# 新加坡基金公司之注册基金管理公司RFMC(registered fund management company) URL: https://www.shicheng.news/v/W0Ez9 Published: 2020-11-21 Source: 狮城新闻 在新加坡的开展基金管理业务，设立基金公司主要有两种资质：一种是今天我们讲的注册基金管理公司RFMC，另一种是下一篇文章讲的持牌基金管理公司LFMC。 根据 FSA，以资金管理活动为主要经营活动的公司称为基金管理公司（Fund Management Companies，简称 FMCs）。在新加坡从事资产管理活动或持有 CMS 基金 管理牌照，或向 MAS 注册为 RFMC（Registered Fund Management Companies），因此新加坡基金管理公司可以分为 LFMC（Licensed FMC，执照基金管理公司）和 RFMC（Registered FMC，注册基金管理公司）两类。 RFMC 则只能向不超过 30 名合格投资者提供基金管理服务，其中不超过 15 名可以为基金或类似基金结构的有限合伙制，且管理资产总额不能超过 2.5 亿新币。对于 A/I LFMC 和 RFMC，MAS 要求其不能以规避客户类型限制的手段去招徕零售投资者。 **今天我们就详细了解一下RFMC吧！** **新加坡注册基金管理公司的要求** 1、对于投资者：不超过30名合格投资者，在其管理下的资产不超过2.5亿新元。 2、资本的要求：至少25万新元。 3、公司董事或代表的要求： （1）至少有2名董事且至少有5年或以上的金融服务行业经验，其中1人为执行长；,其中1人为执行董事: 新加坡居民, 全职负责公司的日常运营。 （2）至少有2名新加坡本地居民代表； （3）至少有2名相关的专业人士：新加坡居民，全职，且至少有5年或以上相关工作经验。 注：对于2名董事，2名代表和2名相关专业人士的上述三项要求并不相互排斥，因为如果具有必要的经验和属性，同样的两个人可以满足所有三个单独的要求。 ![新加坡基金公司之注册基金管理公司RFMC(registered fund management company)](https://www.shicheng.news/images/image/1654/16545084.avif?1619428837) 4、风险管理架构：必须符合《风险管理实务指引》所订的原则，并至少涵盖： （1）管理、独立和胜任风险管理职能； （2）识别和度量与客户资产相关的风险； （3）及时监测和报告管理风险； （4）记录风险管理政策，程序和报告。 5、最低程度的合规安排：理想情况下应在内部拥有独立的合规职能，或能获得海外分支机构的合规支持；可依赖外部服务提供商来提供合规性支持。 6、审计要求：要求进行适度的内部审计以及年度独立审计。 7、专业责任保险：不强制但强烈鼓励，应向所有客户披露此类安排或缺乏此类安排。 ![新加坡基金公司之注册基金管理公司RFMC(registered fund management company)](https://www.shicheng.news/images/image/1654/16545085.avif?1619428837) **新加坡注册基金管理公司的流程** 1、客户确定好公司名称（只有英文名称），安排查名； 2、查名通过后，提供两个董事的护照+身份证，办理公司注册； 3、同时客户应该自行或者委托代理寻找独立办公地址； 4、银行开户以及资金汇入； 5、联系MAS金管局办理基金公司注册（需要约4到6周时间）。 整个注册流程顺利的话大概需要3个月的时间，如果公司名称等资料审核出现问题，或开户过程中遇到问题，则注册时间可能会延长。 **税务考量** **1. 基⾦税收优惠** 新加坡针对基⾦的免税计划主要包括：离岸基⾦免税计划(Offshore Fund Tax Exemption，Section 13CA of the SITA)\[3\]、新加坡境内基⾦免税计划(Onshore (Singapore Resident Company)Fund Tax Exemption Scheme，Section 13R of the SITA)和特级基⾦免税计划(Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme，Section 13X of the SITA)。 (1) 离岸基⾦免税计划 该免税计划的适⽤需要满⾜以下两个条件： (a)基⾦形式须为公司制；及 (b)不能是新加坡税务居⺠。 该类型的免税待遇对基⾦规模、基⾦⽀出和投资者策略没有要求，且⽆需经新加坡⾦融管理局(Monetary Authority of Singapore，“MAS”)批准，只要⾃⾏判断符合要求的，就⽆需进⾏纳税申报。 ![新加坡基金公司之注册基金管理公司RFMC(registered fund management company)](https://www.shicheng.news/images/image/1654/16545088.avif?1619428837) (2) 新加坡境内基⾦免税计划 该等免税待遇没有基⾦规模限制，但需要满⾜以下五个条件： (a)基⾦形式须为公司制； (b)基⾦必须是新加坡税务居⺠，即基⾦在新加坡成⽴且基⾦⾏政管理发⽣在新加坡境内(administration performed in Singapore)； (c)基⾦的⾏政管理⼈(fund administrator)必须是新加坡境内的⾏政管理⼈； (d)每年在新加坡境内发⽣的商业⽀出⾄少为20万新币； (e)需要MAS的批准。 (3) 特级基⾦免税计划 该免税待遇适⽤于所有基⾦形式，包括公司、信托和合伙企业，且包括基⾦的共同投资实体、⾮公司型特殊⽬的公司(SPV)及两层以上的SPV，且不要求是新加坡居⺠。但该免税计划的适⽤需要满⾜以下四个条件： (a)基⾦规模不低于5,000万新币； (b)每年在新加坡境内发⽣的商业⽀出⾄少为20万新币； (c)需要MAS的批准； (d)如果基⾦是在新加坡境内成⽴的基⾦，则基⾦的⾏政管理⼈必须是新加坡境内的⾏政管理⼈。 **2. 管理⼈税收优惠** 除基⾦之外，新加坡也有适⽤于基⾦管理⼈的税收优惠政策。原则上，基⾦管理⼈收取的管理费适⽤的所得税税率为17%，但根据“⾦融⾏业激励”(Financial Sector Incentive，FSI)计划，在满⾜下列主要条件及取得MAS批准的前提下，可以适⽤10%的优惠税率： (1)基⾦管理⼈是MAS批准的持牌/注册基⾦管理⼈； (2)基⾦管理⼈⾄少聘⽤三名有经验的投资专业⼈员(experienced investment professionals)，每名专业⼈员每⽉的⼯资⾄少为3,500新币，且实质性地从事基⾦管理活动； (3)基⾦管理⼈的资产管理规模不低于2.5亿新币。 ![新加坡基金公司之注册基金管理公司RFMC(registered fund management company)](https://www.shicheng.news/images/image/1654/16545090.avif?1605882363)