助力新加坡服务业企业发展,新加坡政府再设投资与激励机制

2023年03月25日   •   3万次阅读

新加坡不仅是世界上企业所得税税率最低的国家之一,同时为吸引投资,新加坡政府也对投资者提供了种类繁多的投资优惠政策,包括税务豁免和税收优惠政策、加速折旧政策、补贴和优惠的贷款条件等。新加坡的税收优惠及补贴主要包括免税、税率优惠或补贴等,并适用于大部分的行业。

发展与扩张奖励机制(DEI)旨在鼓励公司拓展在新加坡的业务:例如总部功能,研发生产,资金管理等。根据申请的商业计划 。为集团管理、协调和控制商业活动进行全球或区域总部(HQ)活动的公司,也可以为总部活动申请DEI。

什么是Development and Expansion Incentive (DEI)?

服务业发展指数DEI(Svc)是一项激励措施,旨在支持在新加坡从事高附加值服务或活动(不包括总部和制造活动)的公司,无论是通过在新加坡设立新公司还是扩大现有业务。任何在新加坡注册并运营的公司,都可以申请该项奖励。

符合条件的公司超过基本收入的合格收入,将按10%的优惠税率征税。

合格的收入是指从指定活动中获得的收入,指定活动即是您的公司打算在新加坡进行的服务或活动(不包括总部和制造活动)。基本收入是指企业在紧接DEI(Svc)之前的36个月中来自合格活动的平均收入。基本收入以及非合格收入均按正常的公司税率征税。在适用《所得税法》第37A条时,来自合格活动的任何损失(即未吸收的津贴、损失或捐赠)将被视为优惠税率损失。

DEI(Svc)的政策条款

(a) 优惠税率:10%

(b) 有效期:5年

(c) 您的公司需要满足以下条件,以及裁决书(LOA)中的所有标准条件:

至少开展一项服务活动;

雇用至少15名满足上一财务就业情况额外的技术员工,其中所有员工在第三年之前应在新加坡工作;

在第三年之前,增加年度总商业支出(TBE)至少550万新元;

在第五年之前,增聘至少25名技术员工,所有这些人都应在新加坡工作;

到第5年,每年增加2项商业支出总额(TBE),至少900万新元。

DEI(Svc)政策的评估标准

您的企业将根据其满足第四季度的定量条件的能力,以及在申请期间提交的项目的定性方面来评估。这些方面包括对经济产生的附带利益,以及对在新加坡发展能力(如技术、技能、知识)的承诺。

需要注意的是:

您的企业将被要求保持一个单独的账户,以记录在奖励期间进行的任何非合格的活动。

您的企业还需要按照规定的格式向教育局提交一份年度进度报告(APU)和/或一分外部审计报告,说明其在满足奖励条款和条件方面的进展。

在接受奖励后,要求终止奖励的请求须经批准。在经济发展委员会通知你的企业终止申请的批准结果之前,该奖励将继续有效。

符合条件的收入应是实体从符合条件的活动中获得的收入,而不包括《经济扩展奖励(减免所得税)法》中规定的所有知识产权(IP)收入。

如果您的企业属于以下任何类别,则不能获得减免:

(i) 属于新加坡政府维持的制裁名单,或由属于此类名单的个人/实体/国家控制或拥有的企业;

(ii) 从事新加坡法律规定的非法活动的企业;

(iii) 从事制造、分销、销售、进口或出口受《战略物资(管制)法》或《武器和爆炸物法》管制的货物或技术的企业;

(iv) 从事《烟草(广告和销售管制)法》所定义的烟草产品的制造、分销、销售、进口或出口的企业,以及相关活动;

(v) 因腐败、欺诈、反竞争问题或其他违规行为等监管问题而被调查或起诉或有此类历史的企业;

(vi) 受新加坡金融管理局(MAS)监管的持牌金融机构(包括银行、基金经理和资本市场参与者)或持牌保险业者,除非新加坡金融管理局特别推荐申请奖励;

(vii) 受新加坡海事与港口管理局(MPA)监管的船东或运营商,或从事海事租赁、船舶融资、船舶经纪、船舶管理、船舶代理、海事保险或其他与航运相关的支持服务(不包括港口和船厂)的实体,除非MPA特别推荐其申请奖励。

如果该企业在奖励有效期内属于上述任何类别,经济发展局保留撤销或终止奖励的权利。

申请基本材料

在准备要申请时,您的企业需要提交一份正式的申请文件,其中包括以下内容:

核心信息表格,要求您的企业提供有关其在新加坡的就业、固定资产投资和总商业支出方面的预计增量投资信息;。

补充信息表格,要求您的企业提供关于拟开展的活动和技术就业的额外细节信息。

新加坡致力于确保其商业环境(包括激励措施)保持竞争力,同时遵守国际标准,与许多其他国家一样,税收激励是新加坡作为引人注目的全球商业和外国投资中心强化其价值主张的一套财政工具的一部分,新加坡的税收激励已被审查为符合经合组织的BEPS框架。

鉴于国际税收发展,也别是根据 BEPS2.0计划实施的全球最低税收,新加坡政府一直在于行业参与者和税务专业人士密切协商,完善其激励工具和措施,以提高国家的价值主张。可以肯定的是,新加坡的激励机制将继续存在,降低的税率将继续适用于不受 BEPS2.0规则约束或仍能从中受益的投资者。

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