近年来，越来越多高净值家庭和离岸信托关注新加坡家族办公室的设立。尤其是具备更高灵活度和资金效率的 13D计划，成为不少境外资产管理的“合规筹划首选”。
今天，我们就带你全面解读13D家族办公室的资金门槛、结构设计、运营要求、税务合规要点，以及适合人群等实务要点👇
一、什么是13D家族办公室？
来源于新加坡《1947年所得税法》（Income Tax Act 1947）第13D条的规定，税法中的多项税收激励计划适用于由家族办公室管理的基金公司，其允许家族境内外家族投资中对指定类别的投资免征所得税。
● 离岸基金税收豁免计划（所得税法中13D部分）
二、13D家族办公室的运营要求
资金门槛与灵活性优势
相关法规条件
自主管理制度： • 13D计划属于“自主管理制度”（self-administered scheme），无需向新加坡金融管理局（MAS）申请。
所有13D基金必须由设在新加坡的基金管理公司直接管理 • CMS资管牌照可由法律意见书申请豁免
管理公司需至少雇佣1位“投资专业人员”(IP） • 即财务年度截至2027年起，13D基金必须由一家在新加坡注册的基金管理公司（SG FMC）管理或提供咨询服务，且该公司必须至少雇用一名投资专业人员（IP, Investment Professional）。其中不同于13O 和 13U 计划的是投资专业人员没有最低薪资要求。
来源：新加坡MAS官方文件
三、典型架构图解析
以下是13D家办的两个常见结构示意图：
架构一
架构二
家族办公室13D的架构通常由两部分组成：基金公司（Fund Company）与基金管理公司（Fund Management Company），且两间公司须为关联公司。
其中，基金公司作为架构的核心实体，承载家族资产与投资活动；基金管理公司则为基金公司提供投资管理服务。两间公司通过签署投资管理协议及法律意见书建立合作关系。通过此结构，家办可符合新加坡基金税务豁免计划的要求。
在13D架构下，除了享受税收优惠政策外，基金管理人还可通过基金管理公司获取EP（Employment Pass）工作准证，同时能够满足后续申请PR身份以及全家迁居新加坡的身份规划需求。
✅ 两种结构共同特点：
管理服务由新加坡实体提供
家办管理公司可豁免CMS资本市场服务牌照
离岸基金需满足其注册地如BVI的FATCA/CRS合规要求
投资人员可申请EP就业准证，但需缴纳新加坡个税（2025年税率0-24%）
四、税务居民身份判定
要通过 13D家族办公室架构 实现有效的税务优化，首先必须理解不同主体的税务居民身份认定机制，以避免触发双重征税或引发税务争议。
① 基金公司（如BVI公司）的税务居民身份认定
BVI公司其本身位于无税天堂地区，不征收公司所得税，股息亦无预扣税。作为13D家族办公室的基金主体，此架构下BVI公司需为非新加坡税务居民。但需要注意的是，其税务居民身份并非由注册地决定，而是由“实际管理与控制地”（Place of Effective Management，PoEM）决定。
以下情形下，BVI公司通常不会被认定为新加坡税务居民：
董事会会议及关键决策均在境外（非新加坡）进行；
公司在新加坡无办公室或常设运营团队。
若出现以下情况，则可能被新加坡税务局（IRAS）认定为新加坡税务居民公司：
公司在新加坡实际设有管理或运营活动（如雇佣员工、开展日常管理）；
关键经营决策在新加坡作出。
一旦被认定为新加坡税务居民公司，则需遵守新加坡的公司税务规定，按17%的企业所得税率纳税。而若BVI公司仅在新加坡开设银行或投资账户，无实质管理与运营行为，则仍被视为BVI税务居民。
② 基金管理公司的税务居民身份认定
家族办公室基金管理公司需注册在新加坡，且运营实质也发生在新加坡，则被判定为新加坡税务居民。
新加坡公司的运营需符合当地的法律与监管要求。除日常经营外，公司还需履行多项合规义务，如税务申报、维护公司记录与秘书服务等，并确保在规定期限内完成相关申报。
③ 个人的税务居民身份认定
根据新加坡税务局（IRAS）规定，个人税务居民身份主要取决于其在新加坡的居住天数与经济联系。在13D家族办公室架构下，个人可以在基金管理公司下申请并持有EP，此时则需注意税务身份的认定。
满足以下任一条件，即可被认定为新加坡税务居民：
持有新加坡工作签证（如EP、SP或其他有效工作准证）；
每年在新加坡居住或工作超过183天；
主要收入来源于新加坡（即从新加坡公司领取薪资）。
被认定为新加坡税务居民后，个人需在新加坡申报所得并按新加坡个人所得税率纳税（0%–24%）。
⚠️ 特别提示：
若个人仍在中国拥有家庭、房产或主要经济利益，中国税务机关可能会依据“全球所得”原则要求其申报在新加坡的收入。因此，个人应在身份规划与资金安排上提前进行税务筹划，以避免双重申报及税收风险。
谁适合13D架构？
想要设立海外资产管理平台，又不希望一次性投入过高成本
拥有离岸信托/离岸基金结构
希望以新加坡为中心开展全球资产配置
关注合规路径、税务优化与身份规划
