—2025—
新加坡税务制度
最新政策动态
TAX SEASON 2025
新加坡以其低税率和优惠的税收政策，吸引了众多企业前来投资和设立公司。以下是2025年新加坡公司税务制度的完整概述：
01#企业所得税
CORPORATE INCOME TAX
税率
新加坡的企业所得税率为17%，在全球范围内具有竞争力。
初创企业税收减免
符合条件的新成立公司可享受税收减免政策。具体而言，前10万新币的应税收入可享受75%的税收减免，接下来的10万新币享受50%的税收减免。
02#个人所得税
INDIVIDUAL INCOME TAX
代扣代缴
在新加坡，雇主有责任为员工代扣代缴个人所得税，并按月向新加坡税务局（IRAS）申报和缴纳。这一制度确保了税收的及时性与准确性。
免税收入
股息分红、投资收入及私人海外汇款通常属于免税收入。
累进税率
个人所得税的税率从0%到24%不等，具体取决于个人收入水平。这一制度体现了税收的公平性原则，既保障了低收入群体的基本生活需求，又合理调节了高收入者的税负水平。
03#消费税（GST）
GOODS AND SERVICES TAX
税率
自2024年起，新加坡的消费税税率已调整为9%。
注册要求
年应税营业额超过100万新币的企业必须注册为消费税纳税人。未达到此营业额的企业可选择自愿注册。
04#印花税
STAMP DUTY
税率
税率根据资产类型和价值而定，房地产交易的印花税采用累进税率。
适用范围
在新加坡，购买房地产或股票等特定资产时，需要支付印花税。根据购房者的身份和购房条件，需额外缴纳一定比例的印花税。
05#预提税
WITHHOLDING TAX
非居民公司或个人从新加坡获得特定性质（如特许权使用费、利息、技术服务费等）的收入时，付款人需扣留一定比例的金额作为预提税，并支付给新加坡国内税务局（IRAS）。这一制度确保了非居民纳税人能够履行其在新加坡的纳税义务，同时也维护了国家的税收权益。
税率
税率因收入类型和适用的双重税收协定而异。
06#税收优惠政策
TAX INCENTIVES
新成立公司免税计划
符合条件的新加坡新成立公司可享受税收减免。
研发活动
新加坡政府鼓励企业进行研发活动，提供研发支出的扣除和税收优惠。
资本支出税收优惠
在资本性支出方面，企业可享受税收减免或加速折旧等优惠。
07#纳税申报与截止日期
TAX FILING AND DEADLINES
申报截止日期
新加坡企业所得税的纳税申报截止日期为每年的11月30日。企业需确保在此日期前提交所得税申报表。
个人所得税电子申报截止日期为 4 月 18 日，纸质申报截止日期为 4 月 15 日。
申报方式
可通过新加坡税务局（IRAS）的在线系统进行电子申报。
08#最新政策动态
LATEST POLICY UPDATES
2025年2月，新加坡政府推出了一系列措施以振兴股票市场，包括对新上市公司提供20%的企业所得税回扣，以及设立50亿新币的股权市场发展计划，以吸引更多企业在新加坡上市。
