# 新加坡税务有多香？初创企业首三年免税75%，跨境企业必看指南

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Published: 2026-02-21
Source: 狮城新闻

想布局新加坡创业或拓展业务？其简单透明的税制的和丰厚的税收优惠，绝对是核心吸引力！新加坡实行属地征税原则，无全球征税，企业所得税仅17%，更有初创企业首三年阶梯式免税政策，最高可节税75%。同时，这里无资本利得税、遗产税，还与90多个国家签订税收协定，大幅降低跨境成本。无论是初创企业想享受免税红利，还是企业规划跨境税务，了解新加坡税务政策都是关键一步。

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**01 新加坡税务的优势** 

新加坡以其简单、透明、具有国际竞争力的税制闻名，主要优势包括：

**1.属地征税原则：**仅对在新加坡境内产生的收入以及汇入新加坡的境外收入征税，无全球征税。

**2.低税率与单一税制：**

**·企业所得税：**统一税率为17%。股东股息分红免税。

**·个人所得税：**采用累进税率，最高为24%（2024课税年起），且免税门槛高。

**3.免税项众多：**无资本利得税、无遗产税、无增值税（但有针对商品和服务的消费税GST）。

**4.广泛的税收协定网络：**与全球超过90个国家签订避免双重征税协定，有效降低跨境税务成本。

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**02 初创企业免税计划简述** 

新加坡税务局推出的初创企业免税计划，是新公司落户新加坡最具吸引力的政策之一，旨在实质性降低企业成立初期的税务负担。

**（一） 免税额度与计算**（2020年起实施，无明确截止期限）

符合条件的新加坡初创公司，在其首三个连续的评税年度内，可享受以下阶梯式利润免税优惠：

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**效果示例：**

若公司首个评税年度利润为20万新元。

·标准计税：200,000 x 17% = 34,000新元税款。

·享受免税计划后：

-首10万利润：0税款。

-次10万利润：仅5万需计税，税款为 50,000 x 17% = 8,500新元。

·实际节税：34,000 - 8,500 = 25,500新元，税负降低约75%。

**（二） 享受免税政策的资格条件**

**1.新加坡税务居民公司：**公司必须在新加坡注册成立，且在该评税年度内公司的控制与管理在新加坡行使（即符合税务居民身份）。

**2.正常运营：**公司在整个评税年度内必须处于“正常运营”状态，而非休眠公司。

**3.股东限制（须同时满足）：**

**·身份要求：**在评税年度的最后一天，公司的股东中至少有一位是持有公司普通股的个体自然人股东。

**·人数要求：**在评税年度的最后一天，公司的股东总人数不超过20人。

**·目的：**此限制旨在确保优惠惠及真正的初创中小企业，而非大型企业集团的分支机构。

**4.行业限制：**以下行业通常被排除在该计划之外：

**·投资控股公司**



**·房地产开发与投资公司**



**·从事短期交易（贸易）的金融公司**

**5.时间限制：**优惠仅适用于公司开始实质性经营后的首三个连续评税年度。休眠期不计入。

**（三） 关键概念与常见误区**

**1.评税年度 vs. 会计年度：**

**·评税年度：**固定为每年1月1日至12月31日，用于税务申报（例如，YA2024对应2023日历年的收入）。

**·会计年度：**可由公司自行设定（通常为12个月）。

**·重要：**需将会计年度的利润，根据其结束日期归属于相应的评税年度，再应用免税优惠。例如，会计年度为2023年4月1日至2024年3月31日的利润，应在YA2025（评估2024年收入）进行申报并享受优惠。

**·申请流程：**该计划无需单独申请。公司在进行年度税务申报时，只需在表格C-S或C中正确勾选并声明符合资格，IRAS将自动审核。但公司必须确保自身符合所有条件，并备妥证明文件以备核查。

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**03 新加坡其他常见税种** 

**（一） 企业所得税**

**·税率：**统一税率为17%。

**·部分免税计划：**适用于所有符合条件的公司（非仅初创），首个1万新元应税利润免税75%，接下来19万新元应税利润免税50%，综合有效税率远低于17%。

**·税务居民公司：**可享受税收协定优惠，且境外股息、分公司利润及服务收入在符合条件下可免税。

**（二） 商品与服务税**

**·性质：**即消费税，相当于增值税。

**·税率：**自2024年1月1日起，标准税率上调至9%。

**·注册门槛：**公司过去12个月应税营业额超过100万新币，或预计未来12个月将超过此门槛，必须注册并收取GST。

**·跨境数字服务：**自2023年起，向新加坡消费者提供数字服务的海外供应商，若年营业额超过特定门槛，也需注册并缴纳GST。

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**（三） 预提税**

**·适用场景：**向非新加坡税务居民支付特定款项时，付款方有义务代扣代缴税款。

**·常见税率：**

**-股息：**0%（新加坡股息通常不征收预提税）。

**-利息：**15%，或根据税收协定更低。

**-特许权使用费：**10%，或根据税收协定更低。

**-技术服务费：**根据具体内容判定，可能适用不同税率。

**·税收协定：**可显著降低预提税税率，是税务筹划的关键。

**（四）个人所得税**

**·纳税居民**（如一个公历年内在新加坡居住/工作≥183天）**适用累进税率：**



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**·非纳税居民：**就业收入按15%或居民累进税率两者孰高征税；董事费等其他收入按24%征税。

**（五） 印花税**

**·主要针对：**不动产和股份转让的相关文件。

**·买方印花税：**针对住宅及非住宅物业购买，采用累进税率。

**·卖方印花税：**针对短期内转售的住宅物业。

**·股份转让印花税：**按转让价格或公司净资产值孰高的0.2% 征收。

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