# 注意！这类新加坡公司需在12月15日前报税

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Published: 2020-09-28
Source: 狮城新闻

新加坡公司提交C-S表格的条件

新加坡公司的税率不仅低，企业所得税为17%，而且报税还简单，年收入不超过20万新币的新加坡小型公司可以向新加坡税务局提交C-S税表。什么是C-S表格？这是一种简化的报税形式，就是说符合上述条件的新加坡公司报税更加简化方便了，而且提交C-S表格的新加坡公司无需提交财务报表和税务计算。同时提交C-S表格的新加坡公司还需要满足以下的所有条件才行：

1.公司在新加坡注册成立。

2.公司年收入为20万新元或以下。

3.公司只获得按现行17%的公司税率征收的收入；以及

4.该公司在财务年中没有申请以下任何一项：

（1）结转当年资本准备金/损失

（2）团体救济

（3）投资津贴

（4）外国税收抵免和源头扣税。

需要注意的是，这类公司需要在12月15日前提交C-S表格。距离截止报税时间还有三个月的时间，还没报税的新加坡公司要尽早做好报税工作了。

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新加坡公司税收减免政策

新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司，以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。公司所得的收入，只有在新加坡累积或衍生自新加坡（即新加坡来源）或在新加坡收取的海外收入，才会被征税。那么，公司的营业/服务收入，是否属于新加坡来源，值得斟酌。如果确认其贸易/服务收入是海外来源，且不汇入新加坡，则不会在新加坡征税。

但新加坡对于企业所得税有很多的减免政策，比如有新成立公司免税计划、对所有公司的部分免税计划、企业所得税退税等。

1.对于符合条件的新公司，前3年属于免税年，每个课税年的最高免税额达USD125,000。

2.所有公司，包括担保有限责任公司，均可享受以下免税待遇。

（1）收$10,000，免税75%，免税额$75,000。

（2）接下来的$190,000，免税50%，免税额$95,000。

3.其它税项优惠

（1）房产税：保持房地产税较高税率，维持房地产市场稳定，防止过热。

（2）财产税：除物业的物业税率是按累进比例计算的，其他财产应按年度价值的10%征税。

（4）消费税：2006年新加坡消费税从5%上调至7%，在2021至2025年某个时间点可能将进一步上调至9%。

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（5）不动产税：目前不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。

（6）印花税：不同类型的文件适用的税率不同。在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

新加坡政府依据不同行业的特点及公司发展情况，针对性的给出税收优惠政策，基本上每个行业都能够享受到新加坡政府的税收优惠政策。但是新加坡不同的行业接受税收减免申请的部门有所不同，因此在注册新加坡公司前一定要了解清楚企业所投资的行业应该向哪个部门去申请这些优惠政策。

新加坡公司报税流程

1.预估税申报环节

新加坡公司在第一次股东大会(AGM)结束后一个月内，需要向新加坡会计与企业管理局提交文件进行年审，并缴纳20新币的登记费用。

在此之后的3个月内，新加坡税务局(IRAS）会向该公司发出预估应税收入表(Estimated Chargeable Income，简称ECI)，并且公司需要预估下一年度营收情况，并将此信息填入ECI表格，交回新加坡税务局(IRAS)。

2.申报上一财年度税收

(1）税务局发出税表

次年3月，新加坡税务局(IRAS）会向新加坡公司发出编号为“C”的税务申报表，要求该新加坡公司进行上一财务年度的税务信息申报。

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(2）整理账务，根据公司实际情况填具税表

新加坡公司则需要填具该表格，连同其他证明文件(如公司财务报表，审计报告等）交回税务局，以便税务部门进行评税工作。

(3）税务局进行税金核算，企业缴纳税款

当新加坡税务局(IRAS）完成税金核算，会向企业发出应缴税单，企业在依照税单金额进行报税后，税务申报工作即宣告完成。

新加坡税务规划的优势

由于新加坡的低税率，且不征收遗产税，因此新加坡吸引了不少投资者在新加坡注册公司或直接移民新加坡。税收政策比较透明简单，但是如果在经济活动时有一些税务的考量还是会很不错的。在新加坡如何规划税务呢？

1.成立新加坡公司并将业务转到新加坡，按照当地法规进行报税，享受低税区的税务优惠政策。

注：新加坡是属地征税原则，只对新加坡境内产生和获取的收入征税，还可享受一系列的税收减免政策。

2.办理新加坡身份，成为新加坡税务居民。目前新加坡移民途径主要分为GIP投资移民和工作准证申请移民两大类别。

最后提醒大家，注册新加坡公司不可盲目，注册前需要先了解清楚各项政策，以及如何申报相关的税收减免优惠项目，这样新加坡公司在报税的时候才能充分享受到各项税收优惠。