# 新加坡企业合规要点

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Published: 2025-02-17
Source: 狮城新闻

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 **新加坡企业合规要点**

新加坡作为全球成熟稳定的资本市场，在新加坡注册成立的企业享受优势和许多税收优惠，同时也面临越来越多的监管和合规要求，本文从新加坡企业注册、成立、日常经营等方面出发，介绍合规要点。

**注册办事处地址**

（1）新加坡公司自成立之日起必须**在新加坡境内设有注册办事处**，所有通信和通知均可寄送至该办事处；

（2）注册办事处必须位于新加坡，但不必是公司的营业地址；

（3）公司必须确保其注册办事处在每个工作日的正常工作时间内至少向公众开放三个小时；

（4）如果公司注册办事处的地址有任何调整的，需要在14日内告知新加坡会计并完成在监管局（ACRA）的更新。

**公司成员**

**01股东** 

股东可以是个人、公司或有限责任合伙公司。

**02董事**

· 新加坡公司的董事是承担公司发展及管理责任的重要人物，公司有关会议、股东会决议、账目、报告等各类行政文件的审签备案等流程都需要董事的参与。

· 根据新加坡相关法律规定，新加坡公司必须至少有1名通常居住在新加坡的董事（新加坡公民、永久居民或本公司雇佣准证（EP）持有者）。

· 在选择新加坡公司的董事时，除符合年满18岁、在任期时身心健康、不是未被解除破产状态、目前没有被新加坡当局取消担任董事的资格的新加坡自然人居民等法定基本要求外，建议选择品行良好、个人信誉高的人担任董事。

**03公司秘书**

· 新加坡公司必须指派一名当地的公司秘书，主要负责满足新加坡法律下的行政与申报要求，且其必须有相应的知识与经验去履行相对应的职责。

· 如果公司秘书存在变动，则必须在14日之内告知新加坡会计与公司监管局（ACRA）。公司秘书职位在任何时候都不得空缺超过6个月。

· 公司秘书必须常居住在新加坡。

· 如果公司董事不是公司的唯一董事，则该董事也可以同时担任公司秘书。

**04数据保护官** 

· 根据《个人数据保护法》（PDPA），新加坡公司需要指派至少一名数据保护官（DPO）以监督数据保护责任并确保公司遵守《个人数据保护法》。

· 数据保护官职能可能是一项专门职责，也可能指派给公司现有员工兼任，被任命的数据保护官还可以把某些职责委托给其他职员。

**税务申报**

**01公司税**

所有新加坡公司都必须就来自新加坡的任何应税收入或汇入新加坡的外国收入缴纳公司税。年度税务申报分为两个部分：

（1）在公司的财政年度截止3个月内，提交预计应收所得表（ECI）；

（2）提交收入所得税申报，纸质材料需在11月30日前提交，在线提交需在12月15日前进行。

**注：**

（1）**所得税申报**：公司必须备案一整套的所得税文件，其中包括公司披露各项会计明细中净盈亏以及展示应缴税利润的表格（FormC），经审计或未经审计的会计表格，以及税务估算。满足一定条件的休眠公司可以豁免所得税的申报工作。

（2）**年度申报备案**：如果公司没有提交ECI备案文件，则会收到一份税务评估通知，以明确具体的税务金额。如果公司不同意该通知的内容，则需要在1个月之内重新递交ECI。

（3）**违规后果**：如果公司没有进行所得税申报，或FormC信息出现误差，则：

· 公司会收到税务评估通知；

· 最高达1000新元的税务申报特别通知及行政费；

· 最高达1000新元的董事通知及行政费；

· 针对公司董事的法院传票。

如果备案没有在2年内补交，公司会额外收到最高达1000新元的罚款。

**02注册消费税** 

商品和服务税(GST)是对新加坡大多数供应的商品和服务征收的消费税。

如果公司的年应税营业额**超过100万新元**，则必须向新加坡税务局（IRAS）进行商品与服务税的纳税登记。

**显示名称和唯一实体编号**

· 当新加坡公司成立时，将获得会计和企业监管局（ACRA）提供的唯一实体编号（UEN）,这是用于与政府互动（例如税务申报）的识别号。

· 新加坡公司必须在公司文件和通讯中显示其名称和UEN。此类文件包括：商务信函、对账单或发票、官方公告、出版物、汇票、本票、背书、支票、订单、收据和信用证。

· 公司名称必须显示在公司印章上（如果有）。

**设置公司登记册**

· 为确保公司透明度和改善公司治理规范，新加坡公司需要保留重要的公司登记册，尤其是最终受益人登记册，重要控制人登记册，以及匿名董事登记册。

· 这些登记册必须保留在新加坡的注册办事处，其中的信息在主管机构的要求必须是可查询的，其内容包括但不限于：

（1）董事，审计人员，秘书等公司控制人名册；

（2）股东名册，包括持股数量和股份转让的细节信息；

（3）公司借贷关系中的固定与浮动抵押，以及债权的最新信息；

（4）年度会议中的决议和通知内容。

**遵循新加坡会计制度的要求**

**01决定财政年度结束日** 

· 在公司成立时，公司须指定一个日期作为其财政年度的结算日，这个结算日指的是公司年度会计期间的结束日期，标志着商业记账周期的完成。这一周期性的记账提供了对公司业务持续盈利能力的评估视角，所有交易记录在这一期间被保存，并最终呈现在财务报表中。

· 公司可以选择**任何日期**作为财年结束日，最常见的选择有3月31日、6月30日、9月30日以及12月31日等。

**02妥善保管账户和交易记录** 

· 所有新加坡公司都必须保留重要的、适当的财务账户和交易记录。由于财务账户和相关的交易记录数据比较庞大且复杂，建议公司在开始正式运营前，咨询专业的获得认可的会计服务公司，以便协助公司更好遵守会计准则。

· 根据目前新加坡的法例要求：除无银行账户且无运营的新加坡公司可以豁免做账，其余所有公司都必须按要求做账。

**03委任审计师** 

· 新加坡公司须在成立后的3个月内任命一名审计师。但如果公司属于新加坡《公司法》中被定义为"小公司"的情况，则可以豁免审计。

· 如果一家公司在本财政年度是私人公司，并且在过去连续两个财政年度符合以下3个要求中的至少2项的，则该公司可以被视为“小公司”：

（1）每个财政年度收入不超过1000万新元；

（2）每个财政年度结束时，公司总资产价值不超过1000万新元；

（3）每个财政年度结束时，公司雇员总人数不超过50人。

**向ACRA提交年度报表**

· 除非公司获得豁免，否则必须每年向ACRA提交年度报表（类似于香港公司年审需要向公司注册处提交周年申报表以证明公司在过去一年有如常运营）。新加坡公司的年度报表中，必须包括公司的财务报表，例如：财务状况表（资产负债表）、权益变动表、现金流量表、董事声明、总体的损益表、股东权益变更表和资产负债表注释等。

· 公司要完成每年的年审，除了召开股东大会（ACG）外，向ACRA提交会计年表和财务报表后，ACRA会下发bizfile 公司信息表，代表年审完成。

**每年举行一次年度股东大会**

新加坡公司年审跟香港一样，需要每年进行一次，整个年审分为年检和报税两大模块。其中举行股东大会和向ACRA提交会计年报和财务报告属于年检。除非获得豁免，否则新加坡公司必须在其财政年度结束后的特定时间内举行年度股东大会（AGM）。



**注：**

（1）股东大会上需展示英文财务报告，其必须是按照新加坡注册会计师协会（ICPAS）准则编译的，并在举行的1个月内提交至会计与企业管制局（ACRA）。

（2）若没能在期限内召开股东大会和完成年检的申报，公司本身及其董事将会被法院起诉和罚款。

**公司遵守雇佣规定**

· 新加坡公司（或企业）在雇佣、维持或解雇员工时必须遵守《雇佣法令》。

· 如果有员工是新加坡公民或永久居民，公司需要向中央公积金局（CPF）申请为该员工开设账户。本地员工必须就每月工资按固定百分比交给公积金局，作为退休基金。公司也要就员工每月工资按固定百分比缴纳给公积金局账户。

· 如果公司聘请外籍员工，则需要为该员工申请相应的工作签证。目前，新加坡工作签证分为EP（Employment Pass）、SPass和WP（Work Permit）三种，每种工作签证都有独立的申请标准。

**董事遵守披露要求**

· 依据新加坡《公司法》规定，新加坡公司的股东必须披露其在与公司的任何交易或拟议交易中，是否存在任何直接或者间接利益。

· 公司股东还必须申明他是否担任或者获得任何可能与其作为董事的职责相冲突的职位或者财产（例如：在竞争对手公司担任董事职务或者持有股份)。此外，董事也可能被要求向公司说明他因未披露而获得的任何利润。

**特殊行业须持有相应准证和批准**

· 开展受监督业务的公司必须持有相应的准证和批准。在某些特殊行业，新加坡公司需要获得相关监督机构的准证批准（类似内地的行业准入许可）才能开展业务活动（例如：经营餐厅）。

· 监督机构可能在颁发准证给公司前要求其遵守某些要求或者履行报告/检查义务。

**信息变更**

· 《公司法》要求所有公司确保相关职员（如股东、董事、秘书等）的最新记录、登记册（上市公司股东登记册除外）由ACRA以电子形式保存。任何高级职员的任命或详细信息发生变化时，需要在变化之日起14天内通过BizFile+进行更新。如公司股东或股本发生变化时，也需要通过BizFile+提交对应的交易文件或信息。

· 向ACRA提交的大部分商业信息都是向公众开放的，旨在促进企业和公众之间的贸易和交流，并提高企业透明度，确保公众有途径对企业实体及相关运营人员进行尽职调查。因此，董事或秘书等高级职员确保公司在ACRA中的信息是最新的尤为重要。

· 相关变化如未在14天内进行ACRA更新，将有可能受到处罚。

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