引 言
提到新加坡，除了“花园城市”和“美食天堂”，这里超低的税率和简明的税制也吸引了全球投资者，无论是打工人、企业主还是新移民，了解这些税种都能帮你省下一大笔钱。
本期小编就用一篇干货，带大家搞懂新加坡各大税种中可能遇到的各种专业名词。
索引
个人所得税 | Personal Income Tax
企业所得税 | Corporate Income Tax
商品及服务税 | Goods and Services Tax
房地产税 | Property Tax
印花税 | Stamp Duty
关税 | Customs Duty
特别消费税 | Excise Duty
外籍劳工税 | Foreign Worker Levy
赌场税 | Casino Tax
01 所得税
1. 个人所得税｜Personal Income Tax
• 缴纳范围：新加坡税务居民&非税务居民(税率不同)，新加坡则实行属地原则，即仅对新加坡境内所得或汇入新加坡的境外收入征税(境外收入若未汇入则免税)。
• 计算税率：累进制税率0%~24%，年薪2万新币以下免税，赚的越多税率越高。
具体算法可以移步政府官网：https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates
2. 企业所得税 ｜Corporate Income Tax
• 缴纳范围：所有在新加坡运营的公司。
• 计算税率：统一税率17%，自纳税年度2020年起，所有公司就应纳税所得额的首20万新元可以享受部分税务豁免。
具体算法可以移步政府官网：https://www.iras.gov.sg/quick-links/tax-rates/corporate-income-tax-rates#:~:text=Tax%20Exemption%20Scheme%20for%20New%20Start%2DUp%20Companies
02 消费税
3. 商品及服务税｜GST (Goods and Services Tax)
• 缴纳范围：所有消费者。2023年税率8%，2024年涨至9% 。对营业额低于100万新币的小微企业不征收GST。
• 减免项目：对医疗(如公立医院手续费，住院费等)、教育(如政府学校的学费，报名费，考试费等)、金融服务(如人寿保险的保费)等不征税。
以游客身份到访新加坡的外国人可以进行退税，只要在参与计划的商店消费超过100新元(包含税)，即可获得9%的全额消费税(GST)退税，游客可凭收据在机场进行退税。可以直接向店铺询问所购买的商品可否获得消费税退税，并开具证明，付款时需要携带护照。
03 财产税
4. 房地产税｜Property Tax
• 缴纳范围：房产持有者。
• 计算税率：根据房产的年值，自住房税率0%~32%，投资房更高12%~36%。
具体算法可以移步政府官网：https://www.iras.gov.sg/taxes/property-tax/property-owners/property-tax-rates
5. 印花税｜Stamp Duty
• 买房税：
- 买方印花税 | BSD：房价1%~6%(非住宅1%-5%)。
- 额外买方印花税 | ABSD：外国人买房高达60%，本地人多套房最高35%。
• 卖房税：
- 卖方印花税 | SSD，1年内转手12%，1-2年转手8%，2-3年转手4%，3年以上转手无SSD。
04 特定商品税
所有进口到新加坡或在新加坡制造的应税商品均须缴纳关税和/或特别消费税。总共有四类商品需要缴纳，也就是消费者购买这类商品价格更高：酒类、烟草、汽车和燃油。
6. 关税｜Customs Duty
关税是对进口到新加坡的商品征收的税款。
7. 特别消费税｜Excise Duty
特别消费税是对在新加坡制造或进口到新加坡的特定商品征收的关税。
对于酒类产品，税率以每升酒精计算，也就是度数越高税越高，这也是大家都选择在机场买酒的原因。
而对于烟草、汽车和燃油类产品，关税及特别消费税率则都简单按照重量或数量计算。
提到汽车，大家都知道新加坡买车贵，但其实贵的并不只是关税及特别消费税这两项，常说的车辆价格贵是指综合成本高，主要包含车价、20%关税、最高220%注册费、拥车证COE(目前约10万新币)以及每年需缴纳的路税等等。
路税示例
05 隐藏税款
8. 外籍劳工税｜Foreign Worker Levy
• 缴纳范围：雇佣外籍员工的老板，越依赖外劳则需要缴税越多。
距离大家生活最近的外籍劳工税就是女佣和月嫂的人头税了，标准税率为$300/月。如果家中有符合条件的人群，可以享受优惠税率：包含16周岁以下的新加坡籍儿童、67周岁以上的新加坡籍和永久居民老人、以及残疾人士，优惠税率$60/月。
9. 赌场税｜Casino Tax
赌场税是根据赌场内进行的游戏的总博彩收入(GGR)按月计算的。
• 缴纳范围：进赌场先交$150门票，赌场营收再对缴税8%~22%。
赌场税定义来自IRAS
06 新加坡免征税款
遗产税｜Estate Duty
遗产税是以财产所有人死亡时其所遗留的财产为征税对象，通常向被继承人的应税遗产或向继承人和受遗赠人征收的税。新加坡在2008年已经废除了遗产税，但在世界范围内有100多个国家(地区)仍在征收。
遗产税定义来自IRAS
需要注意的是有些国家和地区虽然表面上废除了遗产税，但是却会征收一些相似的税费，例如房产在通过生前赠与的形式转移时征收的相关税费，举例来说就是新加坡的印花税(BSD)。
资本利得税｜Capital Gains Tax
新加坡对资本利得不征税，即买卖股票，买卖房产赚的钱不交税。但是如果以营利为目的进行交易，则有可能需要缴税，例如无正当理由、交易频繁等情况。
资本利得税定义来自IRAS
股息税｜Tax On Dividends
例如公司以公司股份的形式向您支付股息分红，不予以征税，也就是直接进到大家的腰包。
股息税定义来自IRAS
结 语
以上就是新加坡各大税务种类的简单介绍，各种税务无形之中已经深入到我们生活的方方面面，希望本期分享可以帮助大家更好的了解新加坡税务方面的知识
