# 【新加坡公司纳税指南】新成立公司的免税政策及申请标准（一）

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Published: 2025-03-31
Source: 狮城新闻

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在新加坡，新成立的初创企业可以享受一系列的税收减免政策，旨在减轻它们的税务负担，促进创业精神和企业发展，本文将对新加坡新设立公司可享受的普惠税收减免政策及其注意事项进行介绍。

**新加坡新成立公司免税计划细节** 

根据1947年《所得税法》第43条的规定，自2005评估年起，新成立的公司可以申请免税计划。这一计划在2018年预算案中进行了更新，自2020评估年起实施了更优惠的免税条件。

2020评估年及以后：

公司正常应课税收入的前10万新币可享受75%的免税；

对公司接下来的10万新币正常应课税收入再减免50%。

2019评估年及之前：

公司正常应课税收入的前10万新币可全额免税；

对公司接下来的20万新币正常应课税收入再减免50%。

然而，并非所有新成立的公司都有资格享受这一免税计划。以下两类公司被排除在外：

主要业务为投资控股的公司；

从事房地产开发以供出售、投资或两者兼有的公司。

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此外，要享受免税计划，新成立的公司必须满足以下条件：

在新加坡注册成立；

成为该评估年的新加坡税务居民；

在该评估年的整个基准期内，其总股本由不超过20名股东直接实益持有，且所有股东均为个人，或者至少一名股东为持有该公司至少10%已发行原始股的个人。

**申请免税及逃税处罚** 

对于不符合新成立公司免税计划的公司，可以根据部分免税计划享受税收减免。自2020评估年起，部分免税计划的免税条件如下：

公司正常应课税收入的前10万新币免税75%；

对公司接下来的19万新币正常应课税收入再减免50%。

2019评估年及之前，部分免税计划的免税条件为：

公司正常应课税收入的前1万新币免税75%；

对公司接下来的29万新币正常应课税收入再减免50%。

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申请免税的公司需要填写估计应课税收入（ECI）申报表和表格CS/表格CS（精简版）/表格C的相关部分。更多信息可在以下网址查询：

https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/estimated-chargeable-income-(eci)-filing

https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/guidance-on-filing-form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c

需要注意的是，新加坡国内税务局（IRAS）会对滥用免税计划的公司进行处罚。滥用行为包括将收入分配给多个壳公司以保持在免税门槛内，以及壳公司向盈利企业收取费用以申请免税。截至2021年1月31日，已有300多家公司因可能滥用新创公司免税计划而接受审计，导致超过2500万新币的税收追回和罚款。逃税或欺诈在新加坡是刑事犯罪，严重者将面临法律严惩。企业或个人若存在滥用税收安排的行为，应立即披露，以减轻处罚。

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