止日——11 月 30 日，记得及时完成报税！** 本文将带您了解政策细节、合规挑战，以及中国企业出海新加坡所面临的**机遇与应对策略**。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741768.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741769.avif?0) —— 新加坡正式落地“15%最低税制” 根据新加坡财政部与《联合早报》报道，2025财年起，新加坡将对跨国企业征收**最低15%的有效企业所得税率**。 这意味着，新加坡正式接轨经合组织（OECD）主导的“全球最低税制”（Global Minimum Tax, GMT）。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741770.avif?0) 图/新加坡交通部代部长兼财政部高级政务部长萧振祥，来源：联合早报 财政部高级政务部长 **萧振祥** 在国会指出： “若新加坡不征收15%的最低税率，其他已采用该框架的国家可对跨国企业补税，最终导致税收流失。” 该政策属于 **OECD BEPS 2.0 第二支柱（Pillar Two）** 的组成部分。 适用对象为**全球收入超过7.5亿欧元**的跨国企业集团，确保其在任何国家的实际税率（ETR）不低于15%。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741771.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741772.avif?0) —— 新加坡的战略考量 表面看似“加税”，其实是**防御性措施**。 若不调整，新加坡企业利润可能被他国“补税”，等于“辛苦招商，却替别人收税”。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741773.avif?0) **举例说明：** 若一家总部在美国的跨国集团在新加坡仅缴10%税，美国税局即可补征额外5%，补足至15%。 因此，新加坡选择本地征收15%，是为了： 留住税收，防止外流 维护国际信誉，顺应透明化趋势 稳定投资信心，让企业税务更可预测 财政部强调： “企业选择新加坡，不只是为了税率，而是为了法治、人才与国际连接。” ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741774.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741775.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741776.avif?0) —— 跨国集团成重点监管对象 根据IRAS（国内税务局）最新说明（更新于2025年10月31日），最低15%税率适用对象包括： 全球年营收超过 **7.5亿欧元** 的跨国企业集团 在新加坡设有 **子公司、分支机构或区域总部** 属于 **OECD 第二支柱** 覆盖范围。 这类企业须提交 **补足税 Domestic Top-up Tax (DTT)申报**，以确保实际税率不低于15%。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741777.avif?0) **征收对象**： 在新加坡的本地纳税实体（local filing entity）。 **征税依据**：如果该本地实体所在集团（group）的其他新加坡实体的**有效税率（ETR）低于 15%**，则需按差额补税。 **核心目的**：确保集团内在新加坡运营的实体至少缴纳 15% 的企业税。 如果集团在新加坡的某些实体因为享受税收优惠或减免，实际缴税低于 15%，那么本地纳税实体就需要补缴差额，以达到全球最低 15% 的税率要求。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741778.avif?0) **征收对象**： 位于新加坡的母公司（parent entity）。 **征税依据**： 母公司在海外拥有的集团实体（group entities）如果所在司法辖区的**有效税率（ETR, Effective Tax Rate）低于 15%**，则需按差额补税。 **核心目的**： 确保跨国企业在每个运营地区至少缴纳 15% 的税，落实 OECD Pillar 2 全球最低税率政策。 换句话说，假设你的集团在某个国家的利润只被征 10% 企业税，那么母公司在新加坡就要补缴额外 5% 以达到全球最低 15% 的税率。 **—— 本地中小企业、独资及合伙企业不受影响**，仍按现行17%企业税率及减免政策执行。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741779.avif?0) —— 2025年11月30日前 必须完成 企业所得税申报（Form C-S / C-S Lite / Form C） ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741780.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741781.avif?0) **ECI，即预估应税收入**，是公司在财政年度结束后的三个月内需向新加坡税务局（IRAS）提交的申报表。 **豁免情况**： 部分符合条件的公司可申请豁免提交 ECI，例如：无营业活动或收入为零的公司。 **作用**： 可享受 **分期缴税** 的便利 避免税务机关 **自行估算税额** ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741782.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741783.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741784.avif?0) 每家新加坡公司都必须每年提交正式的所得税申报表，说明上一财年的实际收入及扣除项目。 提交时间：每年11月30日前（电子申报） 注意：而今年 11 月底前的申报，为（**上一财政年度的企业所得税最终报税）**，也就是实际应缴税额。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741785.avif?0) IRAS提醒企业： “在提交（Form C-S / C-S Lite / Form C）正式报税前，须完成ECI申报（部分企业可豁免）与内部税务调整。” 许多企业主以为，完成了ECI（Estimated Chargeable Income 预估应税收入）申报，就等于完成了全年报税——其实不然。 新加坡税务局（IRAS）近期再次提醒： **ECI与正式报税表（Form C-S / C-S Lite / Form C）是两个独立的申报阶段。** ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741786.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741787.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741788.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741789.avif?0) —— 机遇与挑战并存 随着新政落地，越来越多中国企业需重新审视在新加坡的税务与结构布局。 **税务结构影响** 以往通过架构分配利润、享受税惠的做法将受更严格审查。 企业须重新评估有效税率、转移定价（TP）与经济实质（Substance）。 **选址与运营影响** 尽管税率提高，新加坡仍凭借**法治、融资便利 与 RCEP、DEPA 等协议**保持区域总部吸引力。 **合规与申报要求** 境外控股的新加坡公司应特别关注 ECI 及 Form C 的及时申报，否则可能失去税务豁免或影响银行信贷。 从长远看，这项政策虽提高了合规成本，但将进一步巩固新加坡作为“透明、稳健、可持续”国际商务枢纽的地位。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741790.avif?0) —— 五大实务建议 重新测算集团有效税率（ETR） 在提交ECI前，计算各子公司税负，确保整体不低于15%。 修订转移定价政策（TP） 保证集团内部交易具备商业合理性，避免被视为利润转移。 强化经济实质（Substance） 提升在新加坡的管理职能、雇佣人数及资产投入。 利用本地税收激励 善用产业升级计划（PC）、区域总部奖励（IHQ）等政策抵消影响。 寻求专业顾问支持 建议与注册会计师或税务顾问合作，进行模拟申报与风险评估。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741791.avif?0) ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741792.avif?0) —— 透明时代的新平衡 全球税收竞争已从“比低税”转向“比治理”。 对新加坡而言，**15%不是“加税”，而是“保税”**： 让税留在本地，让企业信心不减。 对中国企业而言，这场变革释放的信号是： “合规与透明，正在成为新的国际通行证。” 能率先完成合规转型的企业，将在未来全球市场中赢得更多信任与先机。 ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741793.avif?0) **联合早报** Singapore to implement 15% minimum corporate tax for multinationals from FY2025 新加坡，2025 年11 月6 日 — 新加坡国会通过修订《财政（所得税）法案》，自2025 财年起，对跨国企业征收最低15%企业所得税率，以确保税收公平和国际竞争力。 新加坡国内税务局（IRAS） IRAS outlines reporting requirements under Pillar Two Global Minimum Tax Singapore, 31 October 2025 — IRAS updated guidance for multinational enterprises to comply with the 15% minimum effective tax rate, including the submission of Estimated Chargeable Income (ECI) and Top-up Tax calculations. https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-tax/guides/pillar-two-minimum-tax 新加坡财政部（Ministry of Finance, Singapore） Ministerial statement on implementation of OECD Pillar Two in Singapore Singapore, 6 November 2025 — The Ministry of Finance announced that Singapore will implement the OECD Pillar Two rules for multinational enterprises, ensuring that their effective tax rate is no less than 15% in Singapore. Shicheng News Singapore to impose 15% minimum corporate tax on multinationals from FY2025 Singapore, 10 November 2025 — Reports highlight the impact on multinational enterprises operating in Singapore and guidance for Chinese companies expanding to Singapore. ![新加坡（企业税新政）：2025财年起 15% 最低税率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741795.avif?0)