新加坡企业所得税申报,延期或拒缴纳会承担哪些后果?

2025年04月16日   •   1197次阅读

对于新加坡企业而言,按时完成税务申报不仅是法律义务,更是确保企业财务合规、规避高额罚款的关键。

新加坡企业所得税申报的截止日期与个人所得税申报不同,企业需严格遵守规定,避免因逾期或拒缴而面临法律后果。

即使是休眠公司,也必须提交企业所得税申报表,除非已获得新加坡税务局(IRAS)的豁免许可。

新加坡企业所得税申报需在每年11月30日前完成提交,若使用IRAS的“无缝申报系统”(Seamless Filing),可自动延长至12月15日。

IRAS可能根据企业过往收入或现有信息发出发出估算评税通知书(NOA)。 企业需在一个月内按照估算金额缴纳税款,即使计划对估算结果提出异议。

如果公司未在NOA到期日之前缴清税款,将对未缴税款处以5%的罚款

企业可在估算评税通知书发出之日起两个月内提交异议,并附上Form C或Form C-S、财务报表及税务计算表

即使异议正在审理中,企业仍需支付估算税款,若最终评估金额低于估算金额,多缴税款将被退还

如果在征收5%的罚款后60天内公司仍未缴纳税款,则公司每个月可能会被处以1%的罚款,最高可达欠税金额的12%

企业需支付罚款并补交逾期申报材料,否则IRAS可能采取法律行动。

根据《所得税法》第65B(3)条,IRAS可能向企业董事发出通知,要求其在规定时间内(35天)提交所需信息。

若董事未按时回应,可能被传唤至法庭。 违反该条款的董事可能面临最高10,000新币罚款或最长12个月监禁,或两者并罚。

若企业或董事未按时提交申报材料或支付罚款,IRAS可能发出传票,要求相关人员出庭。 若企业希望避免出庭,需在开庭前至少一周补交申报材料并支付罚款

若未出庭,IRAS可能进一步采取法律行动,例如签发逮捕令。 企业代表或董事在法庭上需对指控作出回应,若被判有罪,企业可能面临最高5,000新币罚款

若企业连续两年或以上未提交企业所得税申报表,IRAS可能直接提起诉讼。

若被判有罪,企业可能被要求支付双倍税款及最高5,000新币罚款

如果您有逾期税款,新加坡税务局 (IRAS) 可能会指定您的银行、租户、律师等作为代理人,负责追讨未缴税款。 您指定的代理人将负责将欠款汇给税务局局长,以结清您的税务责任。

当您公司的银行被指定为代理人时,在您完全缴纳企业所得税之前,您在使用银行账户时可能会受到影响(例如无法访问银行账户)

在工作日中午12点后提出的解除银行代理预约的请求将仅在下一个工作日处理,而周六、周日和公共假期则无法处理请求。

代理人只有在全额缴纳税款和罚款后,才会被解除指定。

若需申请豁免逾期付款罚款,请通过新加坡税务局(IRAS)官网mytax.iras.gov.sg的“申诉罚款豁免”数字服务在线提交申请。

提交豁免申请前,企业需准备以下信息:

评税年度

申请人职位

联系电话

电子邮箱地址

IRAS将仅受理符合以下条件的豁免申请:

全额缴纳税款:逾期付款罚款通知书中规定的税款需在到期日前全额支付,并确保付款已在税务账户中显示为已完成;

无豁免记录:申请企业在过去两年内未曾获得过类似罚款的豁免。

新加坡税务局对逾期申报和拒缴行为的处罚力度逐年加大,企业需高度重视。

通过定期检查财务报表或聘请专业税务顾问或会计师,企业不仅可以规避罚款,还能提升财务透明度,为长期发展奠定基础。