# 新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里 URL: https://www.shicheng.news/v/WWnJ9 Published: 2022-11-19 Source: 狮城新闻 **新加坡税收** 新加坡是世界上少有的税率低且税制单一的国家，它以属地原则来征税，即公司和个人在新加坡才生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应的，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。 新加坡的现行主要税种有：企业所得税，个人所得税，消费税，不动产税，印花税，预提税等。此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。2008年2月15日之前，新加坡还有遗产税，现已被取消。 **企业所得税** 新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策，普通税率为17%。除了在所得税法案中规定特别减免的，所有在新加坡投资的支出或者利润都要缴纳所得税。减免的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。 豁免计划 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099233.avif?1679357306) **新注册的公司** 对于新注册的新加坡公司，可享有前3年的政府免税计划，豁免税额如下： 首10万新币可纳税的收入，税率仅为4.25%； 接下来的10万新币可纳税的收入，只征收一半的税，只需8.5%的税； 超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。 即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%！ ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099234.avif?1679357306) **所有新加坡公司** 对于所有的新加坡公司，其豁免税额如下： 首1万新币可纳税的收入，75%的税务减免，税率仅为4.25%； 接下来的19万新币可纳税的收入，享有50%的税务减免，即只需8.5%的税； 超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。 即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%！ ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099235.avif?1679357305) **新加坡境外来源免税** 来自海外的股息免税； 海外分支利润免税； 来自海外的服务费免税 **个人所得税** 新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括：新加坡人，新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或工作183天（含183天）以上的外籍个人（公司董事除外）；非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。 新加坡实行累积税率制，除了个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0% - 22%之间。 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099236.avif?1679357305) 从2024年起，个人所得税最高税率将被调高至24% ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099237.avif?1679357305) 非居民的就业收入按 15% 的统一税率或累进居民税率（见上表）征税，以较高税额为准。 **消费税** 新加坡的消费税，即货物和劳务税(Goods and Services Tax，简称GST)，是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于中国的增值税，税负由最终的消费者负担。 自2007年7月1日之后，新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。从2023年开始，消费税将被提高到8%，新加坡在过去两年的财政预算都提到了最终的消费税的税率将会被逐渐提高到9% 从2020年1月1号开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改，凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务，或售卖数字产品（例如：数字应用程序，数字音乐，数字电影，网络课程）的营业额超过10万新币并且全球收入超过100万新币，则需要在新加坡通过OVR (Overseas vendor registration) 注册GST，并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099238.avif?1679357305) **公司在什么条件下需要注册GST？** 企业当年应征GST营业收入或者未来12个月应征GST收入预计超过100万新元的，都需要注册消费税。 **经注册的GST纳税人：** -需要按规定定期申报和缴纳GST（通常为月度或者季度申报），同时其购进商品、服务等发生的进项税可以予以抵扣 -若当期应纳GST不足抵扣其发生的进项税时，GST纳税人可以就实际发生的进项税额与应纳销项税额之间的差额部分，向税务机关申请退税 **优惠政策：** 当新加坡企业向境外企业提供服务所取得的收入满足一定条件时，可以适用GST零税率。 **不动产税** 不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的税。不动产所有人应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。 不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进位税率，如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进位税率。 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099239.avif?1679357305) **印花税** 印花税是对于不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖，交换，抵押，信托，出租等；与股份有关的文件包括股份的派发，转让，赠与，信托，抵押等；在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日内14日缴纳印花税；在境外签署的文件，则应在收到文件的30日之内缴纳。不同类型的文件适用的税率不同，具体税率根据相关文件为准。 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099240.avif?1679357305) **预提税** 根据新加坡法律，付款人向非居民公司或个人(称为收款人)支付特定性质(例如特许权、利息、技术 服务费等)的费用时，必须扣留该笔付款的一定比例金额，并将其支付给税务局IRAS， 这笔预扣的金额称为预提税 (Withholding Tax, 简称WHT)。 新加坡向股东支付股息，不需要缴纳预提税。 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099241.avif?1679357305) **税务优惠政策** 新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策，外资企业基本上可以和本土企业一样享受。 新加坡先锋企业奖励 从事新加坡目前还未大规模开展而且经济发展需要的生产或服务的企业，或从事良好发展前景的生产或服务的企业可以向新加坡政府部门申请“先锋企业”资格。 享有先锋企业（包括制造业和服务业）称号的公司，自生产之日起，从事先锋活动取得的所得可享受免征5-10年所得税的优惠待遇。 新加坡发展和扩展奖励 从政府规定之日起，一定基数以上的公司所得可享受最低为5%的公司所得税率，为期10年，最长可延长到20年。 此项政策主要是为鼓励企业不断增加在高新技术和高附加值领域增加投资并提升设备和营运水平。 曾享受过先锋企业奖励的企业以及其他符合条件的企业均可申请享受此项优惠。 新加坡服务出口企业奖励 从政府规定之日起，向非新加坡居民或在新加坡没有常设机构的公司或个人提供与海外项目有关的符合条件的服务的公司。 其符合条件的服务收入的90%可享受10年的免征所得税待遇，最长可延长到20年。 新加坡国际船运企业优惠 拥有或运营新加坡船只或外国船只的国际航运公司，可以申请10年免征企业所得税的优惠，最长可延长到30年。 申请企业应具备以下条件：新加坡居民公司；拥有并运营一定规模的船队；在新加坡的运营成本每年超过400万新元；至少10%的船队（或最少一只船）在新加坡注册。 此类优惠项目由新加坡海运管理局（MPA）负责评估。 新加坡国际贸易商优惠 为鼓励全球贸易商在新加坡开展国际贸易业务，对政府批准的“全球贸易商”给于5-10年的企业所得税，税率减低为5%或10%； 此项优惠项目由新加坡国际企业发展局（IES）负责评估。 新加坡金融和财务中心奖励 此项政策是为鼓励跨国企业在新加坡设立金融和财务中心（FTC），从事财务、融资和其他金融服务业务。 金融和财务中心从事符合条件的活动取得的收入可申请享受10%的企业所得税优惠税率，为期10年，最长可延长到20年。 新加坡区域/ 国际总部计划 将区域总部（RHQ）或国际总部（IHQ）设在新加坡的跨国公司，可适用较低的企业所得税税率：区域总部为15%企业所得税税率，期限为3-5年；国际总部为10%或更低，期限为5-20年。 此项政策主要事为鼓励跨国公司将区域或国际总部设立在新加坡。具体优惠企业可与新加坡企业发展局（EBD）进行商谈，企业发展局可根据公司规模和对新加坡贡献为企业量身定做优惠配套。 新加坡政府的地区总部计划（RHQ）通过采取税收激 励措施吸引跨国企业在新加坡设立地区总部（如负责 东南亚活动）例如，政府为能满足在新加坡拥有不少于50万新币的 资本和年度商业开支不少于500万新币等最低要求的 RHQ公司提供以下税收优惠： • 对增量应税所得征收15%的税； • 3年免税，且可延长2年； 超过地区总部奖励计划最低要求的跨国公司可以获得 国际总部（IHQ）奖励，奖励幅度更大，例如： • 依据贡献，同新加坡经济发展局协商对应税所得 缴纳0、5%或10%的税收； • 5到20年的免税期； 地区总部和国际总部的应税所得是指来自管理、技术 协助和其他支持性服务的所得，以及应税利息和许可 费。新加坡对地区总部或国际总部获得的股息予以免税， 对地区总部和国际总部支付的股息免除预扣税。 相较于其他东盟国家，新加坡的企业所得税和个人所得税税率具备竞争优势。新加坡无资本利得税、税制单一、与多个司法区签订避免双重征税协定，并实行一系列税收减免措施，这些都吸引著投资者的目光，使它逐步成为东盟地区的首选圣地。 ![新加坡到底有哪些税种？最全的总结在这里](https://www.shicheng.news/images/image/1709/17099243.avif?1679357305)