# 【出海新加坡】初创企业所需注意的税收政策 （二）

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Published: 2023-11-19
Source: 狮城新闻

新加坡以属地原则征税，意味着无论你是本地企业还是外国企业，只要在新加坡有业务往来，就必须遵守新加坡的公司报税要求。

2023年报税季时间即将结束，如果你是公司的董事，务必要在**11月30日**之前申报企业税，否则，将可能面临高达**5000新**的罚款。

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**新加坡公司报税的时间基准** 

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公司在**一个财政年度 (FY)赚取的收入将在下一年进行评估和纳税**，接下来的一年称为课税年（Year of Assessment ，简称YA，是指计算和收取所得税的年份，评估计算上一个自然年内结束的财务年度的收入）。

可以选择财务年末 (FYE) 来确定公司的财务年度，在新加坡，**FYE 可以是一个自然年的任何特定日期**。

大多数公司选择 12 月 31 日作为他们的财政年度，其他常见选项是每个季度的最后一天，如果选择的 FYE 与 12 月 31 日不同，请通知新加坡国内税务局 (IRAS)，这是新加坡政府的主要税务管理机构。

举个例子：如果财政年度为2023年3月31日，则财政年度将从2023年4月1日到2024年3月31日，纳税年度将为2025年；

如果财政年度为2023年6月30日，财政年度将从2023年7月1日到2024年6月30日，纳税年度为2025年。

如果财政年度为2023年12月1日，财政年度将从2024年1月1日到2024年12月31日，纳税年度将在2025年。

**\* 如果公司的 FYE 超过 12 个月，也必须通知 IRAS，在提交新加坡报税表时，必须报告公司在两个纳税年度内的收入情况。**

例如：公司于 2020年 7 月 30日注册成立，选择的财政年度是 12 月 31 日。告知 IRAS，第一个财务年度将持续 12 个月以上，为 2020 年 7 月 30 日至 2021年 12 月 31 日。

在提交新加坡报税表时，必须根据接下来的 2 个评估年归属和报告公司的收入，也就是2021年纳税年度涵盖2020年7月30日至2020年12月31日的财政年度，以及2022财年涵盖2021年1月1日至2021年12月31日的财政年度。

**新加坡纳税申报表的类型** 

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新加坡报税有两种类型的申报表：预计应课税收入 (ECI)和From C/C-S/C-S Lite表格，后者能更精确地反映出公司的财务状况。

**预计应课税收入（ECI）** 

预估应税收入（Estimated Chargeable Income，简称ECI）是对YA基础期内的公司应纳税所得额的估计，扣除所有允许的费用后将征税。

公司在ECI表格中估算其税前利润，并将其提交给新加坡税务局（IRAS），这有助于税务局了解公司的纳税情况以及预估应缴税款。**ECI通常需要在公司财务年结日后的3个月内提交**。

**公司的年收入在500万新币以下且ECI为零，公司有资格豁免申报ECI，**即使该公司在IRAS网站系统里的YA的ECI备案状态显示为“可以申报”，也无需征求IRAS的确认或者通知。

**From C/C-S/C-S Lite表格** 

From C/C-S/C-S Lite 表格是公司实际收入的报告，它提供了比 ECI 报告更详细的公司财务状况。财政年度结束后，将有至少 11 个月的时间准备并向 IRAS 提交此表格。

**Form C-S Lite：**这是最简单的新加坡报税表，只有 6 个主要栏目，适合小型公司，年收入不超过20万新元就有资格提交Form C-S Lite 表格，这一表格的使用允许公司避免对公司财务报表进行审计。

**Form C-S表格：**公司符合以下条件，就有资格使用 C-S 表格：◎ 在新加坡注册成立且年收入不超过500万新元；

◎ 公司股东不超过20名自然人；

◎ 公司在评税年度内没有提出以下要求：当年亏损结转或资本津贴、集团减免、投资补贴、外国税收抵免和源头税收减免。

与Form C-S Lite相比，Form C-S表格可能会涉及更多的财务细节，但仍然免除了对公司财务报表的审计要求。

**Form C表格：**适用于年收入超过500万新元或不符合表格 Form C-S 条件的公司，如果公司申请了外国税收抵免（Foreign Tax Credit），那么税务申报表必须以Form C形式提交, 同时附上税收计算、已审计的财务报表、详细的损益表和其他证明文件。

**两份新加坡纳税申报表的截止日期为：**

◎ ECI：财政年度结束后 3 个月内

◎ Form C/C-S/C-S lite 表格：评估年度的 11 月 30 日

例如：若公司的财政年度结束日期为 12 月 31 日：产生收入的财政年度：2020年1月1日至2020年12月31日；收入评估和纳税的评估年度：2021 年；提交 ECI 的截止日期：2021 年 3 月 31 日；提交Form C/C-S/C-S Lite 的截止日期：2021 年 11 月 30 日。

若公司的财政年度为6 月 30 日：产生收入的财政年度：2020年7月1日至2021年6月30日，收入评估和纳税的评估年度：2022年；提交 ECI 的截止日期：2021 年 9 月 30 日；提交Form C/C-S/C-S Lite 的截止日期：2022 年 11 月 30 日。

**新加坡公司做帐报税需要准备的资料** 

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**◎ 银行账单**：包括自公司成立后的前12个月内的银行账单，这些账单用于跟踪公司的财务交易

**◎ 销售票据**与业务相关的发票、合同等，用于证明公司的交易和支出；

**◎ 费用及成本票据：**员工工资表、租金（须提供租赁合同或协议）、运费、员工的费用报告单据等；

**◎ 其它相关文件：**章程正本两份、周年申报表、商证、首任秘书及董事通知书D1表复印件各一份、所有公司变更资料（若有）复印件、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

**公司应保留所有与税务相关的文件**，以便随时提供。

**新加坡公司税务申报流程** 

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如何在新加坡报税对于新加坡的公司税务申报，使用您公司的 CorpPass 登录 MyTax Portal ， 可以自己进行申报或委托给税务代理人。通过这些账户，他们可以登录门户网站并以电子方式提交公司的新加坡纳税申报表。

以下是提交新加坡纳税申报表的一般流程：

– 第一步：阅读 税务局IRAS 发布的关于提交 ECI 或提交表格 C-S/C 的说明。

– 第二步：使用公司的 CorpPass 账户登录 MyTax Portal，然后通过简讯进行验证。

– 第三步：在菜单栏上，点击“公司税”，然后根据需要选择“文件ECI”或“文件 Form C-S/C”。

– 第四步：根据税务局 IRAS 发布的指引开始申请。

注意查收评估通知书纳税申报表提交后，税务局IRAS 将在次年 5 月 31 日之前向您发送评估通知。届时公司将有 1一个月的时间缴纳。

**如果FormC-S/C 表格中报告的应税收入与和ECI 中报告的应税收入有很大差异，税务局可能会要求做出解释**。

**\*请注意哦，在新加坡延迟提交可能会导致董事因税务责任被罚款或传票。**





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