新加坡公司运营中的消费税(GST)指南:注册消费税流程及担保需求?

2024年05月31日   •   3510次阅读

对于有意在新加坡开展业务的企业而言,理解和遵守消费税注册要求是至关重要的,也是新加坡企业必须面对的重要议题。

注册消费税流程

步骤 1:确定 GST 注册类别

首先,需要确定您是需要进行强制性还是选择性的 GST 注册;

步骤 2:完成网络学习课程

对于选择注册消费税的企业,公司的董事、个体经营者、合伙人、受托人以及申报表的准备者必须完成在线课程“消费税概览”,并且要通过课程测验。

但是,在以下情况下不适用:

董事、个体经营者、合伙人或受托人已有管理其他注册消费税业务的经验; 准备申报表的人是认证税务顾问(ATA)或认证税务从业者(ATP);或者 企业正在申请按照海外供应商简化注册计划进行注册。

*网络学习课程为您提供了关于商品与服务税制度的基础知识,帮助您的企业正确地对常见业务场景中的商品与服务税进行处理;它还介绍了如何提交商品与服务税申报表,提供了合规性建议,并概述了纳税人的责任。

步骤 3:提交 GST 注册申请

所有的消费税注册申请和必要的支持文件必须通过 IRAS在线提交。

注意事项:

在开始申请之前,请准备好电子版的所需文件;

必须在 Corppass 上获得 IRAS 数字服务“GST(申报和申请)”的权限,才能访问 IRAS上的 GST 注册数字服务。 如果您或您的员工、第三方(例如税务代理人)没有 Corppass 账户,请查看我们的 Corppass 文章了解如何注册。;

在完成申请流程后,需要上传证明文件(PDF,223KB);

如果是选择注册消费税,必须加入GIRO 计划, 已便进行支付和退税;

在线提交 GST 注册申请后,请将填写完整的 GIRO 申请表原件邮寄到指定地址。

步骤 4:处理 GST 注册申请

IRAS会在 10 个工作日内处理 60% 的申请,而剩余的申请将在 30 天内完成处理。 申请的处理时间可能会延长,因为某些申请可能会被选中进行详细审计,这包括对业务运作和注册义务的审查。

IRAS可能会要求提供额外的信息和证明文件,您可能还需要提供担保来支持您的消费税注册申请。如果申请信息不完整或证明文件不足,申请可能会被视为无效。

GIRO 表格的处理

提交的 GIRO 申请表将会被转发至您的银行进行审批,这一过程最多可能需要 3 周时间。如果银行拒绝了申请,将另行通知。

步骤 5:接收注册生效日期的通知

一旦您的消费税注册申请成功,您的注册地址讲收到一封信件,通知申请已成功。

这封信将包含以下详细信息:

消费税注册号码:这是您需要在发票、贷记通知和收据上打印的号码;

消费税注册生效日期:这是开始对应税商品和服务征收消费税的日期。在消费税注册生效日期之前,您不得收取或取消消费税

注册 GST 时,可能需要提供担保

在审查注册申请和方案时,采用基于风险的方法。在注册商品及服务税或申请/更新商品及服务税方案时,可能会被要求提供担保。

GST注册通常需要2年的担保,对于商品及服务税方案,担保将涵盖商品及服务税方案的有效期,可能为3至5年。

在处理您的GST注册或GST方案申请时,我们将通知您所需的保证金额,担保必须来自相关机构。

作为建立数字政府努力的一部分,现在许多金融机构都可以提供数字担保(或电子担保)将享受更快的提交流程(从7天到1天),节省时间;也还将节省成本,因为没有必要产生快递费用以将担保交付给IRAS。

常见问题

Q:我收到了一封信,里面说我必须为 GST 注册提供一个担保。为什么我需要这样做呢?

A:在审核商品及服务税(GST)注册申请时,我们采取的是一种风险评估方法。因此,我们可能会要求企业提交一个担保来支持它们的申请。这个担保通常需要维持 2 年的时间。

Q:我刚刚提交了 GST 注册申请,可以开始收取消费税了吗?

A:不可以,您还不能开始收取消费税,需要应该等到 GST 注册生效日期才开始征收。如果 GST 注册申请被批准,将收到一封信件,其中会告知 GST 注册号以及注册生效的具体日期。