# 新加坡个人所得税减免攻略 URL: https://www.shicheng.news/v/ggJKm Published: 2019-11-12 Source: 狮城新闻 ![新加坡个人所得税减免攻略 ](https://www.shicheng.news/images/image/1605/16056080.avif?1589859145) 众所周知，新加坡是全球个人所得税率最低的国家之一，税率介于2%~22%之间，不到中国的一半，而且没有资本利得税，全球豁免双重课税，海外收入不用缴纳个人所得税。 如果您认为新加坡仅仅是税率低，那您对新加坡的个税制度的了解仅仅停留在表面。下面，小编将根据新加坡国内税务局（IRAS）网站的规定为您逐一列举税务的个税扣减项目和税务回扣。 **1. 课程费用个税扣减** **Course Fees Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：是 需同时满足以下条件： 1) 受雇人士 2) 提升个人学历或相关工作领域技能的课程学习或职业培训。无论是参加短期的专业/职业课程，还是全日制的文凭、学位或硕士课程均可 3) 被批准的教育机构 4) 考试费用、课程费用和学费等必要花费 **扣减额度：上限5500新元** **2. 配偶个税扣减** **Spouse/ Handicapped Spouse Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：是 这项扣减分为两种，需分别满足以下条件： 1) 配偶扣减： 纳税人的配偶去年一年的年收入低于4000新元 扣减额度：2000新元 2) 残障配偶扣减： 纳税人的配偶去年一年的年收入低于4000新元 残障配偶 **扣减额度：5500新元** 备注：虽然纳税居民与配偶已经分居或离婚，但是正在根据法院的指令支付赡养费也可申请该项个税扣减。 **3. 子女个税扣减** **Qualifying/ Handicapped Child Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：是 这项扣减分为两种，需分别满足以下条件： 1) 合格子女个税扣减(QCR) 子女未满16岁或正在全职就读高等院校， 且其上一年度的收入少于4000新元 **扣减额度：每个子女扣减4000新元** 2) 残障子女个税扣减(HCR） 子女有残障或智障 且其上一年度的收入少于2000新元 **扣减额度：每个子女扣减7500新元** 备注：QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享个税扣减额。 **4. 公积金个税扣减** **CPF Relief** 适用人群：公民/PR 是否需要自行申报：若雇主已经为您的工资报税则无需自行申报 需满足以下条件 雇员公积金强制缴交部分，或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额 **扣减额度：公积金强制缴交数额每月上限（6000新元），** **每年额外花红强制缴交上限为（$102,000 – 月薪×12）** **超出的部分被视为自愿缴交而不能申请个税扣减。** **自雇人士公积金可扣减限额：每年37,740新元** 备注：如果纳税人的雇主参与了“雇用入息自动纳入计划”，这项回扣会自动扣除，不需申请。 **5. 公积金填补个税扣减** **CPF Cash Top Up Relief** 适用人群：公民/PR 是否需要自行申报：否 这项扣减分为两种，需分别满足以下条件： 1) 个人公积金填补 纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为退休账户进行了现金填补 **扣减额度：上限7000新元** 2) 家庭公积金填补 纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额 **扣减额度：上限7000新元** 备注：回扣数额以对公积金的现金填补数额为依据，但个人和家庭的回扣每年分别不超过7000新元。此项个税扣减是根据公积金局的记录自动进行的，纳税人不需申请。 **6. 外籍女佣税个税扣减** **Foreign Maid Levy Relief** 适用人群：公民/PR 是否需要自行申报：仅第一年需自行申报 需同时满足以下条件： 已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人 上一年度聘请了外籍女佣 无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税 **扣减额度：等于两倍女佣税** 备注：单身或男性的纳税人不能申请该回扣。 **7. 人寿保险个税扣减** **Life Insurance Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：仅第一年需自行申报 需同时满足以下条件： 纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元 纳税人为自身所购买的所有人寿保险保费 保险公司必须在新加坡有办事处或分公司 **扣减额度：上限为5000新元与公积金缴交款的差额，或不超过投保额的7 %，或已偿还的保险费，以更低者为准。** 备注：并非购买保险就可以享有人寿保险的个税扣减，如果在一个估税年中，您所缴的公积金总额超过了5000新元则不能享有人寿保险扣税额。 **8. 家长/ 残疾家长个税扣减** **Parent/ Handicapped Parent Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：仅第一年需自行申报 需同时满足以下条件： 受养人为自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母 受养人上一年度在新加坡居住超过8个月 上年度为每位受养人花费至少2000新元 非身体或精神残疾的受养人，在上一年度须年满55周岁 受养人在上一年度的收入不超过4000新元，收入包括：应纳税所得（如贸易、就业、租金、SRS提款）；免税收入（如银行利息、股息和退休金）；国外收入（无论是否汇往新加坡）。此项不适用于残疾受养人 **扣减额度：** **扣减类别** **与受养人同住** **不与受养人同住** **家长个税扣减** **9,000 新元** **5,500 新元** **残疾家长扣税** **14,000 新元** **10,000 新元** 备注：纳税人最多可针对两位受养人申请下列数额的个税扣减。 **9. 残障兄妹个税扣减** **Handicapped Brother/ Sister Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：仅第一年需自行申报 需同时满足以下条件： 受养人为自己或配偶的兄弟姐妹 受养人上一年度在新加坡居住超过8个月 上年度为每位受养人花费至少2000新元 **扣减额度：上限为每位残障受养人5500 新元** 注意：若已经有其他人针对该残障受养人提出了此项回扣申请，纳税人将不能再申请。 **10. 在职母亲子女个税扣减** **Working Mother's Child Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：仅第一年需自行申报 需同时满足以下条件： 已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲 孩子是新加坡公民 孩子符合合格子女个税扣减(QCR)或残障子女个税扣减(HCR) **扣减额度：** **第一个孩子为母亲总收入的15％** **第二个孩子为20％** **第三个及以后的孩子则为25％** **所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％** **针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元** **11. 战备军人个税扣减** **NSman (Parent) Relief** 适用人群：公民 是否需要自行申报：否 需满足以下条件： 已完成全职国民服役的战备军人，可享有战备军人个税扣减。 **扣减额度：** **是否每年回营受训或参加其他活动** **普通战备军人** **关键指挥人员或拥有关键职务** **否** **1500 新元** **3500 新元** **是** **3000 新元** **5000 新元** **战备军人的妻子和父母分别享有750新元的个税扣减** **无论子女中有几名战备军人，每名家长享有最高750新元的扣减**。 备注：这项回扣将根据国防部的记录自动减免，不需申请！ **12. 祖父母看护个税扣减** **Grandparent Caregiver Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：仅第一年需自行申报 需同时满足以下条件： 在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶) 让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子 父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业，也未获雇佣 **扣减额度：3000新元** 备注：但如果已有其他人针对该父母或祖父母提出了此项回扣申请，在职母亲将不能再申请。 **13. 退休辅助计划(SRS)个税扣减** **Supplementary Retirement Scheme (SRS) Relief** 适用人群：公民/PR/工作准证 是否需要自行申报：否 需满足以下条件： 纳税居民开设退休辅助计划账户(Supplementary Retirement Scheme Account，简称SRS)，可享有个税扣减。 **扣减额度：** **新加坡公民或永久居民每年上限15,300新元** **外籍人士每年上限35,700新元。** 备注：目前新加坡只有不到10%的人开设了该账户，许多人都错过了该项优惠。年底了，赶紧开设SRS账户，为明年的税单瘦身！！！ ![新加坡个人所得税减免攻略 ](https://www.shicheng.news/images/image/1605/16056081.avif?1589859145)