在新加坡开展业务，尤其是雇佣非新加坡公民雇员时，了解和遵守税务清算规定是至关重要的，本篇文章将对新加坡非新加坡公民雇员税务清算（IR21）流程的做详细介绍。
新加坡非新加坡公民雇员税务清算指南
作为在新加坡运营的公司，当您的非新加坡公民雇员（包括外籍员工和新加坡永久居民）结束在新加坡的工作、被派驻海外或计划离开新加坡超过三个月时，您有责任进行税务清算。
什么是税务清算？
税务清算是指当非新加坡公民雇员停止在新加坡的工作或计划离开新加坡超过三个月时，雇主必须至少提前一个月通知新加坡国内税务局（IRAS），并预扣该雇员的所有款项。这个过程确保了雇员在离开新加坡前履行了其税务义务。
何时不需要进行税务清算？
有些情况下，非新加坡公民雇员离职时不需要进行税务清算，例如：
-雇员在同一日历年内开始和结束工作，且工作期限不超过60天或超过183天但年收入低于21000新币。
-雇员的工作跨越两个日历年，且每年收入低于21000新币，此行政优惠仅适用于2007年1月1日以后进入新加坡的外国雇员。
-雇员的工作跨越三个日历年，且连续工作三年以上，每年收入少于21000新币。
税务清算（IR21）流程
1.确定是否需要税务清算
使用IRAS提供的清税计算器来确定是否需要为您的非新加坡公民雇员办理税务清算。
2.通知新加坡国内税务局（IRAS）
您可以通过以下方式提交IR21表格：
- 在myTaxPortal上电子提交IR21表格。
- 下载IR21表格并邮寄至新加坡税务局。
提交时请注意：
- 在myTaxPortal上电子提交可以加快处理速度。
- 填写IR21表格时，需包括雇员在离职年度及前一年的收入信息。
- 遣散费可能不征税，但需向IRAS提供评估所需信息。
- 支付给员工的代通知金和小费均属应纳税收入。
- 未行使的股票期权或未归属的股票奖励也需报告。
3.预扣应付给雇员的款项
从得知雇员即将离职或离开新加坡之日起，您必须预扣所有应付给雇员的款项，包括加班费、休假工资、津贴等。若无法预扣，请在IR21表格中说明原因，否则可能需为雇员欠税负责。
4.IRAS处理税务清算
电子提交的IR21表格通常在7个工作日内处理完毕，纸质表格则需21天。信息不完整或需要澄清时，处理时间可能延长。
5.接收IRAS的清关指令
清税完成后，您将收到纳税指令或发放款项通知。清关指令会邮寄给您，并在myTaxPortal上提供电子副本。纳税指令指出需汇给IRAS的金额，通常在发布之日起10天内支付。
6.员工收到税单
雇员将收到税单，也可在myTaxPortal上查看电子副本。若预扣金额不足以支付税款，雇员将需支付剩余部分。
更改申报资料/撤回IR21表格
若需更改已提交的IR21表格，需提交修订后的IR21表格。电子提交时，选择“修订表格”并报告完整收入详情和修改后的预扣款金额。纸质提交时，注明“已修改”并提交完整信息。若仅更改“清税预扣金额”，可通过电子邮件通知IRAS。
若要报告额外的就业收入，选择“附加表格（停止后提供的福利）”并仅报告额外应付收入和预扣款项。在IRAS处理附加表格IR21之前，需预扣额外收入。
若需撤回IR21表格，通过电子邮件向IRAS提供雇员税务参考号、撤回原因，并确认自报告的离职日期起，雇佣关系未中断。
总之，作为雇主，确保正确处理非新加坡公民雇员的税务清算是一项重要责任。遵守规定不仅有助于避免法律问题，也有助于维护公司的良好声誉。
