# “新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二） URL: https://www.shicheng.news/v/XZNnE Published: 2024-07-15 Source: 狮城新闻 在新加坡，公司的会计年度结束后，会计师的首要任务是进行账目整理，准备财务报表，这可能包括未经审计的财务报表或经过审计的报表。接下来，公司需要召开年度股东大会，并在会上批准年度财务报表。 ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478447.avif?0) 此外，公司还需关注一个重要事项：符合特定条件的公司必须在财政年度结束后的三个月内，向新加坡税务局提交预估所得税申报表（ECI），在这个表格中，新加坡公司需要报告本会计年度的利润和营业额，并将其提交给税务局。 **预估应税收入（EIC）** 新加坡的居民公司要求必须在财政年度结束后的3个月内，向新加坡IRAS提交ECI，ECI 是指对贵公司在课税年度（YA）内的应税利润（减去允许的税务费用后）的预估。 【更新！根据2024年的预算案宣布，2024财年将实施50%的企业所得税（CIT）退税政策，公司可能在2024财年获得最高40,000新元的CIT退税和CIT现金补助的总和。 适用于公司2024年度的企业所得税退税将根据公司提交的表格C-S/表格C-S（精简版）/表格C在公司的税务评估中自动计算。因此，基于ECI提出的评估将不计入企业所得税退税。】 ECI申请豁免 为了简化申报，当您的企业符合以下两个条件时，IRAS 将豁免 ECI 申报： ◎ 在该财政年度的收入不超过500万新元：这里的收入是指公司的主要收入来源，不包括利息、股息和租金等独立来源的收入；如果是投资控股公司，收入为 其投资收入（例如股息收入和利息收入）。 ◎ 纳税评估年（YA）的ECI为零。 请注意，这里的ECI是指在扣除部分免税计划或新创业公司免税计划下的免税额度之前的金额。举个例子： ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478448.avif?0) **明确不需要提交 ECI 的实体** 如果公司属于以下类别之一，则无需提交 ECI： ◎ 外国船东或租船人，其当地船务代理已提交/将提交船务申报表（PDF，104KB） ◎ 外国大学 ◎ 指定单位信托基金及核准公积金单位信托基金 ◎ 根据 1947 年《所得税法》第 43（2） 条获得税收待遇的房地产投资信托 ◎ IRAS明确授予豁免提供ECI的案例 ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478450.avif?0) **常见问题** Q：如果公司的ECI为零，还需要提交ECI吗？ 如果贵公司的ECI为零且年收入不超过500万新元，则不需要提交ECI；如果贵公司的ECI为零但年收入超过500万新元，仍需提交ECI，可以在数字服务中填写17%税率的ECI为“0”。 Q：如果公司未提交ECI，会发生什么？ 如果公司应当提交ECI但没有在财政年度结束后的3个月内完成提交，可能会根据对收入的估计收到评估通知。 Q：尽管公司有资格获得ECI申报豁免，但还是收到了评估通知，我该如何处理？ 新加坡税务局（IRAS）可能会基于掌握的信息，对可能不符合ECI申报豁免条件的公司进行估计评估，这种情况不太常见。 如果您的公司有资格获得ECI申报豁免但收到了评估通知，请在付款到期日前通过myTax邮件写信确认公司的年收入为500万新元或以下，并且相关课税年度（YA）的ECI为零。IRAS将据此调整评估，并不会对未支付的估计金额采取任何执法行动。 Q：我的公司会收到提交ECI的通知吗？ 会的，IRAS会在公司财政年度结束前发送通知，告知公司需要提交ECI；如果您的公司认为自己符合ECI申报豁免条件，则无需进行申报。 **ECI申报指南** **何时提交ECI？** 在财政年度结束后 3 个月内提交。您的公司将收到IRAS的通知，要求其在其财政年度的最后一个月提交其ECI；如果您的公司没有收到通知并且不符合豁免 ECI 申报的条件，仍然需要在其财政年度结束后的 3 个月内提交。 **如何计算ECI？** 当您的公司提交ECI时，不应将新成立公司的免税或部分免税额度包括在内。新加坡税务局（IRAS）会自动计算并批准新成立公司的免税或部分免税。 在ECI数字服务文件中，请指明您的公司是否符合新创业公司免税计划的资格，房地产开发商需要按照已完成的合同方法来报告其ECI。 具体计算方式和案例可以添加文末小助理微信领取。 **何时缴纳预估税** 公司必须在收到评税通知书后的一个月内支付应付税款，除非满足分期支付的条件。 根据公司规模的大小（对应营业额小于 20 万新元，小于 500 万新元，及其他的企业），分别申报表格C-S/表格C-S（精简版）/表格C三种， 其中申报的ECI金额与应纳税所得额之间的差额如下图： ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478455.avif?0) 企业的销售额越小，其需要填报的申报信息就越简化。在ECI阶段，只需要提供一个预估的税额，这个预估值是基于目前提供的资料对公司的财务报表进行初步的判断和假设。 当然我们会在准备次年的企业所得税申报表（截止日期为11月30日）时，对账目进行深入的分析，分析结果可能会与ECI阶段的预估税额有所不同。 这是可以理解的，例如，客户最终可能会发现会计科目中的一些数字需要调整，我们会根据实际情况进行相应的修正。 **如何缴纳预估税？** 缴纳税款有两种方法： GIRO支付 新加坡注册的公司被鼓励注册GIRO，以便享受分期支付预估税款的安排，在提交ECI前至少3周注册GIRO。 ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478457.avif?0) 如果您的公司尚未设置企业所得税GIRO支付，请在提交ECI前至少3周注册GIRO。GIRO支付协议必须在付款截止日（即评估通知书发出后1个月）之前获得批准，这样您的公司才能符合分期支付的条件。 如果GIRO支付协议在付款截止日之前未获批准，您的公司需要在评估通知书发出后的1个月内一次性付清预估税款，可以通过企业所得税综合电话服务（PDF，371KB）来查询公司的GIRO申请状态。 电子支付？ 也可以通过网上银行、电话银行、NETS等多种电子支付方式来缴纳税款。 **逾期提交/未提交 ECI** ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478458.avif?0) 如果公司未能按时提交或完全未提交ECI，可能会基于公司过去几年的收入或IRAS所掌握的其他信息收到预估的评估通知。 公司需要在评税通知书发出后的一个月内支付全额税款，并且不会有机会享受分期付款的安排。 即使您的公司对评估提出异议，仍然需要根据预估的评估通知进行付款。如果后续对评估进行了调整，任何多付的税款将会退还给您的公司。 如果未能在到期日前支付款项，将会被施加逾期付款的罚款，并可能面临执法行动。 ![“新加坡企业税制”新加坡公司主要涉及的税种：预估应税收入（二）](https://www.shicheng.news/images/image/1747/17478460.avif?0)