# 不想被两国征税？工资、分红、房产、养老金…在新加坡、中国两地的收入该在哪交税？

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Published: 2026-01-17
Source: 狮城新闻

前天，“境外补税”再次刷屏新加坡新移民和朋友们的朋友圈。

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很多人都知道现在“境外收入”也要征税。

但是哪些收入属于“境外收入”？哪些要补税？得补多少？

对于长期在中国、新加坡工作生活的人，又有哪些税是可以避免双重征税的？

椰子为大家深扒**新加坡、中国避免双重征税协定**。

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只要你是中国或新加坡的税务居民，这份协定就对你有效。

不管你是个人，还是公司；

不管你是在中国赚钱，还是在新加坡赚钱；

只要你的“税务身份”属于中方或新方，这份协定就管得到你。

它解决的核心问题只有一个：

**同一笔收入，不能被新加坡、中国两国各收一次税。**

今天这份说明十分重要。有需要的朋友记得转发收藏↓

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具体协定细节如下👇

1

**这份协议给谁用**

这份协议就是解决“中国和新加坡两边都有税”的问题。

只要你是：

中国税务居民

或新加坡税务居民

你在中、新两国之间产生的收入（工资、投资收益、生意收入等），就适用这份协议。

**它不是给“游客”用的，是给“长期生活、工作、投资在两地的人”用的。**

所以如果有人跟你说：

“我人不在中国，就和中国税务没关系了。”

“我有新加坡身份，中国就管不到我了。”

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图源：shanghai specials

别信。因为账不是这么算的，税务看的是“税收居民身份”，不是护照。比如：

你长期在新加坡工作，但：

在中国有家庭

在中国有房产

一年回国时间多

主要经济利益仍在中国

那你依然可能被认定为中国税务居民。

结你在新加坡赚的钱，中国税务局依然有权过问。

所以境外收入要不要补税，或者适不适用避免两边征税协定。你要先搞清楚一件事：

**我在税务上，到底属于谁的人？**

也就是：

我是不是中国税务居民？

我是不是新加坡税务居民？

有没有可能“同时被两边认定”？

2

**适用哪些税**

本协定适用于对所得征收的一切税收，不论其征收方式如何。

中国方面包括：

个人所得税

企业所得税

新加坡方面包括：

所得税（Income Tax）

不包括：

增值税

消费税（GST）

关税

简单理解：这份协议只管“赚了多少钱要不要交税”，不管你买东西、过海关、消费交不交税。

所以：

工资

生意利润

投资收益

租金

这些算

但：

GST

消费税

海关税

不算在里面

3

**谁算税务居民**

谁算中国税务居民，谁算新加坡税务居民，按各自国家法律认定。如果一个人同时符合两个国家的“税务居民”标准，就要用下面的顺序来判定：

看他有没有“永久住所”，在哪一国

看他“生活和经济联系更紧密”在哪一国

看他“常住在哪个国家”

看他是哪国国籍

实在分不出来，由两国税务机关协商决定

简单理解：如果你跟两边都关系密切，那么那就要排优先级：

房子在哪

家人在哪

钱主要在哪

人长期住哪

护照是哪国

一层一层往下判断。

4

**哪些跨国生意适用**

如果一家公司的业务在另一个国家有：

办公室

工厂

分公司

工地

长期经营场所

就算在对方国家“设立了常设机构”，该国有权对它的营业利润征税。

简单理解：

你要是公司注册在中国，但在新加坡有办公室、有员工、有业务，那新加坡就有权对你“在新加坡赚的钱”收税，不是说你公司在中国注册就全部归中国管。

但是注意了，以下情况不算“常设机构”：

只是存货

只是展示商品

只是收集信息

只是做广告

只是临时辅助活动

也就是说，不是你在一个国家“有点存在感”，就要交企业税。

比如：

放仓库

摆样品

市场调研

广告宣传

这些只是“准备工作”，不算真正做生意，不会立刻触发企业纳税义务。

5

**不动产所得**

一个人在另一国拥有的不动产（比如房子、土地）所取得的收入，可以由不动产所在国征税。包括：

房租

农业收入

林业收入

土地使用收益

即房子在哪个国家，就在哪个国家交税。

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图源：the straits times

比如：

你是中国人，在新加坡买了房出租，

租金收入 → 新加坡有权收税。

反过来：

新加坡人，在中国买房出租，

租金收入 → 中国有权收税。

这个原则很简单：“房子不走人，税跟着房子走。”

6

**航运和航空运输所得**

如果你公司是做国际航运、国际航空的：

不是看飞机、船飞到哪里

不是看乘客来自哪里

而是看：公司真正的管理中心在哪

管理中心在哪个国家，税就归哪个国家。这是国际通用规则，避免一趟航班被多个国家同时收税。

7

**关联企业**

这条是专门防“左手倒右手逃税”的。

如果两家公司因为关联关系，人为调整价格、转移利润，税务机关可以按“正常市场价格”重新计算税。

比如：

中国公司卖货给新加坡子公司，市场价 100，你内部只算 20，把利润都留在低税国家。

税局有权说：“不行，得按 100 来算税。”

8

**股息（分红）**

凡是： 

股票分红 

股权分红 

只要法律上当作“分红”处理的收入都算。 不是借钱利息，不是工资，是“分红”。 

官方意思：

股息可以在支付国征税，但税率有限制；

居民国也可以对该收入征税，并给予抵免。

这就是说两边都有资格管这笔钱。

即你在新加坡买股票，拿到分红：

新加坡可能会预扣一点税

中国作为你税务居民国，也可能要算入你收入

但中国会允许你把“已在新加坡交过的税”拿来抵扣

避免“交两次完整税”。所以不是免税，而是“少交一次”。

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图源：singapore business review

那么公司所在国，最多只能收多少？ 公司所在国收税是有“封顶线”的： 如果你是“大股东公司”，也就是如果你直接持有对方公司 ≥25% 股权，那公司所在国最多只能收你 5% 其他所有情况（包括普通人），最多只能收你 10%。 此外，公司交税和你交税是两回事。 公司已经交过企业所得税≠你拿分红不用交税 公司赚的钱先交公司税 你从公司拿走的钱再交个人分红税 这是两条完全不同的线。 但如果你其实是在“海外做生意”，不是纯投资。并且在国外： 

有公司 

有办公室 

有团队 

有长期业务 

你拿分红只是“把生意利润转回来”。 那这笔钱： 税务上不按“分红”算， 而按“企业经营收入”算， 要走企业利润那一套规则，不走分红这一条。 

9

**利息**

这里的利息包括：

存款利息 

贷款利息 

国债利息 

债券利息 

公司债 

附带的溢价、奖金 

只要是“债权产生的收入”，统统算利息。 但有一个不算：迟交罚款产生的滞纳金，不算利息。 

官方意思：

利息收入也可以在来源国征税，但税率有上限；

居民国也可以征税，并提供抵免。

即假如你把钱借给新加坡公司，对方付你利息，新加坡可以收一点税；

中国作为你税务居民国，也可能要算你这笔收入，但你能抵扣已经在新加坡交过的部分。

逻辑和股息一模一样。

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图源：finews asia

如果是存钱发生的利息，则：

你是新加坡税务居民，

钱存在中国银行， 利息来自中国， 新加坡有权对这笔利息征税。 利息来源国（利息产生的国家）也可以对这笔利息征税，但税率不能超过上限： (a) 如果收利息的是银行或金融机构 → 不超过 7% (b) 其他所有情况，包括普通人/公司 → 不超过 10% 也就是说这笔钱： 

居民国可以收税 

来源国也可以收税 

但来源国不能乱收，税率被封死了 

10

**特许权使用费**

版权、专利、商标、技术使用费，可以在来源国征税，税率受限制；居民国给予税收抵免。

举个例子，比如你把一个技术授权给新加坡公司用，他们每年给你“使用费”，那么——

新加坡有权收一部分税；

中国在你报税时，允许你抵扣这部分已交税款。

这条特别常见于：

科技公司

IP授权

跨国品牌合作

因此不管是房子、船、飞机、分红、利息、技术费，每一种收入都有：

谁先收

谁补收

怎么抵扣

目的是让你只交一次“完整税”，不是两国各交一整份。

11

**资本利得（卖资产赚的钱）**

转让财产取得的收益，通常由财产所在地或转让人居住国征税，不同类型资产规则不同。

即你卖东西赚钱，税看你卖的是什么：

卖房子 → 房子在哪个国家，就在哪个国家交税

卖公司股份、股票 → 主要看你是哪个国家的税务居民

比如：

中国人，在新加坡卖房赚了钱。→ 新加坡收税

中国人，在新加坡卖股票赚钱→ 通常算中国收入，中国征税（是否实际征要看中国税法）

简单理解就是房产看“房子位置”，金融资产看“人”。

12

**受雇所得（打工工资）**

工资一般在工作实际发生地征税；

但如果满足“短期工作三条件”，可以只在居民国交税。

三个条件是：

在对方国家停留不超过 183 天

工资不是由对方国家的公司支付

工资不是由对方国家的机构承担

同时满足 → 只在居民国交税。

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图源：singapore business review

举个例子，你是中国人，去新加坡短期出差。如果：

呆不到半年

工资还是中国公司发

成本也是中国公司出

那么：

→ 新加坡不收你税

→ 你只在中国报税

但如果：

在新加坡长期工作

工资由新加坡公司发

那么：

→ 新加坡要收税

→ 中国不再重复收（通过协定避免双重征税）

13

**董事费**

公司董事从公司拿到的报酬，可在公司所在地国家征税。

假如你是中国人，做新加坡公司的董事：

→ 董事费，新加坡可以收税

你是新加坡人，做中国公司的董事：

→ 董事费，中国可以收税

跟你住哪没太大关系，跟“公司在哪”关系更大。

14

**艺术家和运动员**

演艺人员、运动员的收入，在演出或比赛发生地征税。

假如明星来新加坡开演唱会→ 新加坡收税

新加坡运动员来中国比赛→ 中国收税

这类钱“现场赚，现场交”。

15

**养老金**

私人养老金一般只在居民国征税。

你以后退休了：

如果你是中国税务居民→ 养老金主要在中国交税

如果你是新加坡税务居民→ 在新加坡处理

也就是说，不管你是卖资产、打工、当董事、表演、退休，每一种钱，税都跟着最合理的一方走。

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图源：reddit

普通公司的退休金、养老金，只在“你现在是税务居民的国家”交税。

举例，你在中国工作了一辈子，退休后移居新加坡，成了新加坡税务居民。 养老金从中国发给你： → 只在新加坡交税 → 中国不再对你这笔养老金征税 

16

**学生和实习生**

如果你是为了：

学习

接受培训

实习

临时到另一国停留，那么：

来自本国的生活费、奖学金、家庭资助

在当地免税

假如中国学生在新加坡留学：

父母给的生活费 → 不用在新加坡交税

中国给的奖学金 → 不用在新加坡交税

新加坡学生来中国读书也是同理。

但注意，如果你在当地打工赚钱，那部分收入还是要按当地税法交税。

17

**其他收入**

如果某项收入：

前面所有条款都没提到

比如：赠与、补贴、特殊补偿等

彩票 

赔偿金 

特殊分红 

灰色地带收入 

那一般由“居住国”征税。

即凡是协议没特别说清楚的收入，看你税务身份在哪就在哪交税。

18

**避免双重征税的核心条款**

当一个人同一笔收入在中、新两国都“有征税权”时：

主要征税权国家先收

另一个国家必须给你“税额抵免”

即如果你已经在一个国家交过税：

另一个国家不能再“全额收你一次”

只能补差价

举个直观例子。假如你是中国税务居民，在新加坡打工：

新加坡先收你 15%

中国算下来应该收 20%

那中国只补收：20% – 15% = 5%

不是再收一次 20%。

这就是“避免双重征税”的真正核心。

19

**信息交换**

中、新税务机关可以：

交换与你税务有关的信息

防止逃税、洗钱、虚假申报

但必须用于税务目的，不能乱用。

也就是说，你以为在国外收入国内不知道？

在这份协定下，两国是可以互通信息的。

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图源：expedia

**那么如果你是新加坡PR、公民，那么在境外收入需要交税吗？交哪边的税？**

一句话先给你答案：

新加坡人（或新加坡税务居民）在中国或其他境外国家或地区赚的钱，大多数情况下不用再交新加坡个人所得税，除非这笔钱被“带回”新加坡，且属于新加坡征税范围。

新加坡的税制和中国最大的不同就在这里：

新加坡是属地税制（Territorial Tax System），不是“全球征税”。

也就是说：

中国：看“你是谁” → 只要是中国税务居民，全球收入都要申报

新加坡：看“钱从哪来” → 只要不是新加坡来源收入，原则上不收税

我们拆成三种最常见情况说清楚：

**一、新加坡税务居民，在中国合法工作赚钱**

例如：

你是新加坡PR或公民

去中国工作一年

工资由中国公司发

已在中国缴纳个税

结果是：

在中国：要交税（因为收入来源在中国）

在新加坡：一般不用再交税

因为这属于：

境外来源收入 + 已在境外交税 + 未汇回新加坡

→ 新加坡通常不征税

**二、新加坡税务居民，在中国做生意、投资赚钱**

比如你：

在中国有公司

有分红

有股权转让收益

有房租收入

这些收入在中国需依法交中国税。

在新加坡：

不汇回新加坡 → 通常不收税

汇回新加坡 → 要看具体收入类型和是否符合免税条件

新加坡对“境外收入汇回”有一套规则，但个人层面通常比公司宽松得多。

**三、什么情况下，新加坡可能会收税？**

主要是这几种：

**1）这笔收入本质上是“新加坡来源收入”**

例如：

工作实际在新加坡完成

客户在新加坡

服务在新加坡发生

哪怕钱是从国外公司打来的，也可能被当成新加坡收入。

**2）属于新加坡特定应税项目**

比如：

新加坡境内的生意

新加坡的租金

新加坡来源的咨询费、服务费

**3）公司层面的境外收入**

公司税规则比个人复杂，很多时候需要申报和享受免税条款。

所以对普通人来说：

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总结一下就是：

新加坡人在中国或其他国家赚的钱，主要在当地交税，新加坡一般不再重复收税；

但前提是：这笔钱不是新加坡来源收入，也不属于新加坡必须征税的项目。

**因此，对于长期在海外的人来说，“税务居住地”在哪就很关键。**

不知道大家理解了吗？

最后附上本文引用的官方文件来源，方便大家细读：

避免双重征税协定中国官方文件：

https://www.fmprc.gov.cn/mfa\_eng/gjhdq\_665435/2675\_665437/2777\_663548/2778\_663550/202406/t20240607\_11413225.html?utm\_source=chatgpt.com

避免双重征税协定（“DTA”）新加坡官方文件：

https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/dtas/singapore-china-dta-(ratified)(mli)(1-sep-2022).pdf?sfvrsn=182d2d36\_6

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