# 在新加坡为孩子设立信托买房 值不值？

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Published: 2024-09-02
Source: 狮城新闻

使用信托维护和传承家族财富，以往多为富豪使用。近年来，更多家庭把信托当作财富和资产管理工具。在传承财富时，设立信托为未成年的孩子买房地产不少见。我们来分析一下通过信托为下一代买房地产的利与弊。

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四年前，马来西亚籍的刘女士（69岁）设立信托，为当时九岁的孙儿在本地购买一个私宅单位，信托的受托人是她的新加坡籍女儿。

由于个人情况出现变化，她现在希望卖掉这个单位，或者把受托人的名字改为自己的名字。但是，这么做有诸多考虑和限制，可能会涉及法律费用以及税金。

过去两年，政府也采取措施，防止人们用信托买房子来避税。设信托买房还值得作为资产传承手段吗？

使用信托维护和传承家族财富，以往多为富豪使用，近年来更多家庭把信托当作财富和资产管理工具。

**信托是一种法律安排，主要角色有三方——委托人（settlor）、受托人（trustee）和受益人（beneficiary）。委托人将财产转让给受托人，并决定把哪些资产包括在信托中、以及如何分配给受益人。**

受托人按照信托契约的规定，为受益人的利益服务，持有和管理资产。受托人有受托责任和法定义务，须从受益人的最佳利益出发行事。受托人也是资产的法定所有人，受益人则享有信托财产的利益。

在传承财富时，设立信托为未成年的孩子买房地产不少见。

为规避ABSD 设信托买房已行不通 

不过，近两年政府宣布一系列措施，防止人们用信托买房来逃避额外买方印花税（ABSD）或支付较低税率。

2022年5月9日起，所有将住宅房地产转移到生前信托（living trust）的交易，须支付35%的ABSD。去年4月27日，政府把这个税率，从35%调高到65%。这笔税款在把住宅房地产转移到生前信托时就要先缴交，如果满足条例要求，可向国内税务局申请退还。

65%的ABSD，并没有阻止家庭选择用信托安排为子女购房。大多数情况下，如果客户能够满足退还ABSD的条件，仍会选择用信托买房子。 

许多家庭把这当成为孩子规划遗产和建立家庭财产组合的方式，尤其是子女未满21岁。有些父母希望在子女达到法定年龄前，就为他们买房，认为这是确保孩子未来需求的一种方式。

新加坡房价一直在上涨，有些父母希望在价格进一步上涨前，以现在的价格为孩子买一套房子，这样做也是为了抵御通货膨胀，另一方面也是一种投资。

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律师：信托应作为资产传承规划工具 

如果目的最终是将房子赠予子女，这样做仍可行。但仅为规避ABSD而设信托，无意让子女受益的人，现在不能这么做了。

专家指出，信托应该作为资产传承规划的工具。

对于有规划需求的家庭，如要资产保护、长期资本投资、确保永久继承、保密、为弱势家庭成员做规划的家庭而言，信托的作用远不止税收规划，它的核心作用是作为一种继承规划工具。

三种不同类型信托 

首先了解一下不同类型的信托。

生前信托，就是委托人在世时设立的信托，英文也称Inter Vivos Trust。委托人在世期间把资产转入信托，可以在意愿书中陈述管理和分配利益的意愿。生前信托的例子包括私人家庭信托，用于管理家庭财富，保护资产免受遗嘱认证程序和强制继承法的影响、专为投资目的而设立的投资信托；以及资产保护信托，以保护委托人的资产免受商业损失和债权人索赔的影响。

遗嘱信托（testamentary trust）是在委托人的遗嘱中形成。委托人过世后，资产按照遗嘱中的规定转入信托。委托人仍在世时没有信托。这种类型的信托在委托人有年幼子女、有特殊需要的受抚养人或不能管理遗产的受益人时很有用。

备用信托（standby trust）则是遗嘱信托和生前信托的混合体。信托成立后，但在委托人在世时候，没有资产或只有很少资产放在信托。信托处于休眠状态，直到某一特定事件发生。

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设信托买房多是生前信托 

一般上，设立信托买房子的情况，多是生前信托。

**用信托买房的最大优势是对资产的保护，不会被债权人追讨，并确保根据委托人的意愿妥善管理。**

在不可撤销（irrevocable）信托下，委托人对信托中的资产不保留任何法律权利或控制权，不能撤销或更改信托条款。如果这些资产转移到信托至少五年，它将受到保护，免受债权人和离婚索赔的影响。不可撤销信托也意味，它不能被终止或更改。

信托中资产获得的任何收益只能用于受益人，如子女的教育、医疗费用、生活费和其他日常必需品。提取和收到的每一分钱都须入账，受托人要妥善保管账簿。

**受益人成年时，受托人须把房地产和所有从中获得的收益，转移给受益人。**

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信托买房得用现金 符合条件可退回ABSD 

设立信托买房的最大挑战是对流动资金的要求。

**设信托买房得全数用现金支付，不可动用公积金，也不能申请房贷，再加上65%的ABSD，这对流动资金的要求相当高。**

同时，委托人要披露资金来源，以符合反洗黑钱的相关规定。若符合条件，可向税务局申请退回ABSD税款，但须在六个月内申请。

根据税务局网站信息，要求包括：受益人的名字必须在信托契约（trust deed）里，受益权必须根据信托契约归属于受益人，受益权也不能更改。

如果设立信托时，受益人还没出生，或只能得到房地产的收入，又或是只有当满足一些条件（如大学毕业）才能获得房子时，这都不符合要求，不能申请退还税款。这些要求都是为了确保设立信托的目的是为了传承规划，而不是为了避税。

**当获得所有信息后，退税处理时间约两个月，获批后可在一个月内获得退款。**

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可退还税额，要根据受益人是否须支付ABSD而定。根据税务局的例子，若是为自己的新加坡籍配偶用信托买房子，假设配偶已拥有一个私宅单位，能退的税款是45%，因为配偶买第二套房要付20%的ABSD，65%减20%，即45%。

若是为新加坡籍、未满21岁的孩子买房子，而这是孩子的第一个房地产，能退税款是全数65%，因为孩子不用缴ABSD。

设立和维持一个信托，都涉及法律和行政成本，信托契约应由律师起草和评估。

如果信托要更改，例如委任新的受托人，涉及的费用会包括律师费、受托人费用、印花税和行政费用。一般上，如果能够证明受益人没变，印花税可豁免。

也不要忘了，为孩子设信托买房子，日后对孩子本身会造成影响。

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首先，若孩子是新加坡公民，他成年后不能申请预购组屋（BTO），除非卖掉信托的房地产，但卖后须等30个月才可申请BTO。若是买转售组屋，则是要等15个月。如果孩子届时要买另一套私宅，就要付ABSD，只有卖掉信托旗下房子再购买，才不用支付ABSD。

**信托可持有现金股票等资产**

因此，在孩子成年之前，最好与他沟通好这些情况，以便提前做好准备。

其实作为传承工具，信托可以持有各类资产，除了房地产，还可包括现金、股票和家族业务。除了信托，常见的传承工具包括遗嘱、保险、持久授权书（Lasting Power of Attorney，LPA）等。遗产规划不仅指资产的分配，更重要的是当自己过世后，希望亲人继承什么。遗嘱、公积金和保险提名以及保险产品等其他工具固然是遗产规划的一部分，但更应优先考虑自己希望延续的信念，然后做相应安排。

消息来源：《联合早报》 

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